Kodi ya mali chini ya USN IP, LLC

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Hadi hivi majuzi, makampuni yanayotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa hayakulipa kodi ya majengo, ambayo ilikuwa mojawapo ya manufaa ya mfumo wa kodi uliorahisishwa. Kwa kuanzishwa kwa sheria mpya za kisheria kuanzia 2015, makampuni yaliyorahisishwa yanahitajika kuhamishia ushuru huu kwenye bajeti.

Masharti haya hayatumiki kwa orodha zote zilizorahisishwa na si kwa mali isiyohamishika yote yanayoshiriki katika utendakazi. Tutabaini ikiwa USN inalipa kodi ya majengo, ni mali isiyohamishika inayoweza kulipwa, na ni hila gani zinazohitaji kuzingatiwa ili kuihesabu kwa usahihi na kuilipa kwa wakati.

Ni biashara zipi ziliathiriwa na ubunifu

Kuanzia mwanzoni mwa mwaka huu, makampuni kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa hutozwa kodi ya mali inayotumika katika shughuli za uzalishaji. Msingi wa kodi kwa ajili ya hesabu imedhamiriwa kama thamani ya cadastral ya kitu. Mabadiliko haya hata awali walioathirika makampuni ya biashara ziko juu ya UTII - kutoka nusu ya pili ya mwaka jana. Hii ni kutokana na kipindi cha kodi cha nusu mwaka kilichothibitishwa kisheria kwa utaratibu huu.

Wazalishaji wa kilimo wanaotumia mfumo uliorahisishwa wa UAT hawakokotii ushuru kwa mali isiyohamishika iliyopo kwa kujitegemea, kwa kuwa wanafanya kazi kama wajasiriamali pekee, yaani watu binafsi. Tutazingatia kanuni za kukokotoa IP hapa chini.

Ni vitu gani vinatozwa ushuru

Kumbuka kuwa ni mali ya asili mahususi pekee, yenye thamani ya cadastral, ndiyo inayotozwa ushuru. Wacha tuchunguze ni mali gani ya kudumu inayotozwa ushuru, wacha tufahamiane na jinsi na kwa viwango vipi vya IP na LLC vinavyohesabiwa kwenye ushuru wa mali wa USN. Hizi ni pamoja na sifa ambazo:

• zimerekodiwa kwenye mizania ya kampuni kama mali ya kudumu, ujenzi unaoendelea au bidhaa zilizomalizika, na hutumika kwa mahitaji ya uzalishaji ya kampuni;

• zimetajwa katika orodha ya eneo ya vitu vya mali isiyohamishika na thamani yake imebainishwa kama cadastral.

Kwa kuwa ushuru huu ni wa kikanda (yaani, huenda kwenye bajeti ya chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi), inadhibitiwa na mamlaka za eneo. Orodha za mali zinazothaminiwa kwa thamani ya cadastral huidhinishwa na mamlaka kuu za eneo, zinasasishwa kila mwaka na kuchapishwa kabla ya Januari 1 ya kipindi kijacho cha kuripoti.

Kila jengo kwenye orodha lazima liwe na nambari ya cadastral, anwani lilipo, na sifa kuu za kiufundi. Kampuni iliyo kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa hulipa ushuru wa mali ikiwa kitu kiko kwenye orodha. Ikiwa haijatajwa katika orodha hii, basi kwabiashara iliyorahisishwa haina wajibu wowote wa kulipa kodi katika mwaka huu na hakuna wajibu wa kulipa kodi.

Aina za mali isiyohamishika zinazotozwa ushuru

Masharti mapya ya kukokotoa kodi yanawekwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kwa aina kadhaa za vitu:

• vituo vya utawala, biashara/manunuzi;

• majengo yasiyo ya kuishi yanayotumika au yaliyokusudiwa kwa ofisi, ofisi, maduka ya reja reja, maduka ya vyakula na huduma za walaji;

• mali ya mashirika ya kigeni ambayo hayatumiwi katika shughuli kwenye eneo la Urusi;

• Nyumba za makazi ambazo hazijarekodiwa kama mali zisizobadilika kwenye mizania na zinazokusudiwa kukodishwa au kutumika kama hoteli au bidhaa za kumaliza.

Ikiwa mali ya biashara haikidhi vigezo hivi na haijatajwa katika orodha ya eneo, basi bado si lazima kulipa kodi ya majengo chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa.

Utaratibu wa kukokotoa

Ikiwa mali isiyohamishika inayopatikana katika kampuni inakidhi vigezo vyote vilivyoorodheshwa na imejumuishwa katika orodha zilizochapishwa za vitu vilivyo na thamani ya cadastral, basi ni muhimu kuhesabu na kulipa kodi ya mali ya mashirika ya mfumo rahisi wa ushuru. Inategemea malipo ya mapema ya kila robo mwaka. Mamlaka za mikoa huweka masharti ya malipo yao peke yao, lakini marudio ya malipo yanadumishwa kwa vipindi vya kuripoti: kwa robo ya 1, nusu mwaka, miezi 9. Na mwisho wa mwaka, kampuni hufanya malimbikizo ya mwisho ya malipo ya kodi, kujaza tamko na kulipa.

Mfumo wa kukokotoa

Kodi inakokotolewa kama ifuatavyo: H=KC/100, ambapo K ni thamani ya cadastre, C ni kiwango cha kodi. Wakati wa kuhesabu malipo ya mapema, thamani inayotokana imegawanywa na 4 - kulingana na idadi ya vipindi vya kuripoti mwaka. Malipo ya nusu mwaka, miezi 9 na mwaka ni hesabu kulingana na fomula iliyowasilishwa ukiondoa malipo yaliyolipwa.

