Jinsi ya kubadili kutoka UTII hadi mfumo wa kodi uliorahisishwa: utaratibu, hati, masharti

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kila mjasiriamali anataka kuongeza kodi, kwa hivyo anachagua mfumo unaolingana kikamilifu na sifa za shughuli yake. Kwa hiyo, swali mara nyingi hutokea, jinsi ya kubadili kutoka kwa UTII hadi kwa mfumo rahisi wa kodi? Mabadiliko ya hali yanaweza kuwa kutokana na mabadiliko katika mwelekeo wa kazi au sababu nyingine. Utaratibu unaweza kufanywa wakati wowote, lakini ni muhimu kuarifu huduma ya ushuru kwa wakati unaofaa. Zaidi ya hayo, ni muhimu kuhakikisha mapema kwamba kazi ya mjasiriamali binafsi au kampuni inakidhi mahitaji ya mfumo wa kodi uliorahisishwa.

Nani anaweza kuendesha mchakato?

Kabla ya kuhama kutoka UTII hadi mfumo wa kodi uliorahisishwa, unahitaji kuhakikisha kuwa utaratibu huo unaweza kufanywa na mjasiriamali. Haki hii ni ya:

• makampuni na wajasiriamali binafsi ambao walifanya kazi kwenye UTII, lakini waliamua kujihusisha na aina nyingine ya shughuli ambayo haiwezekani kutumia UTII, kwa hivyo wanabadilisha mfumo wa ushuru uliorahisishwa;
• biashara ambazo wajibu wao wa kulipa UTII hukoma, kwa kuwa marekebisho yanayofaa yanafanywa kwa sheria ya eneo, kwa hivyo, kazi juu ya hili ni marufuku katika jiji fulani.matibabu ya ushuru;
• kampuni zinazokiuka mahitaji ya walipaji wa UTII wakati wa kazi, hivyo wajasiriamali wanalazimika kuchagua mfumo mwingine, na USN ikizingatiwa chaguo muhimu zaidi.

Taratibu za mpito lazima zifanywe kwa arifa ya huduma ya ushuru pekee. Kwa hili, aina mbili za mpito kutoka UTII hadi mfumo uliorahisishwa wa ushuru hutumiwa, kwani mwanzoni ni muhimu kufuta usajili wa ushuru unaowekwa, na kisha kujiandikisha kama mlipaji chini ya mfumo uliorahisishwa.

Nyaraka gani zinahitajika?

Kabla ya kuhama kutoka UTII hadi mfumo wa kodi uliorahisishwa, ni muhimu kuandaa hati fulani za mchakato huu. Ili kukamilisha utaratibu, orodha ifuatayo ya karatasi inahitajika:

• ombi la kufutiwa usajili wa mjasiriamali binafsi au kampuni kama mlipaji wa UTII, na mchakato lazima ukamilike ndani ya siku 5 baada ya kusitishwa kwa kazi chini ya hali hii;
• taarifa ya mpito kwa mfumo uliorahisishwa wa kodi, ulioundwa kwa njia maalum iliyoainishwa katika sheria.

Hati zinaweza kukabidhiwa binafsi kwa mkaguzi wa kodi anapotembelea tawi la Huduma ya Shirikisho ya Ushuru, na zinaweza pia kutumwa kwa taasisi hiyo kwa njia ya kielektroniki. Mfano wa notisi ya kufutiwa usajili wa mfanyabiashara kama mlipaji wa UTII inaweza kuchunguzwa hapa chini.

Tofauti kati ya mfumo wa kodi uliorahisishwa na UTII

Unapobadili kutumia hali yoyote, mjasiriamali lazima atathmini kwa makini vipengele vyake vyote. Manufaa ya kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa au UTII ni pamoja na:

• unapotumia UTIIkodi ya mapato inayodaiwa hulipwa, ambayo inategemea njia iliyochaguliwa ya biashara;
• mfumo uliojumuishwa haukubaliwi katika maeneo mengi ya nchi;
• ili kutumia UTII, unahitaji kufanya kazi katika maeneo madhubuti ya shughuli;
• unapotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa, unaweza kuchagua njia mbili za kukokotoa kodi, kwa kuwa 6% ya mapato yote au 15% ya faida inaweza kutozwa, ambayo unapaswa kuhesabu tofauti kati ya mapato na gharama;
• tu unapohama kutoka UTII kwenda kwa mfumo wa kodi uliorahisishwa, inaruhusiwa kutekeleza utaratibu huo katikati ya mwaka;
• hati zinazohitajika lazima ziwasilishwe kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ndani ya siku 5 baada ya mabadiliko ya vipengele vya kazi ya mjasiriamali.

