Mbinu ya kukokotoa malipo ya kukodisha

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2024-01-17 19:09

Neno "kukodisha" lina mizizi ya Kiingereza. Ilitafsiriwa, neno hilo linamaanisha "kukodisha". Ukodishaji ni aina ya huduma za kifedha, aina mahususi ya ukopeshaji kwa ajili ya kupata mali zisizohamishika na makampuni ya biashara au bidhaa za gharama kubwa na watu binafsi.

Asili ya mkataba

Kulingana na makubaliano, mpangaji anachukua jukumu la kupata mali iliyoamuliwa na mkodishwaji kuwa umiliki. Muuzaji amedhamiriwa na mpokeaji. Mali iliyopatikana huhamishiwa kwake kwa ada ya matumizi na milki ya muda.

Kama sheria, utaratibu kama huo unafanywa ndani ya mfumo wa shughuli za ujasiriamali. Kuanzia tarehe 1 Jan. Kukodisha kwa 2011 pia kunaweza kuwa mtumiaji.

Mkataba unaweza kutoa kwamba chaguo la muuzaji na mali hufanywa na mkodishaji. Katika hali hii, mpangaji anaweza kuwa mmiliki wa vitu vya thamani.

Nuru

Katika sheria za majimbo tofauti, matokeo ya kodi ya kukodisha yanazingatiwa tofauti. Katika Shirikisho la Urusi, kwa mfano, kukodisha vile inakuwezesha kuhesabu kushuka kwa thamani kwa kutumia njia ya kasi. Piasheria inatoa ugawaji upya wa muda wa makato ya VAT.

Kiini chake, kukodisha ni kukodisha kwa muda mrefu na kufuatiwa na ununuzi wa mali. Mkataba wa UNIDROIT, ulioidhinishwa na Shirikisho la Urusi, hautoi haki ya lazima ya kukomboa, ni kukodisha tu kunaruhusiwa.

Mada ya mkataba

Hizi ni vitu vyovyote visivyoweza kutumika. Miongoni mwao, kwa mfano, miundo, majengo, vifaa, magari, mali nyingine.

Viwanja, vitu ambavyo vimepigwa marufuku au kuwekewa vikwazo katika mzunguko haviwezi kuwa mada ya ukodishaji huo.

Somo la kukodisha, linalotolewa kwa mpokeaji kwa matumizi ya muda na milki, inachukuliwa kuwa mali ya kukodisha. Bidhaa zilizohamishwa chini ya makubaliano zimehesabiwa kwenye karatasi ya usawa ya mmoja wa wahusika kwenye shughuli hiyo kwa makubaliano yao.

Mada ya kukodisha ni ya kikundi mahususi cha wasifu. Kuwa wa kitengo kimoja au kingine huamua hatari ya muamala.

Ainisho

Aina za ukodishaji hutofautiana kulingana na maisha ya manufaa ya kituo na maudhui ya kiuchumi ya mkataba. Kodi inaweza kuwa:

• Kifedha. Muda wa mkataba ni sawa na maisha ya manufaa. Kawaida, mwishoni mwa makubaliano, thamani ya mabaki ya bidhaa inakaribia sifuri. Katika kesi hii, kitu kinaweza kuwa mali ya mpokeaji bila malipo ya ziada. Ukodishaji wa kifedha unachukuliwa kuwa mojawapo ya njia za kuvutia fedha zinazolengwa.
• Inatumika. Kipindi cha uhalali wa mkataba ni chini sana kuliko kipindi cha uendeshaji muhimu. Kama sheria, mada ya makubaliano ni mali tayarikwa mpangaji. Katika kesi hii, kunaweza kusiwe na muuzaji (mtu wa tatu) katika shughuli hiyo. Baada ya kuisha kwa muda wa mkataba, kitu hicho kinarejeshwa kwa mkodishaji na kinaweza kukodishwa tena, au kitakombolewa na mkodishwaji kwa bei iliyobaki ya soko. Chaguo la mwisho linazingatiwa zaidi ya ubaguzi kwa sheria. Kiwango cha ukodishaji wa ukodishaji wa uendeshaji kinaweza kuwa kikubwa kuliko cha ukodishaji wa kifedha.

