Je, IP inaweza kufanya kazi na VAT? Kodi nchini Urusi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Wajasiriamali wengi waliosajiliwa hivi karibuni wana swali: "Je, IP inaweza kufanya kazi na VAT?". Kuna nuances nyingi za kutumia ushuru huu, pamoja na wajasiriamali binafsi. Ikiwa unajaribu kujibu swali kwa ufupi, basi hakika unapaswa kusema: "Ndiyo! Wanaweza." Lakini katika hali gani - inafaa kuzingatia kwa undani zaidi.

SP kwenye OSNO

Kulingana na sheria, wajasiriamali binafsi watatozwa VAT, pamoja na mashirika, wanapotumia OSNO.

Wafanyabiashara binafsi ni walipaji kodi kwa kuzingatia matendo yao wanayofanya kwa faida, yaani, kutokana na shughuli za kibiashara. Pamoja na makampuni ya biashara, mjasiriamali binafsi, mlipaji VAT, lazima ajiandikishe na mamlaka ya kodi na kwa wakati huu ana haki ya kuchagua USNO kama mfumo wa ushuru kwa kutuma maombi yanayofaa. Kama taarifa kama hiyomajiriwa hafai kuwasilisha kwa wakati, atawajibika kulipa kodi moja kwa moja na kubaki kwenye MSINGI.

SP kwenye UTII

Mjasiliamali pia anaweza kukwepa kulipa endapo atakuwa mlipaji wa UTII na UAT, lakini kwa kiwango cha ajira ambacho ndio msingi wa utumiaji wa UTII. Ikiwa mjasiriamali binafsi wa Shirikisho la Urusi anafanya aina kadhaa za shughuli, atalazimika kufanya uhasibu tofauti kwa kila mmoja na anaweza kuwa walipaji wa VAT kwa baadhi.

Vighairi

Wakati huo huo, hata wale wajasiriamali binafsi wanaolipa UTII katika hali ya kuagiza bidhaa na vikundi vya bidhaa kwenye eneo la Shirikisho la Urusi kutoka nje ya nchi wanatakiwa kulipa ushuru kwa bidhaa hizo.

USN kwa IP

Ikiwa mjasiriamali binafsi yuko kwenye STS, lakini kwa miezi 3 ya kalenda faida yake ilizidi rubles milioni 2, anapoteza moja kwa moja fursa ya kutumia STS na kuwa mlipaji wa kodi ya ongezeko la thamani.

Kwa hivyo, mjasiriamali binafsi ataweza kutumia msamaha kutoka kwa hitaji la kulipa, akiwa na mauzo madogo. Mara tu mapato yake yanapozidi kikomo cha kisheria cha milioni mbili, IP huhamishwa kiotomatiki hadi kwa OSNO na kuwa mlipaji wa VAT.

Sheria kama hizi hutolewa na mfumo wa kodi uliorahisishwa kwa wajasiriamali na mashirika binafsi. Atakuwa na uwezo wa kurejesha uwezekano wa kuomba msamaha wa kodi tu katika mwaka ujao wa kalenda, ikiwa atatuma maombi sahihi kwa ukaguzi na ambatisha karatasi ambazo zinaweza kuthibitisha kwamba ana fursa yamatumizi ya USNO. Hati hizi ni:

• kitabu cha mauzo;
• nakala ya leja ya mapato na gharama;
• nakala ya jarida la ankara.

Ikiwa, kulingana na hati hizi, mapato ya miezi mitatu ya limbikizo la kipindi cha kuripoti hayakuzidi rubles milioni mbili, swali la ikiwa wajasiriamali binafsi wanaweza kufanya kazi na VAT litaamuliwa vibaya. Mjasiriamali binafsi anapata fursa ya kutumia mfumo rahisi wa ushuru kwa miezi 12 ijayo na, kwa hiyo, huacha kuwa mlipaji wa VAT. Maombi na karatasi zinazohitajika lazima ziwasilishwe kwenye ukaguzi kabla ya Oktoba 20 mwaka huu ili kutoa fursa kwa STS kwa mwaka ujao.

