Hatari ya kodi: aina, vipengele, matokeo, uchanganuzi na uboreshaji

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Katika mchakato wa kufanya biashara, wafanyabiashara mara nyingi wanakabiliwa na kila aina ya hatari, ambayo mafanikio katika biashara mara nyingi hutegemea. Mkakati kama huo unaweza kuhesabiwa haki, kwani hali za ushindani mkali zinahitaji kuanzishwa kwa wakati wa mawazo na teknolojia mpya. Wakati wa kuamua kuchukua hatua kama hiyo, mjasiriamali lazima atathmini vya kutosha kiwango cha hatari na aweze kuidhibiti.

Asili ya tukio la hatari

Dhana kama vile hatari ya kodi inaweza kutazamwa katika nyadhifa mbili: mjasiriamali na mkaguzi wa kodi. Kwa upande mmoja, wafanyabiashara wanaweza kujikuta katika hali ngumu inayosababishwa na kuongezeka kwa kiwango cha ushuru au kupunguzwa kwa faida fulani, na kwa upande mwingine, mamlaka za udhibiti zina hatari ya kutopokea kiasi kinachohitajika kwa bajeti kwa sababu ya kubana. utaratibu na mabadiliko katika sera ya kodi.

Vigezo vingi vya hatari ya kodi wafanyabiashara wamejifunza kubainisha mapema. Kuhusuhali zisizotarajiwa hutokea katika hali nyingi kutokana na kutokuwa na uhakika au ujuzi wa kutosha wa sheria. Uwezo wa kuhesabu hali kwa usahihi hatua nyingi mbele hupunguza matokeo kwa kiasi kikubwa na hukuruhusu kujikinga na matatizo mapema.

Hatua ya kwanza kuelekea udhibiti wa hatari

Mara nyingi, wafanyabiashara wa Urusi hawazingatii ipasavyo mfumo wa ushuru, kwa hivyo, mbinu za biashara zilizopangwa hazifai kwa sababu ya makato mengi ya ushuru. Inasikitisha hasa kupata kero kama hii baada ya shughuli ya malipo, na mamlaka za ushuru zenyewe zinaweza kuripoti matokeo mabaya.

Kwa kawaida, katika hali kama hii, wanaanza kutafuta ni nani wa kulaumiwa kwa hali ya sasa, na kufikiria jinsi ya kurekebisha matokeo ya hatari za kodi sasa. Jibu katika hali hii ni dhahiri. Badala ya kumlaumu mhasibu, mkurugenzi wa fedha au mshauri wa kodi kwa makosa ya hesabu au kutumaini kwamba matokeo hayatakuwa makubwa sana, jambo bora zaidi kufanya litakuwa kujifunza jinsi ya kudhibiti hatari. Lakini kwa hili unahitaji kuelewa kwa usahihi asili ya kuibuka kwa hali mbaya, pamoja na kiwango chake.

Jinsi ya kukosa kukosa wakati wa kutokea kwa hatari ya kodi

Ajabu ya kutosha, ni muhimu kutafuta sababu ya tatizo si wakati ambapo hatari ya kodi ilisababisha kutokea kwa malimbikizo ya malipo, lakini mapema zaidi, wakati mpango huo ulipokuwa katika maendeleo. Wakati wa kutumia hakikupanga kodi katika 90% ya kesi inaweza kuepuka matokeo mabaya. Sera ya biashara ya uchokozi inayozingatia uondoaji wa ushindani kwa njia yoyote haiendani na upunguzaji wa kimantiki wa mzigo wa kodi.

Muundo wa kisasa wa biashara umeundwa kwa njia ambayo katika mchakato wa shughuli za kifedha, baadhi huzua hatari, huku wengine wakizitarajia. Kampuni zinazoanza kuendeleza biashara zao zinapaswa kuwasiliana kikamilifu na wadhibiti wa dhima ya kodi. Kwa mazoezi, hata hivyo, vyama kama hivyo vinapendelea kubaki kwenye miti tofauti. Kwa mfano, hali sio kawaida wakati mhasibu anajifunza juu ya shughuli iliyokamilishwa kuchelewa kabisa, na haiwezekani kubadilisha chochote. Kuhusiana na hali hii, kampuni nyingi zinazotambulika huunda mgawanyiko maalum wa kimuundo ambao unatakiwa kukokotoa uwezekano wote wa hatari ya kodi.

