Mwajiri hulipa kodi kiasi gani kwa mfanyakazi? Mfuko wa Pensheni. Mfuko wa Bima ya Jamii. Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Sheria ya nchi yetu inamlazimu mwajiri kufanya malipo kwa kila mfanyakazi katika jimbo. Wao ni umewekwa na Kanuni ya Ushuru, Kazi na kanuni nyingine. Mwajiri hufanya kama mpatanishi kati ya serikali na mfanyakazi. Kila mtu anajua kuhusu 13% ya kodi ya mapato ya kibinafsi. Lakini je, mwajiriwa hugharimu kiasi gani kwa mwajiri mwaminifu?

Malipo ya bima

Kuanzia 2017, michango kwa ajili ya wafanyakazi itatumwa kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru (FTS) na Mfuko wa Bima ya Jamii (FSS). Ushuru, ambao umewekwa na serikali ya Shirikisho la Urusi kila mwaka, ni ya jumla. Mwaka huu ni muhimu kuhamisha:

- kwa bima ya pensheni – 22%, - kwa bima ya matibabu ya lazima - 5.1%, - katika FSS - 2, 9% (bila kujumuisha michango iwapo kuna majeraha ya viwanda).

Waajiri walio na manufaa wanaweza kuziona kwenye jedwali la kodi.

Kategoria ya walipakodi	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Jumla
IP na mashirika kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa, OSN, UAT na UTII (bila kujumuisha walengwa)	22	5, 1	2, 9	30
IP kwenye PSN (upishi, biashara, kukodisha mali ya kibinafsi)
Baada ya rubles 755,000	22	5, 1	-	27, 1
Baada ya rubles 876,000	10	5, 1	-	15, 1

Pia kuna viwango vilivyopunguzwa, vinawasilishwa katika jedwali lililo hapa chini.

Kategoria ya walipakodi	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Jumla
Mashirika ya maduka ya dawa, pamoja na wajasiriamali binafsi (wanao leseni kama mfamasia) wanaofanya kazi kwenye UTII	20	-	-	20
NPOs kwenye STS zinazojishughulisha na huduma za kijamii, elimu, sayansi, michezo, afya, sanaa na utamaduni
Mashirika na wajasiriamali binafsi kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa (shughuli za upendeleo pekee). Bila kuzidi kikomo cha rubles milioni 79.
Mashirika yanayojishughulisha na shughuli za usaidizi (USN pekee)
IP kwenye PSN (haijumuishi ukodishaji wa nyumba, upishi na biashara)
Washiriki wa ukanda huria wa kiuchumi (FEZ) - Sevastopol naCrimea	6	0, 1	1, 5	7, 6
Wajasiriamali binafsi na mashirika yanayofanya kazi katika eneo la utalii na burudani na ubunifu wa kiufundi (SEZ pekee)	8	4	2	14
Mashirika yanayohusika na TEHAMA (masharti mawili lazima yatimizwe: lazima kuwe na zaidi ya wafanyakazi 7 na angalau 90% katika robo tatu)
Mashirika yenye hadhi ya mshiriki katika mradi wa Skolkovo	14	-	-
Wafanyabiashara na mashirika binafsi yanayolipa wafanyakazi wa wafanyakazi (kwa wale tu waliosajiliwa katika Sajili ya Kimataifa ya Meli ya Urusi)	-	-	-	0

Masuala yote ya bima ya kijamii yalidhibitiwa na Sheria ya Shirikisho Nambari 212. Mwaka huu ilibadilishwa na Sura ya 34 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Vifungu 419-425 vinafafanua walipa kodi, msingi wa limbikizo, vitu vya ushuru, ushuru na vipindi vya kuripoti. Sura hii pia inaeleza utaratibu wa kukokotoa kodi na masuala mengine ya shirika.

Kwa ujumla, malipo yoyote yanayokusudiwa mtu binafsi yanazingatiwa kuwa lengo la kukusanya malipo ya bima. Na msingi ni kiasi cha malipo yaliyochukuliwa kwa muda fulani, tofauti kwa kila mtu aliyewekewa bima.

Kodi ya mapato ya mtu binafsi

Hii ni mojawapo ya kodi za moja kwa moja. Imehesabiwa kama asilimia ya jumla ya mapato kando ya viwango vya msamaha wa kodi. Hizi ni pamoja na mirahaba, faida kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika,bonasi, zawadi, ushindi, likizo ya ugonjwa yenye malipo, n.k.