Mauzo ya bidhaa zinazotozwa ushuru

Wakati wa kufanya biashara katika bidhaa zinazotozwa ushuru, mjasiriamali binafsi hulipa ushuru wa ongezeko la thamani wa Shirikisho la Urusi, bila kujali yuko katika mfumo gani wa ushuru. Kwa kufuata sheria ya kodi, bidhaa kama hizo kwa wajasiriamali binafsi ni:

• bidhaa za tumbaku;
• magari na pikipiki zenye injini zaidi ya 150 hp. p.;
• petroli, dizeli. mafuta, mafuta ya injini;
• mafuta ya taa ya anga, gesi asilia.

Licha ya kuwa pombe pia imejumuishwa kwenye orodha ya bidhaa zinazotozwa ushuru, haina mantiki kuitaja unapozungumzia wajasiriamali binafsi, kwani tangu 2014 imepigwa marufuku kwa mjasiriamali binafsi kuuza pombe bila kujali ni nini. aina ya kodi wanayotumia. Kanuni hii imewekwa katika sheria.

Kodi ya ongezeko la thamani, makubaliano

Sheria hutoa anuwai ya chaguobiashara ambazo haziko chini ya VAT. Ipasavyo, ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya shughuli zozote hizi, haitaji kulipa ushuru. Misamaha ya VAT imegawanywa kuwa ya lazima, ambayo haiwezi kutumika. Katika kesi ya shughuli hizo, swali la kuwa wajasiriamali binafsi wanaweza kufanya kazi na VAT litatatuliwa vibaya. Lakini pia kuna kile kinachoitwa mapendeleo ya ushuru, yaani mafao ya hiari, ambayo mlipakodi anaweza kuamua kuyatumia au la.

Faida za Lazima

Chaguo zifuatazo za biashara zinategemea kutokutuma maombi ya VAT kwa lazima:

• Matumizi ya muda ya majengo kwa nchi za kigeni au wakaazi wake.
• Biashara, uzalishaji wa bidhaa muhimu za matibabu, vipengele, kwa mujibu wa orodha iliyoidhinishwa na sheria.
• Utoaji wa huduma za uchunguzi wa kimatibabu, kinga, matibabu na urekebishaji, orodha hii haijumuishi kliniki za mifugo na kliniki za urembo.
• Utoaji wa huduma za matunzo kwa wanaohitaji matunzo, wajawazito, walemavu, wazee na watoto.
• Usafiri wa abiria kwa njia ya mijini, mijini na miji mikuu, reli, usafiri wa mtoni na baharini, isipokuwa teksi na teksi za njia maalum.
• Utoaji wa huduma na utendakazi wa kazi zinazotolewa na mashirika ya mazishi.

mapendeleo ya VAT

Manufaa ya hiari yanaweza kutumiwa au yasitumike na SP kwa hiari yake. Si mara zote inashauriwa kutumia uwezekano wa kutotuma maombi ya VAT kwamjasiriamali, baadhi ya kodi nchini Urusi hutoa faida zake.

Mara nyingi wakandarasi wakubwa walio chini ya OSNO hawafungi kandarasi na makampuni ya biashara na wajasiriamali ambao hawajatozwa VAT. Kwa sababu ushirikiano huo utawanyima fursa ya kutumia haki yao ya kuomba makato kwa bidhaa zilizonunuliwa. Wakati mwingine, ili kuvutia wenzao wenye faida, mjasiriamali anakataa kwa makusudi kusamehe VAT. Katika maeneo yafuatayo ya biashara, hali hiyo inaweza kutokea. Mapendeleo ya VAT yanatumika kwa:

• Uzalishaji na biashara ya bidhaa kwa madhumuni ya kidini. Hivi ni, kwa mfano, fasihi ya kidini, vitu vya kidini.
• Utoaji wa huduma na uzalishaji wa bidhaa zinazozalishwa na kuuzwa na mjasiriamali binafsi mwenye ulemavu, au katika hali ambapo idadi ya wafanyakazi wenye ulemavu wanaofanya kazi kwa mjasiriamali kwa jumla inazidi asilimia 80.
• Utengenezaji na biashara ya kazi za mikono, ambazo ziko kwenye orodha maalum za serikali za mitaa.
• Bima ya aina mbalimbali.
• ofisi za sheria.
• Mauzo ya tikiti za maonyesho ya filamu, matamasha, matukio mengi ya burudani.
• Kazi za wasanidi programu, uuzaji wa majengo ya makazi au hisa ndani yake.

