Tathmini ya zinazopokelewa: mbinu, vipengele vya utaratibu, mifano

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2024-01-17 19:09

Katika mchakato wa kutekeleza shughuli za biashara, akaunti zinazopokelewa (RD) huibuka. Hiki kinaweza kuwa kiasi cha fedha kwa ajili ya usambazaji au thamani ya bidhaa ambazo mkopeshaji anapanga kupokea kwa wakati uliokubaliwa. DZ inahesabiwa katika mizania kwa gharama halisi na inajumuisha malipo: na wanunuzi/wateja; kwenye bili; na matawi; na waanzilishi juu ya michango kwa mji mkuu; kwa maendeleo. Wakati huo huo, thamani ya nominella ya kiashiria katika BU ni kikomo cha juu cha gharama. Kwa kuwa deni hulipwa polepole na pesa taslimu hupungua thamani kadiri muda unavyopita, thamani halisi ya soko mara nyingi huwa chini.

Uchambuzi unafanywa lini na kwa nini?

Tathmini ya kupokewa kwa akaunti ni utaratibu wa kubainisha thamani ya soko ya DZ katika tarehe fulani. Inafanywa kwa kuzingatia muda wa tukio lake, ulipaji na misingi ya kisheria. DZ, kama mali nyingine yoyote ya biashara, ina fulanibei. Katika msingi wake, ni muswada au noti ya ahadi ambayo inazunguka sokoni. Haja ya tathmini ya mapato hutokea wakati wa kufanya uchambuzi wa kifedha wa shughuli za kampuni, ugawaji wa haki za madai, kesi za mahakama / nje ya mahakama. Hitaji kama hilo linaweza kutokea wakati DZ itafikia 30% ya kiasi cha mali halisi. Katika hali hii, inaanza kuathiri kwa kiasi kikubwa shughuli zaidi za kiuchumi za kampuni.

Katika mazoezi ya kimataifa, ulipaji wa deni kwa wakati ndio ufunguo wa shughuli za faida. Ikiwa deni halijalipwa ndani ya muda uliowekwa, basi sifa ya biashara ya mdaiwa huharibika. Kanuni hii hutoa ukwasi wa juu wa S/Es, ambao unaonyeshwa katika uwiano wa juu wa ukwasi. Hiyo ni, kiasi cha deni kinategemea ulipaji - kadiri ukwasi ulivyo juu, ndivyo kampuni inavyolipa madeni yake kwa haraka.

Aina za madeni

Uchanganuzi wa pokezi hutoa nafasi yao. Kulingana na aina gani inaangukia, njia moja au nyingine ya tathmini inatumika. Kuna vigezo kadhaa:

• Sababu ya elimu: imehesabiwa haki au la. Aina ya pili inajumuisha madeni ambayo yaliundwa kwa sababu ya hati zilizotekelezwa kimakosa.
• Muda wa uundaji: muda mfupi (malipo yanatarajiwa ndani ya miezi 12) na muda mrefu.
• Deni linalodaiwa kwa wakati linachukuliwa kuwa limechelewa. Inatoa muda wa ukomo wa miaka mitatu (Kifungu cha 196 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi). Wakati huumuda ambao deni linaweza kukusanywa au kuuzwa. Kisha italazimika kufutwa.
• Kulingana na uwezekano wa ulipaji, DZ imegawanywa kuwa yenye shaka na isiyo na matumaini. Ya kwanza ni pamoja na deni lililotokea kama matokeo ya uuzaji wa bidhaa, ikiwa haijalipwa ndani ya muda uliowekwa na mkataba. Deni la miaka iliyopita linaweza kulipwa baada ya kufutwa.

Algorithm ya uthibitishaji

Katika hatua ya kwanza, kitu kwa ujumla huchanganuliwa. Viashiria vya jumla vinasomwa ili kubaini migongano ya kimaslahi inayowezekana. Orodha ya viashiria imeundwa, kulingana na ambayo tathmini ya receivable itafanyika. Habari inakusanywa juu ya hali ya soko, taarifa za kifedha zinasomwa. Kulingana na data iliyopatikana, thamani ya soko ya kampuni imedhamiriwa. Katika hatua ya mwisho, matokeo ya tathmini yanakubaliwa na waanzilishi na ripoti inatayarishwa.