Je, mwajiri hulipa kodi kiasi gani kwa mfanyakazi kwa kiwango cha msingi?

Kama unavyojua - 13%. Katika baadhi ya matukio, msingi wa kodi unaweza kupunguzwa kwa makato ya kodi. Zinatumika tu kwa mapato yanayotozwa ushuru kwa kiwango cha 13%. Ushuru wa mapato ya kibinafsi mara nyingi hukatwa kutoka kwa mishahara, na wakala wa ushuru huihamisha kwa bajeti. Wao ni mpatanishi kati ya bajeti ya serikali na mfanyakazi (mlipa kodi) ambaye anashtakiwa kwa wajibu wa kuhamisha michango kwa bajeti ya serikali. Kawaida mwajiri anatambuliwa kama wakala wa ushuru. Anazuia kiasi fulani na kuihamisha kwa ofisi ya ushuru mahali pa usajili wa shirika (kampuni, mjasiriamali binafsi) siku ambayo mshahara huhamishiwa kwa kadi za mfanyakazi.

Katika kesi hii, mzigo wa kifedha ni juu ya mfanyakazi, na hesabu na malipo ya ushuru ni juu ya mwajiri. Wakati, kwa mfano, kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika, raia huhesabu kwa uhuru kiasi cha malipo, baada ya kutangaza faida iliyopokelewa hapo awali.

Mfuko wa Hifadhi ya Jamii

Malipo, kwa mujibu wa kanuni za sheria, hufanywa na mwajiri. Kodi ya FSS inasambazwa kati ya mifuko ya jamii. Michango hii inawapa raia haki ya kupata faida za fedha katika kesi maalum. Kwa mfano, wakati:

- aliyenusurika, - kupata ulemavu, - kuzaliwa kwa mtoto, - kufikia umri wa kustaafu.

- kupata hadhi ya familia yenye kipato cha chini au kubwa.

Kodi ngapiJe, mwajiri humlipa mfanyakazi katika mfuko huu? 2.9% ya mshahara wa mfanyakazi. Huhamishwa ama kabla ya siku ya 15 ya kila mwezi unaofuata, au mara moja kwa mwaka hadi tarehe 31 Desemba.

Kiwango cha michango kwa Mfuko wa Bima ya Jamii inategemea kiwango cha madhara kazini.

Wakati wa kutathmini hali ya kazi katika biashara fulani, ushuru ufuatao hutumika:

- hatari (+8%), - inadhuru (+7, 2%), - inayokubalika, pamoja na mojawapo (+0%).

Michango ya bima ya majeraha kazini lazima ilipwe kila mwezi, pamoja na mshahara. Zaidi ya hayo, kosa lolote katika BCC, jina la benki au kampuni litachelewesha uhamishaji, na malipo katika kesi hii yatachukuliwa kuwa si kamilifu.

Ikiwa siku ya mwisho ya malipo ya michango ni siku isiyo ya kazi (kwa sababu yoyote), basi inaweza kuhamishwa hadi siku ya kwanza ya kazi. Sheria hii haifanyi kazi kila mahali. Kwa mfano, malipo ya majeraha yanayohusiana na kazi yanapaswa kuendelea, yaani, ikiwa siku ya mwisho ya malipo itakuwa wikendi/likizo, yanapaswa kufanywa siku moja kabla.

Uhasibu wa michango kwa Hazina ya Bima ya Jamii huwekwa kando kwa kila mfanyakazi. Michango iliyochelewa kwa FSS inajumuisha adhabu katika mfumo wa 5% ya kiasi cha kila mwezi kilichokusanywa.

Kinadharia

Makato kwa Mfuko wa Bima ya Jamii hufanywa na mwajiri kutoka kwa fedha zao. Malipo haya yamegawanywa katika aina mbili: halisi na masharti. Ya kwanza hulipwa kwa fedha za wahusika wengine zisizo za serikali na serikali. Mara nyingi hizi ni fedha za bima ya afya.na kijamii, pamoja na Mfuko wa Pensheni. Kwa mfano, mfuko wa kijamii utamlipa mfanyakazi ambaye amejeruhiwa akiwa kazini.