Aina za hatari za kodi na sababu zake

Ikiwa tutazingatia matokeo mabaya kulingana na kutokea kwao, basi hatari zinaweza kugawanywa katika vikundi tofauti.

Sheria ya Urusi mara nyingi huwa na tafsiri yenye utata, ambayo hutumiwa na baadhi ya wafanyabiashara. Katika kutafuta faida, viongozi wa biashara wanajaribu kugeuza kiini cha hati ya udhibiti yenye utata kwa niaba yao, na kwa hivyo wanaanguka moja kwa moja kwenye eneo la hatari, wanapojaribu kupunguza mzigo wa ushuru. Katika hali kama hiyo, tahadhari kali na ujuzi mzuri wa mfumo wa udhibiti unahitajika.

Inafedhehesha sana hatari ya kodi inapotokeakutokana na kutofautiana katika usimamizi. Muundo wa uhasibu na wasimamizi hawana fursa ya kujadili shughuli iliyopangwa mapema, kwa sababu hiyo biashara nzima inateseka.

Tafsiri tata ya sheria na ukiukaji wa hali halisi

Hatari ya matokeo mabaya ya kodi huwezekana zaidi unapoingia katika mahusiano ya kimkataba yasiyo ya kawaida, ambayo utaratibu wake wa kifedha haujafikiriwa kikamilifu.

Hatari za kodi za kifedha mara nyingi huonekana kutokana na hati zenye ubora duni au kutokuwepo kwake. Kulingana na takwimu, sehemu kubwa ya malipo ya ziada ya ushuru ilionekana kwa sababu ya ukosefu wa uthibitisho wa karatasi wa shughuli hiyo. Hii ni kutokana na ukweli kwamba viongozi, baada ya kupokea pesa, hawazingatii umuhimu wa muundo wa mwonekano wao.

Mbadala na hatari za nje

Hatari zinazoitwa kwingineko hubeba hatari iliyofichika, haswa ikiwa kampuni ina mtandao mkubwa wa matawi au kampuni tanzu. Hali inaweza kuwa ya kutisha wakati hatari za mtu binafsi huchanganyika kuwa moja. Kwa mtazamo wa kwanza, hali mbaya ambayo imetokea katika tawi moja inaweza kuonekana kuwa ndogo, lakini matatizo kama haya yanapoanza kuenea, inakuwa vigumu kwa kampuni kupunguza matokeo.

Mabadiliko katika sheria za kodi, madai, mabadiliko ya uongozi - ukweli huu wote unahusiana na hatari za nje. Upekee wa kikanda wa ushuru unaweza kuzidisha hali hiyo, kwani katika nchi yetuviwango vingine vya ushuru huwekwa ndani. Na ikiwa kampuni inafanya biashara ya nje, basi katika kesi hii, uhasibu wa ushuru ni ngumu zaidi.

Nani anafaa kudhibiti hatari

Hakuna shaka kuwa hatari zinaweza na zinapaswa kudhibitiwa. Ili kupata suluhisho sahihi na njia za kutoka kwa shida katika biashara ya kisasa, makampuni ya ushauri wa kitaalamu yanaundwa. Ili kudhibiti hatari ya kodi, kuna mbinu na mbinu kadhaa zinazokuruhusu kutabiri uwezekano wa tukio lisilofaa.

Shughuli za kiuchumi katika nyanja ya udhibiti wa hatari ni mahususi kabisa na zinahitaji ujuzi wa kina wa sheria za kodi, kiraia na uhalifu kutoka kwa wataalamu. Kusudi kuu la kutatua shida za ushuru ni kupata mchanganyiko mzuri wa mapato na hatari inayowezekana. Fomula hii ni muhimu hasa wakati wa kutekeleza miradi yenye faida kubwa, kwani inajulikana kuwa kadiri mapato yanavyoongezeka ndivyo hatari inavyoongezeka.

Sheria za dhahabu za hatari

Kama ilivyo katika eneo lingine lolote, usimamizi wa hatari unategemea sheria fulani, uzingatiaji ambao husababisha matokeo chanya:

• Huwezi kuhatarisha sana kwa faida ndogo.
• Daima kuwa wazi kuhusu matokeo ya matendo yako.
• Katika biashara, hupaswi kamwe kuweka dau zaidi ya uliyonayo.