Utaratibu wa kuhama kutoka UTII hadi mfumo wa ushuru uliorahisishwa umewekwa katika kiwango cha sheria, kwa hivyo ikiwa mkuu wa kampuni au mjasiriamali binafsi atakiuka utaratibu huu, mjasiriamali anaweza kuwajibika au kuhamishiwa moja kwa moja kwa OSNO, ambayo itawezekana kuondoka tu kuanzia mwanzoni mwa mwaka ujao.

Sheria za kukokotoa kodi chini ya utaratibu uliorahisishwa

Ni muhimu kuelewa sio tu jinsi ya kubadili kutoka kwa UTII kwenda kwa mfumo uliorahisishwa wa ushuru, lakini pia ni matatizo gani utakayokumbana nayo wakati wa kukokotoa ushuru chini ya utaratibu mpya. Vipengele muhimu ni pamoja na:

• kwa mfumo uliorahisishwa wa ushuru, ni muhimu kudumisha KUDiR ili kuzingatia gharama na mapato yote ya shughuli;
• ikiwa wakati wa mpito mjasiriamali ana pesa inayopokelewa, basi haipaswi kuzingatiwa wakati wa kuhesabu ushuru mmoja;
• gharama ambazo zilipaswa kulipwa wakati wa kutumia UTII haziwezi kupunguza msingi wa kodi kwahali iliyorahisishwa.

Sampuli ya maombi ya mpito kwa mfumo uliorahisishwa wa kodi inaweza kuchunguzwa hapa chini.

Sheria na utaratibu wa mpito

Wajasiriamali wengi, kwa sababu mbalimbali, wanalazimika kubadili kutoka kwenye mapato yaliyowekwa kwenye mfumo uliorahisishwa wa kodi. Maombi na arifa za mabadiliko kutoka kwa UTII zinaweza kuwasilishwa wakati wowote, kwa hivyo hii haihitaji kusubiri kuanza kwa mwaka mpya.

Ilani ya kuondolewa kwa mjasiriamali kutoka kwa mapato yaliyowekwa lazima iwasilishwe ndani ya siku 5 baada ya mabadiliko ya hali ya kazi. Maombi ya matumizi ya mfumo uliorahisishwa lazima yawasilishwe ndani ya siku 30 mfululizo.

Wajasiriamali wanapaswa kufahamu vyema inapowezekana kubadili kutoka kwa UTII hadi kwa mfumo uliorahisishwa wa kodi, ili wasivunje sheria za kodi kwa vitendo vyao vya harakaharaka.

Nuru wakati wa kuchanganya

Baadhi ya wajasiriamali hufanya kazi katika pande kadhaa kwa wakati mmoja. Inaruhusiwa hata kufanya kazi LLC kwenye UTII. Mpito kwa mfumo wa kodi uliorahisishwa katika kesi hii unafanywa kwa njia sawa na kwa wajasiriamali binafsi.

Ikiwa kampuni inafanya kazi katika shughuli kadhaa, inaruhusiwa kuchanganya aina kadhaa. Utaratibu unaruhusiwa kwa wajasiriamali binafsi na kwa mashirika tofauti. Lakini kwa hili unahitaji kuwa mjuzi katika sheria za uhasibu tofauti. Ugumu kawaida hutokea wakati wa kutumia mfumo rahisi, wakati 15% inatozwa kwa faida. Katika hali hii, ni vigumu kubainisha ni gharama zipi zinatozwa kodi na zipi zimejumuishwa katika utaratibu uliorahisishwa.

Sheria za kuripotimchanganyiko

Kwa kila mfumo, matamko huwasilishwa kivyake kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ndani ya muda uliowekwa na sheria.

Chini ya utaratibu uliowekwa, inahitajika kulipa kodi kila baada ya miezi mitatu, na tamko huwasilishwa kila baada ya miezi mitatu.

Malipo ya mapema hutumwa kila baada ya miezi mitatu kwa utaratibu uliorahisishwa. Tamko huwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mara moja pekee kwa mwaka.

Je, ubadilishaji wa kinyume unaruhusiwa?