Malipo yasiyotarajiwa yanasalia kwenye akaunti za shirika (kampuni, mjasiriamali binafsi). Zimeundwa ili kutoa kiwango cha kutosha cha maisha kwa wafanyikazi tegemezi, kwa mfano kufuatia jeraha kazini. Pia:

- manufaa ya malezi ya watoto, - fidia ya uharibifu wa maadili (kiasi cha malipo huamuliwa na mahakama pekee), - malipo kwa wafanyikazi walioacha kazi kwa sababu ya kupunguzwa au ikiwa biashara itafutwa.

Mfuko wa Pensheni wa Urusi

Michango ya PF inategemea uhusiano wa ajira. Hiyo ni, michango itakuwa tofauti kwa wananchi wanaofanya kazi chini ya mkataba wa ajira usio na kipimo, kwa mchanganyiko au mkataba wa muda maalum. Malipo kwa mfuko huu hufanywa kutoka kwa akaunti za shirika (kampuni, mjasiriamali binafsi) kwa kiasi kinachokubaliwa kwa ujumla - 22% ya mshahara uliopatikana. Tarehe ya kukatwa kwa PF ni tarehe 15 ya mwezi ujao.

Hazina ya Shirikisho ya Bima ya Lazima ya Afya

Je, mwajiri hulipa kodi nyingine kwa mfanyakazi? Michango kwa FFOMS. Kwa kiwango cha 5.1% ya mshahara wa kila mfanyakazi huhamishiwa kwa mahitaji ya matibabu bila malipo.

Hazina hii imeundwa ili kutoa usaidizi wa kifedha kwa matatizo yanayohusiana na matibabu. Shukrani kwa kanuni za sasa na sheria ya shirikisho, raia yeyote wa nchi yetu anaweza kupokea matibabu na / auusaidizi wa matibabu.

Makato kwa mfuko wa bima ya lazima ya afya yanalenga:

- idadi ya watu wasio na ajira, wakiwemo watoto, - kutoa dawa kwa makundi maalum ya wananchi, - utekelezaji wa hatua za lazima za bima zinazokubaliwa kwa utekelezaji.

FFOMS ni mali ya shirikisho

Sababu ya hii ni idadi ya kazi iliyopewa, inayohusiana moja kwa moja na ulinzi wa kijamii wa idadi ya watu, uhifadhi wa afya yake, ustawi na utoaji wa huduma fulani.

Hazina ya Bima ya Lazima ya Matibabu inasimamia ufanisi wa matumizi ya fedha zinazopokelewa kwenye akaunti. Taarifa pia imeandaliwa, ambayo inapitiwa na kupitishwa na Serikali ya Shirikisho la Urusi. Shughuli zote za kifedha zinazofanywa na hazina hiyo zinadhibitiwa na kudhibitiwa na Hazina ya Shirikisho.

Kuanzia mwanzoni mwa 2017, sekta ya bima ya jamii imekuwa chini ya Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Mabadiliko sio ya kardinali. Waliathiri tu utaratibu wa kuripoti.

Aina za mapato ya upendeleo

Sheria ya shirikisho hutoa aina kadhaa za mapato ya mfanyakazi ambayo hayaruhusiwi kulipa michango kwa fedha za ziada. Hizi ni pamoja na:

- fidia ya pesa, kwa mfano, kuhusiana na kufukuzwa;

- manufaa yaliyotolewa na serikali - haya yanaweza kuwa malipo kutokana na ulemavu wa muda, majeraha katika mchakato wa uzalishaji, n.k.;

- usaidizi wa nyenzo,zinazotolewa kuhusiana na kifo cha jamaa, kuzaliwa kwa mtoto, au kupoteza mali kutokana na matukio ya kulazimishwa.

Kwa wastani, kiasi cha michango kwa fedha zote ni 43% ya mishahara inayolimbikizwa: 13% ni kodi inayotokana na mishahara, 30% inalipwa na mwajiri.

IP

Na mwajiri hulipa kodi kiasi gani kwa mfanyakazi ikiwa wa kwanza ni mjasiriamali binafsi? Wajasiriamali bila kuunda taasisi ya kisheria hulipa malipo ya bima ya kiasi kisichobadilika. Zinahesabiwa kutoka kwa kiwango cha mshahara wa chini (SMIC). Kiwango bado ni 26% katika Mfuko wa Pensheni, pamoja na 5.1% katika FFOMS. Na kiasi cha malipo kimebadilika, kama mshahara wa chini umeongezeka. Mnamo 2016, ilikuwa rubles 6,675, leo ni 7,500, na tangu Julai 1, imeidhinishwa na serikali - 7,800.