Ukodishaji unaorudishwa huzingatiwa kando. Kiini chake ni kwamba muuzaji wa mali wakati huo huo ni mpangaji. Ukodishaji unaweza kutazamwa kama kupata fedha za mkopo dhidi ya usalama wa mali za uzalishaji na kupata manufaa ya ziada ya kiuchumi kutokana na tofauti ya kodi.

Ratiba za malipo

Chaguo kuu ni:

• Inarudi nyuma. Ratiba hii inabainisha kuwa kiasi cha kila mwezi kitapungua katika muda wa kukodisha.
• Ya Annuitive. Katika kesi hii, kiasi kinasalia bila kubadilika.
• Msimu. Katika hali hii, ratiba inaambatana na msimu wa shughuli za mpangaji.

Ukodishaji wa kifedha unadhibitiwa na vifungu vya 665 na 666 vya Kanuni ya Kiraia, masharti ya Sheria ya Shirikisho Nambari 164 na kanuni zingine.

Masharti muhimu ya mkataba

Mkataba lazima uwe na vifungu kuhusu:

1. Masuala ya mpango huo.
2. Muuzaji wa mali hiyo na kwamba chaguo lake hufanywa na mpangaji.
3. Muda.
4. Gharama (thamani ya malipo).

Isipokuwapokati ya masharti haya, mkataba unatambuliwa kama haujakamilika.

Malipo ya kukodisha

Ni kiasi kinachokatwa kwa mpangaji kwa haki iliyotolewa na mpangaji kutumia mali ambayo ni mada ya mkataba.

Wakati wa kukokotoa kiasi cha malipo ya ukodishaji, yafuatayo yanazingatiwa:

• Kushuka kwa thamani ya kitu kwa muda wote wa makubaliano.
• Fidia ya malipo ya mpangaji kwa fedha za mkopo alizotumia.
• Hesabu zilizohamishwa kwa ajili ya utoaji wa huduma za ziada na mkodishaji, zilizowekwa katika mkataba.
• Tume.
• Gharama ya kitu kitakachokombolewa, ikiwa makubaliano yataweka utaratibu na utaratibu ufaao wa kulipa bei hii kwa awamu kama sehemu ya malipo ya ukodishaji.

Wakati wa kusaini mkataba, wahusika katika shughuli hiyo huamua jumla ya kiasi cha makato, mbinu na namna ya kukokotoa, mara kwa mara malipo na njia ya kulipa.

Malipo yanaweza kuwa taslimu, fidia au kwa njia tofauti. Gharama ya huduma au bidhaa katika mbinu ya pili hubainishwa kulingana na masharti ya sheria.

Njia za kukokotoa malipo ya kukodisha

Wakati wa kuhitimisha makubaliano, wahusika wanaweza kuchagua chaguo zifuatazo za limbikizo:

1. Na jumla ya kiasi kisichobadilika. Mbinu hii ya kukokotoa malipo ya ukodishaji inahusisha kueneza sehemu sawa za kiasi katika muda uliokubaliwa katika muda wa makubaliano.
2. Mapema. Katika kesi hii, mpangaji hulipa mpangaji kiasi cha awali. Ukubwa wake umewekwa na vyama. Wengine ni mahesabu nakulipwa wakati wa muda wa makubaliano kwa njia sawa na wakati wa kuhesabu malipo ya kukodisha kwa kiasi kisichobadilika.
3. Kiwango cha chini kabisa cha makato. Katika kesi hiyo, kiasi cha jumla kinajumuisha kiasi cha uchakavu wa mali kwa muda wote wa mkataba, malipo ya matumizi ya fedha zilizokopwa, tume, pamoja na malipo ya huduma za ziada zilizokubaliwa na wahusika kwenye mkataba, na gharama ya mali itakayonunuliwa (ikiwa imeanzishwa na wahusika kwenye shughuli hiyo).