viwango vya VAT

Ikiwa mjasiriamali binafsi atakuwa mlipaji VAT, atalazimika kulipa kodi kwa bajeti katika mojawapo ya viwango vitatu vilivyoidhinishwa. Kuna ushuru nchini Urusi ambao una chaguzi kadhaa kwa viwango, VAT ni mmoja wao. Mara nyingi, kiwango cha VAT ni 18%. Inafanya kazi katika yotehali, isipokuwa kama itatolewa vinginevyo na sheria.

Bet 0 %

0% hutumika bidhaa zinaposafirishwa nje ya nchi katika hali ya usafirishaji, na pia kuhusiana na idadi ya shughuli:

• usafirishaji wa mafuta na gesi nje ya mipaka ya Shirikisho la Urusi kupitia mabomba;
• usafirishaji wa abiria kwa njia ya reli ya mijini au usafiri wa anga, wakati mojawapo ya mifikio iko katika Jamhuri ya Crimea;
• huduma maalum za usafirishaji;
• bidhaa zinazoingizwa katika eneo la Shirikisho la Urusi na ofisi wakilishi za mataifa ya kigeni, zilizoidhinishwa ipasavyo nchini Urusi, mradi zitatumiwa kwa maslahi ya balozi na familia za wanadiplomasia kwa mahitaji ya kibinafsi.

Bet 10%

Kiwango cha 10% kinatumika kwa orodha kamilifu ya bidhaa zinazojumuisha:

• vitu muhimu vya chakula;
• bidhaa kwa ajili ya watoto;
• majarida yote yaliyochapishwa, isipokuwa yale yaliyo na kipengele cha ashiki au ukuzaji;
• dawa na bidhaa za matibabu, isipokuwa zile muhimu, hazijatozwa kabisa VAT;
• kufuga ng'ombe.

Bidhaa na huduma zingine zote ambazo hazijajumuishwa katika vikundi vilivyo hapo juu zitatozwa VAT kwa kiwango cha 18%.

Faida na hasara za kutumia VAT

Kwa wajasiriamali binafsi, matumizi ya VAT hubeba minuses nyingi zaidi kuliko pluses. Kati yao, inafaa kuzingatia hasi kama hiyonyakati kama:

- Tofauti ya mbinu za utambuzi wa mapato na matumizi ya kodi ya mapato ya kibinafsi na VAT. Ikiwa mashirika, wakati wa kulipa kodi ya mapato, yanaweza kuchagua njia ya kutambua mapato na gharama na hivyo kuleta uhasibu wa kodi mbili karibu, IP haina fursa hiyo. Sheria ya ushuru inasema wazi kuwa mapato na gharama kwa madhumuni ya ushuru wa ushuru wa mapato ya kibinafsi lazima zitumike kwa malipo, na kwa madhumuni ya VAT - kwa usafirishaji. Hiyo ni, kwa kweli, kutakuwa na hali hiyo wakati katika rejista tofauti za uhasibu wajasiriamali binafsi watakuwa na data tofauti mwishoni mwa robo ya taarifa. Hii inachanganya na kutatiza kazi ya uhasibu.

- Ripoti ya lazima ya VAT ya kielektroniki, iliyoanzishwa tangu 2014 kwa biashara za aina zote za umiliki, pia itatatiza kazi ya huduma ya uhasibu na IP yenyewe. Ikiwa matamko ya ushuru ya USNO na mengine maalum sheria bado zinaweza kuwasilishwa kwa karatasi, basi utumaji wa VAT moja kwa moja unajumuisha gharama za ziada za pesa na wakati. Itakuwa muhimu kuhitimisha makubaliano ya uhamisho wa data kupitia njia za mawasiliano na maalum opereta, tayarisha saini ya dijiti ya mjasiriamali, sakinisha programu ya ziada, hakikisha upatikanaji wa Mtandao mahali pa kazi kwa mhasibu au mjasiriamali, ambayo, uwezekano mkubwa, itahitaji makubaliano na mtoa huduma wa mawasiliano na gharama za ziada.