Bei zinazotumika

Kiwango cha juu zaidi cha ushuru kinachotumika kwa ushuru wa vitu vyenye thamani ya cadastral ni 2%. Katika kipindi cha mpito hadi mwisho wa 2015, kwa amri za mamlaka ya kikanda, inaweza kupunguzwa kwa kiasi kikubwa.

Kiwango hutegemea sifa na kategoria ya kitu, na vile vile uhusiano wa eneo. Ni rahisi kujua ni viwango vipi vinavyotumika katika eneo ambalo unapenda - maelezo ya kina yanatolewa na tovuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

IP kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa: kodi ya majengo

Wabunge wanatambua kuwa ubunifu hauhusu wajasiriamali binafsi. Lakini haiwezi kusemwa kuwa mzigo wa ushuru huongezeka kwa biashara zilizorahisishwa tu. Wafanyabiashara wanaotumia mali isiyohamishika katika biashara, ambayo ni pamoja na orodha ya vitu vya cadastral, kulipa kodi kulingana na mpango tofauti kidogo. Wajasiriamali binafsi hawahesabu ushuru peke yao, kwani wao ni watu binafsi. Wakaguzi hufanya hili wenyewe kulingana na habari inayopatikana kwa IFTS na kuiarifu kwa maandishi, kama mtu wa kibinafsi. Kiasi cha kodi iliyohesabiwa inayolipwa imeonyeshwa kwenye notisi. Kwa maneno mengine, wafanyabiashara pia hulipa kodimali chini ya USN. Marudio ya malipo pekee ndiyo yanayotofautiana.

Malipo ya awali kwa wajasiriamali binafsi hayafanywi. Makataa ya malipo ya kodi baada ya taarifa - hadi Oktoba 1 ya mwaka unaofuata muda wa kodi. Yaani, malipo ya kodi ya 2015 IP yanapaswa kuhamishwa kabla ya tarehe 1 Oktoba 2016.

Kodi ya mali chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa: mifano ya hesabu

Hebu tuangalie mifano michache ya kukokotoa kodi ya majengo kulingana na thamani ya cadastral.

Mfano nambari 1: Shirika la Moscow linamiliki jengo lililotengwa lenye thamani ya rubles elfu 50,250 kulingana na cadastre, ambayo shughuli za biashara zinazinduliwa. Hebu tuhesabu malipo ya mapema: 50,2501.7 / 100 / 4=213.56,000 rubles. Katika hali ambapo majengo yanayomilikiwa na kampuni ni sehemu ya ofisi au jengo la biashara, msingi wa ushuru unapaswa kuamua kulingana na thamani ya jengo katika cadastre kwa ujumla, na hesabu inapaswa kufanywa kulingana na eneo linalochukuliwa..

Mfano 2: LLC inamiliki nafasi ya ofisi huko Moscow yenye eneo la 102 sq. m. - 5203 m². Hebu tutambue gharama ya majengo kulingana na cadastre: 650,800 / 5203102=12,758.33,000 rubles. - ushuru kwa mwaka 12,758.331.7 / 100 / 4 \u003d rubles 3189.58,000. - malipo ya awali ya robo mwaka.

Tahadhari maalum inapaswa kulipwa kwa malipo ya kodi ikiwa mali ilinunuliwa au kuuzwa. Bila kujali tarehe ya ununuzi au uuzaji,mwezi ambao hii ilifanyika inachukuliwa kuwa kamili.

Mfano nambari 3: Shirika lilinunua nafasi ya ofisi isiyo ya makazi, na kukamilisha hati zote mnamo Februari 25. Kiwango cha ushuru kilichoidhinishwa katika eneo ni 1%. Thamani ya cadastral ya kitu ni rubles 20,650,000.

Tunakokotoa malipo ya awali ya kulipwa kwa robo ya kwanza. Kwa kuwa kitu hicho hakijatumiwa tangu mwanzo wa mwaka, hebu tujue idadi ya miezi kamili. Jengo hilo lilinunuliwa mnamo Februari, ambayo inamaanisha kuwa imetumika katika uzalishaji kwa miezi 11, ambayo miezi 2 - katika robo ya kwanza. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d rubles 34.42,000. - malipo kwa robo 1; H \u003d 1 / 420,6501% \u003d 51, 625,000 rubles. - malipo kwa robo ya 2. Kwa hivyo, kodi ya majengo inakokotolewa chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa.

Tunafunga

Kampuni zinapaswa kuangalia mara mbili maelezo ambayo hesabu ya cadastral inategemea. Kuna matukio ya mara kwa mara ya overestimation kinyume cha sheria ya gharama kutokana na kutofautiana kati ya sifa za kiufundi za majengo na majengo au kuingizwa katika orodha ya vitu ambavyo havihusiani na ushirikiano wao wa kazi na sifa zinazohitajika. Kwa mfano, maghala yanaweza kulinganishwa kimakosa na majengo ya biashara au ya utawala. Inawezekana kuwatenga kitu kama hicho kwenye orodha na kuhesabu tena ushuru kwa uamuzi wa korti. Hadi wakati huo, utalazimika kulipa. Kumbuka kwamba tayari kumekuwa na mifano, na mbele ya ushahidi wenye nguvu, maamuzi ya mahakama yalifanywa kuwapendelea walipaji.

Ikiwa mahakama itaamua kubadilisha thamani ya kitu kulingana nakwa kadasta, inazingatiwa kuanzia kipindi cha ushuru wakati maombi ya marekebisho ya tathmini yalipowasilishwa.