Hebu tuzingatie zaidi jinsi ukokotoaji wa malipo ya upangaji unavyofanywa kwa mifano ya hesabu.

Sheria za jumla za kukokotoa

Kupunguza deni la mkopeshaji husababisha kupungua kwa malipo ya matumizi ya fedha zilizokopwa. Kwa kuongeza, ukubwa wa tume hupunguzwa ikiwa kiwango chake kinawekwa kama asilimia ya thamani iliyobaki ya kitu kilichokodishwa. Katika suala hili, inashauriwa kukokotoa malipo ya kukodisha kulingana na mpango ufuatao:

1. Hesabu huhesabiwa kwa miaka iliyojumuishwa na mkataba.
2. Jumla ya kiasi cha malipo kwa muda wote wa makubaliano imebainishwa. Ili kufanya hivyo, kiasi kinachobainishwa na miaka huongezwa.
3. Kiasi cha michango huhesabiwa kulingana na mara kwa mara waliochaguliwa na wahusika, mbinu ya kukokotoa malipo ya ukodishaji na njia ya kuyafanya.

Wakati wa upangaji wa uendeshaji, ikiwa muda wa makubaliano ni chini ya mwaka mmoja, kiasi cha makato hubainishwa kwa miezi. Maelezo ya kina ya algorithm hutolewa katika mapendekezo ya Methodological kwa hesabumalipo ya kukodisha.

Mpango wa akaunti

Kwa vitendo, fomula ifuatayo ya kukokotoa malipo ya kukodisha inatumika:

OP=PC + AO + DU + KV + VAT, ambapo:

• OP - jumla ya malipo.
• PC - Ada ya matumizi ya fedha zilizokopwa.
• AO - kushuka kwa thamani.
• DU - malipo ya ziada. huduma.
• CF - malipo ya kutoa kitu.
• VAT - kodi ya ushuru. gharama.

Tafadhali kumbuka kuwa ikiwa mpangaji ni biashara ndogo, VAT haijajumuishwa katika hesabu ya jumla ya malipo ya ukodishaji.

Gharama za uchakavu

Ili kuzibainisha, fomula inatumika:

AO=BS x Imewashwa / 100, ambapo:

• Imewashwa - kiwango cha uchakavu.
• BS - thamani ya kitabu.

Wakati wa kuhesabu malipo ya kukodisha, thamani ya kitabu hubainishwa kwa mujibu wa sheria za uhasibu.

Washiriki katika muamala wana haki ya kutumia mbinu iliyoharakishwa ya uchakavu na mgawo wa si zaidi ya uniti 2.

Ada ya kutumia fedha za mkopo

Ili kubaini kiasi cha malipo ya matumizi ya mkopo kwa ununuzi wa kitu cha kukodisha, mlinganyo ufuatao hutumika wakati wa kukokotoa malipo ya kukodisha:

PC=St x KR / 100, ambapo:

• KR - kiasi cha mkopo.
• St - kiwango cha mkopo.

Hii inadhania kuwa katika kila mwaka wa bili, kiashirio cha Kompyuta huhusiana na wastani wa thamani ya kila mwaka ya mkopo unaodaiwa katika kipindi cha sasa au na wastani wa bei ya mabaki ya kila mwaka ya kitu:

Krtek=K x (Osnach + OScon) / 2, ambapo:

• KRTek - fedha za mkopo zinazotumika kununua kitu, malipo ya matumizi ambayo yanafanywa katika kipindi cha sasa.
• OSnach na OScon - makadirio ya bei ya mabaki ya mali mwanzoni na mwisho wa kipindi, mtawalia.
• K - mgawo ukizingatia sehemu ya mkopo katika jumla ya gharama ya kitu. Ikiwa fedha za mkopo pekee ndizo zitatumika katika upataji wa mali, mgawo utachukuliwa sawa na moja.

Tume

Wakati wa kuhesabu malipo chini ya makubaliano ya ukodishaji, malipo yanaweza kubainishwa kama asilimia ya:

• wastani wa bei ya mabaki ya kitu kwa mwaka;
• thamani ya kitabu cha mada ya muamala.