Nini muhimu?

Katika mchakato wa kutathmini pokezi, ni muhimu sana kuzingatia mahususi wao. Hii ni mali, si bidhaa. Utekelezaji wake unafanywa tu kwa mgawo wa haki za kudai deni. Kwa hiyo, wakati wa kutathmini, ni muhimu kuamua kiasi cha deni, masharti ya malezi na ulipaji, na pia kuchambua haki za madeni: upatikanaji wa mikataba, hati za malipo, vitendo vya upatanisho.

Hali ya kifedha ya kampuni inahusiana kwa karibu na vipengele vya kisheria. Ikiwa mdaiwa yuko katika hatua ya kufilisika, basi ulipaji wa deni unafanywa kwanza kwa wadai wa kipaumbele cha kwanza, na kisha kwa pili na ya tatu. Na sio kila wakati shirika lina pesa za kutosha za kukutanamahitaji ya wadai wote. Kwa hiyo, appraiser, akiwa na taarifa kwamba mdaiwa ni katika hatua ya kufilisika, lazima kuamua kiasi cha mali isiyohamishika ya kufilisika, uwezekano wa ulipaji wake na utaratibu wa wadai. Kwa mazoezi, mkaguzi hana kila wakati habari zote kuhusu hali ya kifedha ya biashara. Kwa hivyo, katika ripoti hiyo, anapaswa kueleza kwa kina masharti ya ukaguzi.

Njia za kukokotoa

Kwa vitendo, mbinu zifuatazo za kukadiria wanaopokea hutumika: gharama kubwa, faida, linganishi. Ingawa leo shughuli nyingi hufanyika kama sehemu ya mnada, hakuna habari ya kutosha katika vyanzo vya umma kufanya tathmini, kwa hivyo mbinu ya kulinganisha haitumiki. Njia ya gharama hutoa tathmini kwa thamani ya kitabu, lakini kwa njia hii haiwezekani kuamua thamani halisi ya kitu. Kwa hivyo, kwa vitendo, mbinu ya mapato na kupunguza kiwango cha deni linaloweza kulipwa hutumiwa mara nyingi:

PV=C / (1 + R)^n wapi:

• PV - thamani ya sasa;
• С - thamani ya baadaye;
• R–asili ya punguzo (kiwango cha ukopeshaji + kiwango kisicho na hatari);
• n - tarehe ya ukomavu.

Data bila hatari na kiwango cha punguzo kinapatikana kwenye tovuti ya CBR.

Jinsi ya kujua thamani ya soko?

Algorithm ni:

1. Amua jumla ya deni chini ya mkataba, kwa kuzingatia faini na adhabu.
2. Amua vyanzo na ukomavu.
3. Hesabu kiasi cha gharama zinazohitajikakurejesha deni.
4. Mapato halisi yaliyopunguzwa hadi tarehe ya uthamini.

Tathmini inafanywa lini? Hitaji kama hilo hutokea katika hali mbili: wakati wa kutathmini biashara kwa ujumla na haki za kudai kama mali tofauti. Katika kesi ya kwanza, deni linazingatiwa kama sehemu ya mali ya biashara, kwani tathmini ya DZ pekee haizingatii mwelekeo wote wa uendeshaji wa biashara. Uchanganuzi wa mambo yanayopokelewa ni katika kuorodhesha kulingana na vigezo na kutathmini kila kikundi kulingana na mauzo yake na hali ya kampuni. Iwapo DZ inatathminiwa kama mali inayojitegemea, basi vipengele vya kisheria vya kutokea kwake huchanganuliwa kwa kina, na thamani ya soko hubainishwa na mbinu ya mapato.

Uhasibu na wateja katika uhasibu

Ili kuhesabu mapato katika laha ya mizania, akaunti hutumika: 1210 (80) “Mapokezi ya muda mfupi (wanunuzi na wateja)”. Akaunti 1280 hurekodi bili zinazozaa riba na zisizo na riba zilizopokelewa na gharama walizopata. Mapato yote yaliyopokelewa yanaonyeshwa katika akaunti 1610. Baada ya usafirishaji wa bidhaa, akaunti inatozwa kutoka 3310 "Deni la muda mfupi kwa wasambazaji."