Mabadiliko haya ya kiuchumi yanatosha kuweka biashara ndani ya mipaka ya hatari inayokubalika. Kuzingatia kanuni kama hizo husababisha njia kuu za kuzuia hali hatari. Kwa maneno mengine, hatari inaweza kuepukwa, kukubalika au kupunguzwa.

Kuepuka hatari ndiyo mbinu inayopendelewa. Inategemea kukataa kabisa kukamilisha shughuli katika tukio la matokeo mabaya. Lakini kuacha mtindo wa biashara uliopangwa pia inamaanisha kupoteza faida. Kwa hivyo, ukiondoa hatari ya ushuru, unahitaji kuilinganisha na hasara zingine. Aidha, kukataa kwa biashara moja hatari kunaweza kusababisha msururu wa matokeo mengine mabaya.

Kukubalika kwa matokeo ya ushuru kunaweza kuwa kamili au sehemu. Katika kesi hii, mfanyabiashara analazimika kujibu na mali yake mwenyewe kwa matokeo yote yanayotokea kama matokeo ya utekelezaji wa operesheni fulani.

Kupunguza hatari za kodi ndiyo njia inayotumia muda mwingi na wakati huo huo njia mwafaka ya kutatua hali ngumu za kiuchumi.

Ukwepaji kodi

Katika nchi yetu, ukwepaji kodi ni kitendo kisicho halali, ambacho adhabu mbalimbali hutolewa. Matokeo ya kukwepa kulipa kodi kimakusudi yanaweza kugawanywa katika uhalifu na wasio wahalifu.

Ukiukaji wa sheria za kodi na sheria, uhasibu usio sahihi, ukadiriaji wa chini wa thamani halisi ya bidhaa, makosa ya hesabu yaliyofanywa wakati wa kukokotoa kodi, ni vitendo visivyo vya uhalifu kulingana na kiasi cha uhalifu.

Njia za kukwepa kodi,kusababisha matokeo mabaya

Kiongozi kati ya njama zote za ukwepaji ushuru haramu ni utekelezaji uliofichwa.

Hii ndiyo njia rahisi zaidi, na wakati huo huo ya jinai, kulingana na kutotumwa kwa sehemu ya mapato kwenye akaunti za uhasibu na kodi. Kuficha mapato kunaweza kufanywa kwa kukiuka utaratibu wa utumiaji wa rejista za pesa, tafakari isiyoaminika ya malipo ya kandarasi na kuzidi kikomo cha malipo ya pande zote za pesa kati ya vyombo vya kisheria. Unapotumia mbinu hizi, uhasibu wa kodi unafanywa kwa kuweka hesabu mara mbili, ambapo data ya uwongo kimakusudi huingizwa.

Kulingana na sheria ya jinai, "uboreshaji" kama huo wa ushuru, kulingana na kiasi cha uharibifu unaosababishwa, unaweza kuadhibiwa kwa kunyimwa fursa ya kufanya shughuli fulani ya kibiashara. Pia, wahalifu wanaweza kukamatwa hadi miezi sita na kufungwa hadi miaka mitatu.

Uboreshaji wa kodi kisheria

Uboreshaji wa kisheria wa ushuru unatokana na kanuni fulani zinazozingatiwa katika uhusiano kati ya wafanyabiashara na mamlaka za udhibiti:

• Kodi lazima zilipwe kwa mujibu wa sheria zilizowekwa.
• Malimbikizo lazima yalipwe kabla ya siku ya mwisho ya tarehe ya kukamilisha.
• Shirika lina haki ya kutoza ushuru wa kima cha chini zaidi bila kukiuka sheria.

Uboreshaji wa kisheria wa malipo ya kodi lazima utenganishwe na ukwepaji kimakusudi. Ili sio kuvuka mstari huu, kampuni lazima iwe nayokupanga na kudhibiti kitaalamu. Hatari za kodi za makubaliano yaliyohitimishwa na mshirika lazima zitathminiwe na kuboreshwa kwa wakati ufaao. Kila kiongozi anapaswa kufahamu vyema kiwango cha uwajibikaji atakachopewa endapo atakiuka sheria.