- Utata na ugumu wa tamko la kodi pia haurahisishi kazi. Tamko la VAT litalazimika kuwasilishwa kila robo mwaka, ndani ya muda sawa na lazima ulipwe ushuru. Aidha, ukaguzi ni wa karibu zaidiinafuatilia kuripoti kwa biashara na wajasiriamali binafsi wanaolipa VAT. Hii ni kutokana na idadi kubwa ya ukiukaji katika nyanja ya ushuru wa VAT.

manufaa ya VAT

Faida za kutumia VAT kwa mjasiriamali binafsi ni pamoja na labda ushirikiano wa hiari zaidi kati ya wateja wakubwa na walipaji VAT kwa sababu ya uwezekano wa kuomba makato. Hii ni kweli hasa kwa kandarasi za serikali, mikataba mikubwa katika maeneo ya kimkakati ya uchumi.

Ikiwa mjasiriamali binafsi atapanga kushiriki katika shughuli kama hizi, kiasi cha mikataba kinaweza kugharamia hasara zote zilizo hapo juu. Kwa kuongezea, ukweli wa kutumia VAT unamruhusu mjasiriamali kuzingatia VAT inayoingia kama punguzo la ushuru, kuingiliana na walipaji wa VAT sio tu kwa shughuli za mauzo, lakini pia kwa miamala ya ununuzi.

rejesho la kodi ya VAT

Tamko la VAT kwa wajasiriamali binafsi linapatikana katika matoleo kadhaa. Hii ni:

• tamko la VAT kwa IP kwenye OSNO.
• Tamko kwa mjasiriamali binafsi kwa VAT kwa maalum. kanuni za kodi.
• Tamko la VAT kwa ushuru usio wa moja kwa moja.

Katika hali ya kwanza, marejesho ya kawaida ya VAT yanawasilishwa. Tangu 2014, inapaswa kuwasilishwa tu kwa fomu ya elektroniki. Katika hali ya kugundua makosa baada ya kuwasilisha tamko, ufafanuzi unapaswa kutumwa kwa wakaguzi mara moja wakati makosa haya yanagunduliwa. Tamko huwasilishwa kila robo mwaka kufikia tarehe 20, mradi tu kiasi cha mapato bila VAT kwa robo ya mwisho haikuwa zaidi ya milioni moja. Katika chaguzi zingine, tamko linatumwa kwa ushurukiungo kila mwezi pia hadi tarehe 20.

Tamko la VAT ukiwa maalum sheria za ushuru hutumwa kwa mamlaka ya ushuru kwa chaguo la kuuza bidhaa zinazotozwa ushuru au chaguo la kufanya aina kadhaa za shughuli. Moja ambayo ni chini ya maalum mode, wakati wengine hawafanyi hivyo. Tamko kama hilo pia huwasilishwa kwa njia ya kielektroniki kufikia tarehe 20.

Tamko kuhusu kodi zisizo za moja kwa moja huwasilishwa wakati wa kuuza bidhaa katika eneo la muungano wa forodha. Hiyo ni, wakati wa kusafirisha bidhaa kwenye eneo la Belarusi. Tamko kama hilo huwasilishwa kwa ukaguzi baada ya kuingizwa kwa bidhaa, pamoja na maombi ya kuagiza. Katika chaguo wakati mjasiriamali binafsi anafanya kazi na mashirika huko Belarusi, swali la ikiwa mjasiriamali binafsi anaweza kufanya kazi na VAT inatatuliwa bila shaka. Tamko huwasilishwa kabla ya siku ya 20 baada ya bidhaa kuwekwa kwenye uhasibu. Aina hii ya tamko haiwezi kurekebishwa. Katika kesi ya kugundua makosa na mapungufu, maombi mengine ya kuagiza yanawasilishwa.