Kulingana na hili, mlinganyo unaolingana utatumika. Wakati wa kuhesabu malipo ya kukodisha, malipo yanaweza kuamuliwa kama ifuatavyo:

CV=BS x p, ambapo:

• BS - thamani ya kitabu;
• r - kiwango cha zawadi.

Unaweza pia kutumia mlingano huu:

KV=Sv / 100 x (OSnach + OScon) / 2, ambapo:

• Sv – kiwango cha zawadi.
• OSnach na OScon - bei iliyobaki ya kifaa mwanzoni na mwisho wa kipindi.

Huduma za ziada

Wakati wa kuhesabu malipo ya kukodisha, malipo ya ziada. huduma za mkopeshaji katika mwaka huu ni kama ifuatavyo:

DUt=(P + … Pn) / T, ambapo:

• Р… Pn – gharama za mpangaji kwa huduma (kila kivyake) zilizobainishwa na wahusika kwenye shughuli hiyo.
• T ni kipindi cha uhalali wa makubaliano.

ongezeko la VAT

Iwapo utaratibu wa jumla wa kukokotoa malipo ya kukodisha utatumika, kodi itabainishwa kama ifuatavyo:

NDStack=Wtek x ST / 100, ambapo:

• NDStack - kiasi cha makato katika mwaka huu.
• Vtech - kiasi cha mapato kutokana na shughuli ya ununuzi katika kipindi cha bili.
• ST - kiwango cha kodi.

Mapato huamuliwa kwa fomula ifuatayo:

Vtek=KVtek + PKtek + AOtek + DUtek.

Inapaswa kuzingatiwa kuwa muundo wa vipengele vinavyozalisha mapato hubainishwa na Kanuni ya Ushuru na kanuni za kubainisha msingi wa kutozwa ushuru.

Ukokotoaji wa kiasi unapokatwa kwa hisa sawa

Ikiwa wahusika wametoa malipo ya kila mwaka, hesabu ya malipo ya kukodisha ni kama ifuatavyo:

LPg=OP / T, ambapo:

• LPG - kiasi cha mchango kwa mwaka.
• OP - jumla ya malipo.
• T ni muda wa makubaliano.

Ikiwa wahusika wameanzisha malipo ya kila robo mwaka, fomula iliyotumika kukokotoa ni:

LPK=OP / T / 4

Hesabu ya kiasi cha malipo ya kukodisha kwa mwezi ni kama ifuatavyo:

LM=OP / T / 12

Kiwango kinachofaa

Inawakilisha bei halisi ya mradi wa kukodisha. Kiwango cha ufanisi kinaundwa kutokana na gharama zitakazolipwa na mkodishwaji. Fikiria mfano mmoja. Data ya awali:

• Raia aliamua kununua gari la bei ghali kwa rubles milioni 2.8.
• Mnunuzi ana rubles elfu 280 pekee, ambayo ni 10% ya mapema.
• Mkataba ni wa miaka 10.
• Kila mwezi unahitaji kulipa rubles 100,000.
• Asilimia ya uthamini ni 9.52%.
• Jumla ya malipo RUB milioni 3.6
• Urejeshaji unafanywa kwa njia ya malipo ya mwaka.

Baada ya kufanya awamu ya kwanza, kiwango cha uthamini kinatumika kwa kiasi kilichobaki: milioni 2.8 - 280 elfu=milioni 2.52. Kiasi hiki ni mkopo halisi uliochukuliwa kutoka kwa kampuni ya kukodisha.

Ni bora kukokotoa malipo ya kukodisha katika Excel. Unaweza kutumia modeli ifuatayo ya kukokotoa:

Kiwango cha ufanisi(miezi ya kodi; -kiasi cha malipo kwa mwezi (alama "-" lazima iwekwe mbele ya kiashirio bila kukosa); jumla ya deni).

Thamani zimeingizwa katika sehemu za fomula:

Kiwango cha kufaa (36; -100,000; 2,520,000)

Matokeo yatakuwa 2.07% kwa mwezi. na 24.85% kwa mwaka.