Katika mchakato wa shughuli, biashara huingia gharama za vipindi vijavyo, yaani, hulipia huduma ambazo zitatumika kwa miezi kadhaa. Kwa hivyo, idara ya uhasibu huandika majarida, hununua sera za bima, hulipa kodi na bili za matumizi kwa miezi kadhaa mapema. Uhasibu wa mapokezi unaonyeshwa kwenye debit ya akaunti 1620. Huduma zinapopokelewa, gharama zinafutwa kwa mkopo wa akaunti 7110 Gharama zamauzo”, 7210 “Gharama za usimamizi” na akaunti sambamba za sehemu ya 8 “Akaunti za uzalishaji”.

Wakati wa shughuli zake, biashara inaweza kutoa mikopo kwa mashirika mengine, kukodisha mali za kudumu. Mapokezi haya yanahesabiwa wapi? Kwa akaunti 1270. Kiasi kilichopokelewa kimeandikwa kwa mkopo wa akaunti 6110. Pia, biashara inaweza kutoa mikopo kwa mfanyakazi na kutoa kiasi chini ya ripoti. Mapokezi haya yanahesabiwa wapi? Kwa akaunti 1250. Kiasi kilichopokelewa kinatolewa kwa akaunti husika.

Wiring

Deni la kulipa na wafanyakazi lina nuances yake. Kwa hivyo, mtu hawezi kurudisha pesa ambazo hazijatumika kwa wakati au kufanya gharama ambazo hazikukubaliwa mapema. Je, akaunti zinazopokelewa huhesabiwaje katika kesi hii? Machapisho:

• DT1250 KT1010 - pesa iliyotolewa kutoka kwa rejista ya pesa.
• DT1310 KT1250 - nyenzo zilizonunuliwa.
• DT7210 KT1250 - gharama za usafiri zinafutwa kama gharama za usimamizi.
• DT2413 KT1250 - kununua magari.
• DT1250 KT1280 (2180) - iliyofutwa kama fidia ya uharibifu wa nyenzo.
• DT3350 KT1250 - kuzuilia kiasi cha uharibifu kutoka kwa mshahara.

Akaunti zenye shaka

Haijalishi jinsi mfumo wa kufuatilia uteuzi wa wanunuzi ulivyo mzuri, kampuni itapata wanunuzi ambao hawajalipa madeni yao kwa wakati. Deni kama hilo linaweza kutambuliwa kama la shaka kupokelewa ikiwa hakuna dhamana kwa hilo. Katika kesi hii, hifadhi ya asilimia lazima iundwe.kwa gharama au masharti ya malipo. Uundaji wa hifadhi unafanywa kwa kutuma KT1290 DT7440. Kiasi kilichofutwa kinaonyeshwa katika DT1290 katika КТ1210, КТ1280. Kiasi cha hifadhi isiyotumika kinarekebishwa kwa kutuma: DT7440, КТ1290.

Deni mbaya

Kulingana na Sanaa. 266 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, deni kwa biashara hutambuliwa kama deni mbaya ambalo:

• sheria ya vikwazo imekwisha muda wake;
• jukumu limekatizwa kwa sababu ya kutowezekana kulitimiza;
• kuna kitendo cha kufutwa kwa shirika.

Uhasibu wa akaunti zinazopokelewa hufanywa kwenye akaunti ya 63 hadi itakapofutwa, yaani, ndani ya miaka mitatu (Kifungu cha 196 cha Sheria ya Kiraia).

Deni la miaka iliyopita

Sheria ya vikwazo inaweza kukatizwa, kwa mfano, mteja akiwasilisha kesi kupinga kiasi kinachodaiwa. Ikiwa nuance hii haikuzingatiwa wakati wa kuandika deni, basi wakati wa ukaguzi unaofuata, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itatambua kosa hili na kutoza faini kwa kupunguzwa kwa madeni ya kodi. Kampuni italazimika kurejesha akaunti zinazopokelewa. Machapisho ni kama ifuatavyo:

Chaguo 1:

• CT007 - utambuzi wa hisia za mbali zilizokatazwa.
• DT62 KT91.1 - deni limerejeshwa.
• DT50 KT62 - DZ imekatishwa kazi.