Masharti ya mabadiliko kutoka UTII hadi mfumo uliorahisishwa wa ushuru huchukuliwa kuwa rahisi sana, lakini mara nyingi wajasiriamali hufikiria juu ya ubadilishaji wa kinyume. Utaratibu unaweza kufanywa kwa kuzingatia sheria zifuatazo:

• Nchito kwa kodi inayowekwa inaruhusiwa tu kuanzia mwanzoni mwa mwaka ujao wa kalenda. Katika kesi hii, tarehe za mwisho lazima zizingatiwe. Hadi Januari 15 ya mwaka ujao, ni muhimu kutuma taarifa ya kukataa kutumia mfumo rahisi wakati wa operesheni kwa idara ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ndani ya siku 5 zijazo, lazima utume arifa ya matumizi ya UTII.
• Kampuni itapoteza haki ya kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa katikati ya mwaka, basi haitaweza kubadili hadi kodi inayodaiwa. Mara tu haki inapopotea, walipa kodi analazimika kuarifu ofisi ya ushuru. Baada ya hapo, inahamishiwa kiotomatiki kwa OSNO. Utalazimika kufanya kazi kulingana na utaratibu huu hadi mwisho wa mwaka huu.

Kabla ya mabadiliko ya moja kwa moja, mjasiriamali lazima aelewe vyema mfumo wa ushuru uliorahisishwa ni nini, ili asikabiliane na matatizo mbalimbali wakati wa kazi. Hii ni kutokana na ukweli kwamba mabadiliko ya kinyume yanawezekana tu tangu mwanzo wa mwaka mpya.

Changamoto ni zipi?

STS kwa wajasiriamali binafsi bila wafanyakazi ni chaguo bora, kwa kuwa inawezekana kupunguza msingi wa kodi kwa kiasi cha malipo ya bima. Ikiwa mjasiriamali ameajiri wataalamu, basi msingi unaweza kupunguzwa tu kwa 50% ya michango iliyolipwa.

Unapohamia mfumo wa kodi uliorahisishwa kutoka kwa kodi inayodaiwa, matatizo fulani yanaweza kutokea. Hizi ni pamoja na:

• uhasibu unakuwa mgumu zaidi, na hii inatumika hasa katika hali wakati mfumo wa "Mapato toa gharama" umechaguliwa;
• ni muhimu kujua jinsi ya kuripoti kwa mwezi, sehemu ambayo mfanyabiashara anafanyia kazi mapato yaliyowekwa, na mfumo uliorahisishwa unatumika kwa siku zilizobaki;
• vikwazo mbalimbali vinatumika kwa wajasiriamali binafsi na makampuni yanayotumia mfumo uliorahisishwa, kwa hivyo kabla ya kwenda moja kwa moja, unapaswa kuhakikisha kuwa inaruhusiwa kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa kwa kazi uliyochagua.

Mazoezi yanaonyesha kuwa maafisa wa kodi mara nyingi hufanya ukaguzi usioratibiwa wa wajasiriamali ambao hubadilisha taratibu za kodi mara kwa mara au kuchanganya mifumo kadhaa kwa wakati mmoja. Kwa hivyo, ni muhimu kuelewa mwanzoni mfumo wa kodi uliorahisishwa na UTII ni nini, jinsi mpito kati ya njia hizi unafanywa, na pia jinsi ya kuweka rekodi ipasavyo kwa kila mfumo.

Faida za mpito

Mabadiliko kutoka kwa kodi iliyoongezwa hadi mfumo uliorahisishwa yana manufaa mengi kwa wajasiriamali. Hizi ni pamoja na:

• kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa, na pia kwenye UTII, sivyoinahitajika kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi, VAT au aina zingine za ushuru, ingawa kuna tofauti wakati wa kulipa ushuru wa mali, kwani ikiwa kitu ambacho thamani ya cadastral imehesabiwa inatumika katika biashara, basi ushuru utalazimika kulipwa kwa hiyo. kila mwaka;
• "viboreshaji" vinatakiwa kuhamishia 20% kwa PF kwa njia ya malipo ya bima, na si 30%, ambayo inachukuliwa kuwa faida isiyo na shaka, kwa kuwa mzigo wa kifedha umepunguzwa kwa kiasi kikubwa;
• wafanyabiashara huchagua kwa kujitegemea mada ya ushuru, inayowakilishwa na mapato au faida, na chaguo hili huamua ni kiwango gani kitakachotumika kukokotoa kiasi kamili cha kodi;
• kikomo cha pesa taslimu kimeghairiwa kwa wajasiriamali kwenye mfumo uliorahisishwa wa kodi, na wanaweza pia kufurahia marupurupu mbalimbali kuhusiana na shughuli zinazoendelea, hivyo mwisho wa siku ya kazi kiasi chochote cha fedha kinaweza kuwa kwenye rejista ya fedha.;
• hakuna uhasibu unaohitajika;
• kwenye mfumo uliorahisishwa, unahitaji kuwasilisha tamko moja pekee kwa mwaka, lakini unapotumia kodi inayodaiwa, unapaswa kutunga matamko 4 kwa mwaka, kwa kuwa yanawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kila baada ya miezi mitatu;
• inaruhusiwa kuchanganya mfumo wa ushuru uliorahisishwa na mifumo mingine ya ushuru, ambayo hukuruhusu kuokoa pesa kwa ushuru kwa kiasi kikubwa;
• mamlaka za kikanda zinaweza kupunguza kwa kiasi kikubwa kiwango kwenye mfumo uliorahisishwa wa kodi, na mara nyingi kusaidia biashara ndogo ndogo ni 0%.

Ingawa UTII na STS ni mifumo sawa ya kodi, matumizi ya kila mfumo yana manufaa fulani. Mara nyingi, wafanyabiasharakujua juu ya faida gani watapata, kwa hivyo inashauriwa kufanya kazi kwenye mfumo rahisi wa ushuru. Uwasilishaji wa arifa za mabadiliko kutoka kwa UTII hadi mfumo uliorahisishwa wa ushuru lazima ufanyike kwa wakati, vinginevyo mjasiriamali atahamishiwa kwa OSNO kwa lazima.

Hasara za mpito

Kukataliwa kwa UTII kwa kupendelea mfumo uliorahisishwa kuna hasara fulani. Hizi ni pamoja na:

• sio wajasiriamali na makampuni yote binafsi wanaweza kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa, kwani baadhi ya vikwazo huzingatiwa kuhusiana na kiasi cha mapato ya mwaka na idadi ya wafanyakazi;
• ikiwa angalau hitaji moja la matumizi ya mfumo huu limekiukwa wakati wa mchakato wa kazi, mjasiriamali atahamishiwa kiotomatiki kwa OSNO;
• sio gharama zote za kampuni zinazoweza kukubaliwa ili kupunguza msingi wa kodi;
• uhasibu unakuwa mgumu zaidi, kwa sababu ukichagua mfumo unaotoza 15% ya faida, utalazimika kuzingatia kwa usahihi gharama zote ambazo lazima zirekodiwe na kuhalalishwa;
• ikiwa kwa sababu mbalimbali haki ya kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa imepotea, basi itawezekana kubadili mfumo huu tena baada ya mwaka mmoja tu.

Kwa hivyo, kabla ya kuwasilisha notisi na maombi, unapaswa kuhakikisha kuwa mabadiliko kama hayo yanafaa.

Mazoezi ya mahakama

Mara nyingi utaratibu wa mpito unafanywa na wajasiriamali walio na ukiukaji mwingi wa mahitaji mbalimbali. Chini ya hali kama hizi, wafanyabiashara wanahamishiwa kwa OSNO kwa lazima. Wanaweza kupinga uamuzi huu wa huduma ya ushuru mahakamani.

Mazoezi yanaonyesha hilo zaidimara nyingi majaji huchukua upande wa wakaguzi wa kodi. Lakini kuna matukio wakati uamuzi ulichukuliwa kwa mwelekeo wa walipa kodi. Kwa hali yoyote, wakati wa kubadili mfumo mpya wa ushuru, wafanyabiashara lazima wazingatie sheria za kutekeleza mchakato huu. Vinginevyo, utakabiliwa na matokeo yasiyofurahisha ya ushuru.

Hitimisho

UTII na STS ni njia maalum zilizorahisishwa zinazokuruhusu kulipa kodi moja pekee kwenye bajeti. Wana tofauti nyingi, kwa hivyo mara nyingi inakuwa muhimu kubadili kutoka kwa ushuru uliowekwa hadi mfumo uliorahisishwa. Utaratibu unaweza kufanywa wakati wowote.

Mpito lazima uwe rasmi, kwa hivyo ni lazima uarifiwe kwa maafisa wa ushuru. Ili kufanya hivyo, arifa ya kufutiwa usajili kama mlipaji wa UTII inatumwa kwa wakati ufaao, pamoja na maombi ya kubadili mfumo uliorahisishwa.