Kipindi cha ushuru cha UTII. Kodi moja kwa mapato yaliyowekwa kwa aina fulani za shughuli

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kampuni nyingi za Urusi hutekeleza shughuli za kibiashara kwa kulipa UTII. Kufanya kazi ndani ya mfumo wa serikali husika ya ushuru ina idadi ya nuances - yale yanayohusiana na kuripoti, hesabu ya ushuru, kujaza sahihi kwa tamko. Ili mjasiriamali aweze kutimiza kwa mafanikio majukumu yote ambayo yameanzishwa kwake na sheria ya ushuru, atalazimika kusoma maelezo ya nuances haya. Je, ni vipengele vipi vyema vya kufanya kazi na ushuru mmoja?

Maelezo ya jumla kuhusu UTII

Kwa hivyo, mfumo wa ushuru wa Shirikisho la Urusi unajumuisha aina kama vile UTII. Vipengele vyake ni vipi?

Kama sheria, kampuni ya biashara hulipa kodi kulingana na mapato au faida yake. UTII inahusisha uhamisho kwa serikali, kwa upande wake, wa malipo ya kudumu, ambayo hayategemei risiti za fedha kwa akaunti ya kampuni. Kwa hivyo, mapato ya akili timamu yanazingatiwa - moja ambayo kampuni inapokea labda, kulingana na mwenendo wa wastani wa soko. Ukubwa wa UTII huwekwa katika sheria katika ngazi ya shirikisho na kikanda.

Hebu tuzingatie nuances nyingine muhimu za kodi inayohusikahotuba.

Kwa nini biashara hutumia UTII na ina faida lini?

Biashara za Urusi zinafanya kazi chini ya mfumo wa jumla wa ushuru, au DOS, kwa chaguomsingi. Utaratibu huu wa ushuru unahusisha malipo ya ushuru kwa serikali kwa kiasi cha 20% ya tofauti kati ya mapato ya kampuni na gharama zake. Inaweza kuwa vigumu sana kwa kampuni inayoanzisha biashara kutimiza wajibu unaolingana na bajeti. Kwa hiyo, serikali inatoa makampuni madogo fursa ya kupunguza kwa kiasi kikubwa mzigo wa malipo kwa kufanya kazi katika taratibu maalum za kodi. Miongoni mwao - UTII.

Mfumo huu wa kodi, kama tulivyobainisha hapo juu, unahusisha uhamishaji hadi bajeti ya viwango vilivyowekwa ambavyo havihusiani na mapato au gharama. Ni katika hali gani shughuli za kibiashara zinazofanywa na malipo ya ushuru mmoja zinaweza kuwa na faida? Kama sheria, hii inatumika kwa hali hizo wakati kampuni ina mapato makubwa ya kutosha. Ikiwa viashiria vinavyolingana sio kubwa sana, basi, labda, kutoka kwa mtazamo wa kiuchumi, itakuwa sahihi zaidi kufanya kazi katika hali ya DOS.

Miongoni mwa manufaa mengine ya mkusanyiko husika ni kwamba unabadilisha idadi ya majukumu mengine ya biashara kwenye bajeti ya serikali. Kwa mfano, wakati wa kulipa kodi moja, kampuni haiwezi kuhamisha VAT kwa hazina, pamoja na kodi ya mali inayotumiwa katika shughuli za biashara. Kwa upande mwingine, mjasiriamali binafsi anayefanya kazi kwa UTII hawezi kujilipia kodi ya mapato binafsi.

Lininaweza kutumia UTII?

Kitendo kikuu cha kanuni kilicho na masharti kwa misingi ambayo mfumo wa ushuru wa Shirikisho la Urusi hufanya kazi ni Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi. Kwa mujibu wa kanuni zilizowekwa ndani yake, makampuni katika maeneo kama vile:

• rejareja;
• biashara ya migahawa;
• upishi;
• shughuli za utoaji wa huduma za mifugo, huduma za watumiaji;
• huduma za ukarabati na matengenezo ya gari;
• utoaji wa huduma za kuosha gari;
• shughuli za utangazaji;
• utoaji wa huduma za kukodisha majukwaa ya biashara, viwanja;
• utoaji wa huduma za hoteli;
• usafirishaji wa mizigo, usafirishaji wa abiria;
• utoaji wa sehemu za kuegesha zinazolipiwa.

Jinsi ya kuanza kufanyia kazi UTII?