Chaguo 2:

• DT76 KT91.1 - utambuzi katika "mapato Mengine" ya kiasi kilichofutwa.
• CT007 - kurejesha deni.

Mpango wa kwanza unatumika kwa njia inayofaa, na wa pili kwa makosa ya kufuta matokeo. Urejeshaji wa mapato kutoka miaka iliyopita unaweza kusababishamakosa ya hesabu. Kwa hiyo, baada ya kurejesha, mapato mengine katika rekodi za uhasibu na mapato yasiyo ya uendeshaji katika NU yanapaswa kuhesabiwa upya. Ikiwa kuna mkengeuko, mabadiliko yanapaswa kufanywa kwa hati za kuripoti.

Mfano wa Hesabu Zinazoweza Kupokelewa

Laini ya "DZ" ya kampuni inaonyesha mali ya kiasi cha rubles 445,000. Taarifa imechukuliwa kutoka kwenye mizania ya tarehe 12/31/16 na mizania ya akaunti 63. Jedwali lililo hapa chini linaonyesha uchanganuzi wa akaunti zinazoweza kupokelewa.

Mdaiwa	Kiasi, rubles elfu.	Tarehe ya kurejea	Sababu ya tukio	Asili ya deni
Kampuni A	400	30.09.16	Chumba cha upasuaji	Muda wake umekwisha
Kampuni B	21	05.04.16	Chumba cha upasuaji	Ya Sasa
Kampuni “B”	24	31.10.13	Chumba cha upasuaji	Haina matumaini
TOTAL	445	-	-	-

Thamani ya soko ya madeni mabaya imewekwa upya hadi sifuri. Madeni ambayo muda wake umechelewa yamepunguzwa kwa kiwango cha wastani cha uzani cha riba kufikia tarehe ya kuthamini, iliyowasilishwa kwenye tovuti ya takwimu ya CBR. Wastani wa mauzo ya pesa ni siku 391(kipindi kutoka wakati deni linaundwa hadi tarehe ya usawa). Kipindi hiki kinalingana na kiwango cha punguzo cha 12.86%.

Hesabu ya malipo ya hatari imeonyeshwa kwenye jedwali lililo hapa chini.

Hatari	Tuzo, %	Uhalali wa hesabu
Uongozi bora	0-5%	Shirika linaendeshwa na zaidi ya mtu mmoja. Wakati huo huo, hakuna hifadhi ya usimamizi.
Ukubwa wa kampuni	1%	Biashara sio ukiritimba
Vyanzo vya ufadhili	2%	Uwezo uliochangiwa
Utofauti wa bidhaa	0%	Bidhaa mbalimbali
Mseto wa Wateja	0, 5%	Kuna watumiaji wengi, sehemu ndogo ya mapato kwa kila mteja
Faida	2%	Viwango vya mapato visivyo thabiti
Hatari zingine	0, 5%	Hatari zinazohusiana na kubadilisha wasambazaji
TOTAL	6, 25%	-

Kwa hiyo, kiwango cha punguzo ni 12.86% + 6.25%=19.11%

Jedwali lililo hapa chini linaonyeshatathmini ya ufanisi wa usimamizi wa pokezi.

Kiashiria	Deni la sasa	Madeni Waliokosa	Deni mbaya
DZ, rubles elfu.	21	400	24
Kiwango cha punguzo, %	12, 86	19, 11	-
Kipindi cha mauzo, miaka	1, 087	1, 087	-
Punguzo	0, 8768	0, 8269	-
Gharama ya sasa ya udhibiti wa mbali, rubles elfu	18 413	330 760	0
Thamani ya Soko	349 173	-	-

Hivi ndivyo jinsi akaunti zinazopokelewa zinavyothaminiwa katika uhasibu.