Ongezeko la kiasi chini ya mkataba wa upangaji wa uendeshaji

Data ya awali ni kama ifuatavyo:

• Bei ya kitu ni rubles milioni 72.
• Muda wa mkataba - miaka 2
• Kiwango cha kushuka kwa thamani - 10%/mwaka
• Kiwango cha mkopo - 50%/mwaka.
• Tume - 12%/mwaka.
• Malipo ya huduma za ziada ni rubles milioni 4. (ikiwa ni pamoja na: huduma za ushauri kwa ajili ya uendeshaji wa kituo - rubles milioni 1.5, gharama za usafiri - rubles elfu 500, mafunzo ya mfanyakazi - rubles milioni 2).
• Malipo hulipwa kwa awamu sawa katika siku ya kwanza ya mwezi wa kwanza wa kila robo ya mwaka.
• VAT - 20%.

Thamani wastani ya kila mwaka ya kitu (katika rubles milioni)

Miaka	St-kitu mwanzoni mwa mwaka	Gharama za uchakavu	Thamani ya kitu mwishoni mwa mwaka	Wastani wa mali ya kila mwaka
1	72	7, 2	64, 8	68, 4
2	64, 8		57, 6	61, 2

Amua jumla ya kiasi kwa mwaka (katika rubles milioni).

mwaka 1:

• PC=50 x 68, 4 / 100=34, 2.
• AO=10 x 72, 0 / 100=7, 2.
• Q=12 x 68, 4 / 100=8, 208.
• B=2, 0 + 34, 2 + 7, 2 + 8, 208=51, 608.
• DU=4 / 2=2.
• VAT=20 x 51, 608 /100=10, 3216.
• OP=2, 0 + 7, 2 + 10, 3216 + 34, 2 + 8, 208=61, 9296.

Mwaka 2:

• CV=12 x 61, 2 / 100=7, 344.
• PC=50 x 61, 2 / 100=30, 6.
• AO=10 x 72, 0 / 100=7, 2.
• DU=4 /2=2.
• B=2, 0 + 7, 2 + 30, 6 + 7, 344=47, 144.
• VAT=20 x 47, 144 / 100=9, 4288.
• OP=9, 4288 + 7, 344 + 7, 2 + 30, 6 + 2, 0=56, 6328.

Jumla ya thamani:

56, 6328 + 61, 9296=118, 5624

Michango - 14, 8203:

118, 5624 / 2 / 4

Kuamua kiasi chini ya ukodishaji wa kifedha na kushuka kwa thamani kamili

Data ya awali:

• Bei ya kitu ni rubles milioni 160.
• Mkataba umetolewa kwa miaka 10.
• Kiwango cha kushuka kwa thamani - 10% kwa mwaka.
• Kiwango cha mkopo - 40% kwa mwaka.
• Tume - 10% kwa mwaka.
• Fedha za mkopo - rubles milioni 160.
• Huduma za ziada – RUB milioni 9.6
• Michango hukatwa kila mwaka kutoka mwaka wa kwanza kwa awamu sawa.
• VAT - 20%.

Thamani wastani ya kila mwaka ya kitu (rubles milioni)

Mwaka	Thamani ya kitu mwanzoni mwa mwaka	Gharama za uchakavu	Thamani ya kitu mwishoni mwa mwaka	Wastani wa kila mwaka
1	160	16	144	151
2	144		128	136
3	128		112	120
4	112		96	104
5	96		80	88
6	80		64	72
7	64		48	56
8	48		32	40
9	32		16	24
10	16		0	8

Amua jumla ya kiasi katika rubles milioni.

mwaka 1:

• AO=10 x 160 / 100=16.
• DN=9, 6 / 10=0, 96.
• PC=40 x 152 /100=60, 8.
• CV=10 x 152 / 100=15, 2.
• B=15, 2 + 0, 96 + 16 + 60, 8=92, 96.
• VAT=20 x 92, 96 / 100=18, 592.
• OP=16 + 18, 592 + 60, 8 + 0, 96 + 15, 2=111, 552.