Mjasiriamali binafsi hahamishi kodi ya FSS.

Baada ya kufikia mapato ya mjasiriamali binafsi ya rubles 300,000, malipo kwa PFR na FFOMS hupunguzwa hadi 1%.

Vipengele vya utaratibu wa kodi uliorahisishwa

USN ni ya upendeleo. Kwa hiyo, malipo yanahesabiwa tofauti. Hii inatumika kwa shughuli zilizoorodheshwa katika Kifungu cha 58 212 cha Sheria ya Shirikisho (uzalishaji wa vifaa vya kuchezea au bidhaa za michezo, ujenzi, elimu, n.k.).

Vyombo vya kisheria, pamoja na wajasiriamali binafsi wanaolipa kwa ajili ya raia, hawaruhusiwi kuchangia FFOMS na FSS. Riba inayohamishiwa kwa Mfuko wa Pensheni imepunguzwa hadi 20% kwao.

Njia za hesabu

Kodi huhesabiwa kando kwa kila mfanyakazi. Kwanza,ni muhimu kwa mfanyakazi mwenyewe kujua ni kiasi gani cha kodi ambacho mwajiri anamlipa katika mifuko mbalimbali. Pili, kuna mipaka fulani, baada ya hapo asilimia ya michango iliyohamishwa imepunguzwa. Kwa mfano, ikiwa jumla ya mapato yanayotozwa ushuru yanazidi rubles 796,000, basi malipo kwa Hazina ya Pensheni hupunguzwa hadi 10% (lakini hii haitumiki kwa wajasiriamali wanaofanya kazi chini ya mfumo uliorahisishwa wa ushuru).

Kikomo cha kuhamisha ushuru kwa FSS kimewekwa kuwa rubles 718,000. Baada ya kiasi hiki, michango ya hifadhi ya jamii itakoma.

Kuanzia mwaka jana, kikomo cha ukusanyaji wa ushuru katika FFOMS kilighairiwa. Michango inakokotolewa kwa kiwango cha 5.1% bila manufaa yoyote. Maelezo yanaweza kupatikana katika majedwali ya ushuru kwenye Mtandao, katika kikoa cha umma.

Mshahara: ni kivuli kipi cha kuchagua

Kisio rasmi katika nchi yetu kuna aina tatu za mishahara: "nyeusi", "kijivu" na "nyeupe".

Kwenye vyombo vya habari, neno "mzungu" (soma "mdogo") lilionekana katika 1998. Inamaanisha kiasi kilichowekwa rasmi cha mshahara kwa utaratibu wa ajira na mkataba wa ajira. Mshahara "Mzungu" unaweza kujumuisha:

- mshahara, - malipo ya bonasi, - posho za digrii, cheo, alama ya ubora, n.k., - malipo ya likizo, - mgawo wa wilaya (huongeza mishahara, kufidia hali mbaya ya hewa ambayo unapaswa kufanya kazi), - likizo ya ugonjwa.

Waajiri hawapendi mshahara "mzungu" kwa sababu ya "maumivu ya kichwa" na kodi. Wafanyikazi wanahisi kulindwa naye.

"Kijivu" (au mshahara katika bahasha) hauonyeshi sehemu ya pesa zilizopatikana. Wafanyakazi wa mashirika na makampuni ambayo hufanya malipo hayo hupokea mishahara midogo rasmi, na malipo ya ziada, ambayo hayaonyeshwa katika akaunti kwa njia yoyote, hutolewa katika bahasha. Kwa kawaida, mwajiri hutoa kiasi kidogo zaidi kwa fedha mbalimbali. Mfanyikazi katika kesi hii hana ulinzi sahihi. Kwa mfano, kuna hali ambapo pesa katika bahasha "husahaulika" kutolewa.

Dhana ya mishahara "nyeusi" ilionekana mnamo 1996. Wakati huo na sasa inamaanisha mshahara usio na hati. Je, mwajiri hulipa kodi gani kwa mfanyakazi katika kesi hii? Ni wazi kwamba hakuna. Kwa kawaida, pia hakuna mazungumzo ya kulipia likizo ya uzazi au ya mwaka, likizo ya ugonjwa, n.k.