Mjasiriamali anaweza kuanza kufanya kazi ndani ya mfumo wa mfumo wa ushuru unaozingatiwa kwa kuandika ombi kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ambayo inaonyesha tarehe ya kutuma maombi na kampuni ya UTII. Hati inayofaa inapaswa kuwasilishwa kwa ofisi ya eneo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali ambapo shughuli za kibiashara zinafanywa. Wakati huo huo, mawakili wanatambua kuwa lazima ilingane na ile iliyoonyeshwa kwenye ombi la kusajili kampuni na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Jinsi ya kuacha kufanyia kazi UTII?

Kwa upande mwingine, ili kusitisha shughuli ndani ya mfumo wa UTII, lazima pia utume maombi yanayolingana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Walakini, hii lazima ifanyike ndanindani ya siku 5 kutoka wakati shughuli husika za kibiashara katika kampuni zimekatishwa. Iwapo kuna haja ya kuhama kutoka UTII hadi mfumo mwingine wa ushuru - kwa mfano, mfumo wa ushuru uliorahisishwa au OSN - basi hili linaweza kufanywa, kwa mujibu wa masharti ya sasa ya sheria, kuanzia mwaka ujao pekee.

Sifa za hesabu za UTII

Kampuni inayotumia UTII inaweza kuweka rekodi za viashirio katika hali 2:

• kwa kila aina ya shughuli ambayo ushuru mmoja hulipwa;
• kwa aina ya shughuli inayokabiliwa na UTII, pamoja na zile zinazotekelezwa chini ya mifumo mingine ya ushuru.

Vyombo vya kisheria pia vinahitaji kuweka rekodi za uhasibu na kuwasilisha ripoti husika kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Jinsi UTII inavyohesabiwa

Sasa zingatia jinsi kodi ya mapato yenye akili timamu inavyohesabiwa. Vigezo kuu vinavyozingatiwa wakati wa kuamua kiasi cha malipo kwa bajeti ni msingi wa kodi na kiwango. Kiashiria cha kwanza kinahesabiwa kwa kuzidisha thamani ya kurudi kwa msingi kwa takwimu inayofanana na kiashiria cha kimwili. Lakini hii bado sio muundo kamili wa fomula moja ya ushuru. Marejesho ya msingi yanaweza pia kubadilishwa kwa kutumia vipengele viwili: kipunguzi, pia huitwa K1, na kipengele cha kurekebisha, au K2. Kiwango cha ushuru kinachohusika ni 15%.

Mara tu kiasi cha ada kitakapobainishwa kwa kipindi cha kodi, UTII inaweza kupunguzwa kwa kiasi cha malipo ya bima yanayolipwa kwa fedha za serikali kwa wafanyakazi, au kama mlipaji ni mjasiriamali binafsi na anafanya kazi bilakuvutia wafanyikazi, kisha wale ambao wamejumuishwa katika PFR, FSS na FFOMS kwao wenyewe. Ikiwa kampuni ina wafanyikazi, basi kupunguzwa kwa ushuru kwa malipo ya bima kunaweza kufanywa na si zaidi ya 50%. Kwa upande wake, ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya kazi bila ushiriki wa wafanyakazi, basi anaweza kupunguza UTII kwa kiasi ambacho kinalingana kikamilifu na kiasi cha malipo kwa PFR, FSS na FFOMS.

Inaripoti

Hebu tujifunze kipengele kama vile kuripoti kodi inayohusika. Kuhusu kigezo kama kipindi cha ushuru, UTII inarejelea ushuru ambao ripoti hutumwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kila robo mwaka, kabla ya siku ya 20 ya mwezi unaofuata robo ya awali. Kando na tamko la kodi linalohusika, walipaji wa ada husika lazima wape serikali idadi ya hati zingine za kuripoti.

Miongoni mwao kuna fomu 4-FSS, pamoja na RSV-1 - kwa makampuni yenye wafanyakazi. Zinatolewa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika muda sawa wa ushuru kama ilivyo kwa tamko. UTII pia inahitaji utoaji wa makampuni hayo ambayo wafanyakazi wameajiriwa, ripoti ya 2-NDFL, taarifa juu ya idadi ya wastani ya wafanyakazi, pamoja na taarifa za kifedha ikiwa mlipaji ana hali ya taasisi ya kisheria. Uhasibu wa IP hauhitajiki. Kwa upande mwingine, wajasiriamali binafsi ambao hawaajiri wafanyikazi lazima wawasilishe tu tamko kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ikiwa mlipaji anafanya shughuli za kibiashara katika miji tofauti, basi sehemu ya 2, ambayo iko katika muundo wa tamko la ushuru, lazima ijazwe kando, kwa uwiano na kila mahali pa biashara.shughuli za biashara.