Mwaka 2:

• DN=9, 6 / 10=0, 96.
• AO=10 x 160 / 100=16, 0.
• CV=10 x 136 / 100=13, 6.
• PC=40 x 136 / 100=54, 4.
• B=13, 6 + 0, 96 + 16 + 54, 4=84, 96.
• VAT=20 x 84, 96 / 100=16, 992.
• LM=54, 4 + 16, 992 + 16 + 0, 96 + 13, 6=101, 952.

Mahesabu ya miaka 3-10 hufanywa kwa njia sawa. Kama matokeo, kiasi cha michango (katika rubles milioni) itakuwa - 68, 352 (683, 52 / 10).

Uwezekano wa kiuchumi wa mpango huo

Ununuzi wa mali ya kudumu chini ya mkataba wa ukodishaji huruhusu kampuni kupunguza mzigo wa kodi. Kwa hivyo, malipo hupunguza msingi wa ushuru wa mapato, kwani yanatambuliwa kama gharama. Kushuka kwa thamani kwa kasi kwa kutumia kipengele cha 3 hurahisisha kupunguza makato ya mali na kupunguza zaidi kwa kodi ya mapato.

Kwa mipango ifaayo ya mtiririko wa VAT chini ya makubaliano ya kukodisha, wakati fulani hukuruhusu kupata manufaa ya ziada.

Kando, inafaa kuzingatia ukodishaji, ambapo kukodisha pia ni muuzaji wa kitu. Biashara, kwa maneno mengine, hukodisha mali ambayo ilikuwa mali yake. Wakati wa kukodisha tena, makubaliano 2 yanahitimishwa: 1 - kwa uuzaji na ununuzi, 2 - kwa uhamishaji wa kitu kwa kukodisha.

Utaratibu huu haujumuishi mabadiliko katika mchakato wa uzalishaji. Ukodishaji unaorudishwa hutumiwa kufidia uhaba wa mtaji wa kufanya kazi wa biashara inayopokea pesa kwa wakati mmoja kwa mali "iliyouzwa". Wataalamu wanalinganisha mpango huo na utoaji wa mkopo uliolindwa. Lakini ukiwa na ukodishaji, gharama chini ya mkataba ni ndogo kuliko benki.

Ziada

Katika mazoezi ya nyumbani, ni desturi kubainisha kiwango cha uthamini katika mkataba. Kama sheria, inachukuliwa kuwa %. Kiwango hicho kinakokotolewa kama tofauti kati ya jumla ya kiasi cha malipo na gharama ya kitu, iliyopunguzwa hadi kiwango cha mwaka, kwa kuzingatia muda wa mkataba.

Tathmini ya ufanisi wa shughuli za ukodishaji inaweza kufanywa wakati wa kuchanganua muundo wa malipo na matokeo ya kiuchumi. Ili kufanya hivyo, malipo yanagawanywa katika vipengele:

LP=deni kuu + (% kwa mkopo + kodi ya mali + gharama za ziada) x 1, 18 (VAT).

Gharama halisi ya rasilimali za kampuni hupunguzwa na akiba inayotokana na matumizi ya mpango wa kukodisha. Walakini, inapaswa kuzingatiwa kuwa mwisho wa kukodisha, kampuni haitoi ushuru wa mali, kwani mali huhamishwa kwa bei ya sifuri.

Aidha, inaponunua mfumo wa uendeshaji kwa kutumia fedha zake mwenyewe au za mkopo, kampuni hukata VAT kutoka kwa bei iliyo chini ya mkataba wa mauzo. Wakati wa kukodisha, ushuru hutozwa kwa jumla ya kiasi cha malipo.

Kama hesabu inavyoonyesha, mtindo wa kukodisha wa kupata mali una faida zaidi kuliko kukopesha kwa njia ya kawaida kupitia muundo wa benki. Hata hivyo, inapaswa kukumbushwa katika akili kwamba matumizi yake ni mdogo kwa kiasi cha manunuzi. Kadiri kilivyo juu ndivyo faida ya kiuchumi inavyokuwa kubwa zaidi.