Iwapo kampuni au mjasiriamali binafsi anatekeleza aina kadhaa za shughuli za kibiashara, na baadhi yake haziwi chini ya UTII, basi ni lazima awasilishe ripoti chini ya sehemu mahususi ya sheria ya kodi. Wakati huo huo, ni muhimu kuonyesha msimbo sahihi wa kipindi katika kurudi kwa kodi. Jinsi ya kuitambua?

Bainisha msimbo wa muda wa kodi

Kipindi cha kodi katika tamko la UTII lazima kibainishwe. Kipengee sambamba kinatolewa kwa muundo wa fomu iliyoidhinishwa katika Utaratibu wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi No. ММВ-7-3/352 ya 2014-04-07. Kila moja ya misimbo inalingana na robo ambayo ripoti inawasilishwa. Zingatia orodha yao.

Iwapo tamko limewasilishwa kwa robo ya 1, basi lazima misimbo ya 21 ionyeshwe humo. Kwa tarehe 2 - 22. Kanuni inayolingana inapatikana katika Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho iliyotajwa hapo juu.

Iwapo tamko litawasilishwa kwa robo ya 3, basi msimbo unaoonyesha kipindi hiki cha kodi ni 23. Kwa UTII, ripoti lazima ziwasilishwe kila baada ya miezi mitatu. Kwa hivyo msimbo wa kila kipindi ni tofauti.

Iwapo tamko litawasilishwa kwa robo ya 4, basi msimbo unaolingana na kipindi hiki cha kodi ni 24. UTII inaweza pia kutumiwa na makampuni yaliyofutwa au kupangwa upya. Katika hali hii, msimbo tofauti lazima ubainishwe.

Inalingana na robo ambayo kampuni iliacha kufanya kazi. Kanuni ambazo kipindi hiki cha kodi kililingana na awali ni 50. UTII, kutokana na masharti ya sasa ya sheria, inahusisha matumizi ya kanuni nyingine. Zizingatie.

Sheria ya Shirikisho la Urusi inabainishatumia nambari katika hali ya kuripoti inayozingatiwa: 51 - ikiwa kampuni imefutwa au kupangwa upya katika robo ya 1, 54 - nambari ya robo ya 2, 55 - kiashiria kinacholingana na robo ya 3, 56 - nambari inayotumika ikiwa kipindi cha ushuru cha UTII ni robo ya 4.

Kodi inadaiwa lini?

Hebu tuchunguze kipengele kama vile muda wa malipo ya kodi husika. Walipaji wa UTII lazima wahamishe kiasi kinacholingana na bajeti ya Shirikisho la Urusi kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata robo ya kuripoti. Hiyo ni, ikiwa muda wa ushuru wa UTII ni robo ya 4, basi malipo lazima yafanywe kabla ya Januari 25 ya mwaka ujao. Kwa hivyo, inawezekana kabisa kuwasilisha ripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mapema kuliko kulipa ushuru. Kwa hivyo, maelezo muhimu kuhusu UTII ambayo mlipaji anahitaji kujua ni muda uliopangwa wa kujaza tamko la UTII, muda wa kodi, msimbo unaolingana nayo.

Lakini nini kitatokea ikiwa kampuni haitatimiza wajibu fulani chini ya kodi husika, ambayo imetolewa na sheria?

Wajibu

Itakuwa muhimu kuzingatia kipengele kama vile wajibu wa mlipa kodi anayefanya kazi ndani ya mfumo wa UTII.

Kampuni inaendesha shughuli kwa kutumia kodi moja, lakini haijajisajili na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, serikali itaitoza faini ya kiasi cha 10% ya mapato - lakini si chini ya kiasi cha 40. rubles elfu. Ikiwa mjasiriamali anasajili kampuni yake kwa wakati usiofaa, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kutoa faini ya rubles elfu 10. Ikiwa mmiliki wa biashara hataarifu Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa wakati unaofaa kuhusu kufunguliwa au kufungwa kwa akaunti za malipo,basi anaweza kulipa faini ya rubles elfu 5. Ikiwa tamko la kipindi fulani cha ushuru UTII limewasilishwa kwa kukiuka tarehe za mwisho zilizowekwa na sheria, basi kampuni italazimika kulipa faini ya 5% ya kiasi cha ushuru uliohesabiwa, lakini sio chini ya kiwango cha elfu 1. rubles. Ikiwa kampuni hailipi ada inayohusika kwa bajeti kwa wakati, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ina haki ya kurejesha kutoka kwa 20% ya ushuru, au 40% ikiwa itabadilika kuwa shirika halikuhamisha malipo muhimu kwa jimbo kwa makusudi.