Pesa kwenye laha ya mizania ndiyo aina ya mali kioevu zaidi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Fedha ndio mashirika yote yanayojihusisha na uuzaji wa bidhaa na huduma hutekeleza shughuli zao. Kupata faida ndio lengo kuu la kampuni yoyote ya biashara katika hali ya mahusiano ya soko. Kutoka kwa pesa zilizopokelewa, washiriki wote wa soko lazima walipe ada za ushuru kwa faida ya serikali. Na kwa usahihi wa hesabu ya kiasi hiki inahitaji uhasibu sahihi na taarifa. Kwa madhumuni haya, kuna aina nyingi za nyaraka za taarifa, moja ambayo ni mizania. Makala haya yanajadili masuala kama vile aina za fedha katika mizania, fedha taslimu na zisizo za fedha, sawa na hizo, akaunti za uhasibu, safu mlalo katika jedwali, pamoja na kazi za uchanganuzi.

Maneno machache kuhusu salio

Laha ya usawa ndiyo hati muhimu zaidi ya kuripoti katika shirika. Inaonyesha maelezo ya muhtasari kuhusu mali zote za kampuni, vyanzo vya malezi yao, wajibu kwa makampuni mengine na mashirika ya serikali. Yakepia inaitwa Fomu Na. 1 ya taarifa za fedha. Imewasilishwa kwa namna ya meza, imegawanywa katika safu mbili - mali na dhima. Sehemu ya kwanza ina mali yote na uwekezaji wa kampuni, iliyoonyeshwa kwa maneno ya kifedha, ambayo ni, mali ya shirika. Sehemu ya pili ina habari kuhusu wapi fedha zilitoka kwa mali hii - usawa, hifadhi, majukumu ya muda mrefu na ya muda mfupi kwa washiriki wengine katika mchakato wa kiuchumi. Makala hii itazingatia fedha katika mizania. Mstari huu unarejelea mali ya mizania, ambayo ni sehemu yake ya pili - mali ya sasa. Katika sehemu hiyo hiyo kuna aina zingine kadhaa za mali.

Kilichomo kwenye kipengee

Pesa katika laha ya mizania ni sehemu tu ya mali. Katika safu hiyo hiyo, karibu na pesa za kampuni, aina zifuatazo za maadili zimeorodheshwa: mali zisizohamishika na mali ambazo hazina fomu ya nyenzo, vitu vinavyojengwa, uwekezaji wa kifedha katika mashirika mengine na fedha za mapato, mali ya ushuru iliyoahirishwa, malighafi zinazotumika katika uzalishaji, vifaa vya dhamana kwa shirika, bidhaa za viwandani, deni la kampuni zingine, VAT kwa vitu vya thamani vilivyopatikana na aina zingine za mali za viwango tofauti vya ukwasi. Pesa kwenye laha ya mizania ndiyo sehemu ya kioevu zaidi ya mali.

Kazi za uchanganuzi wa salio la fedha

Pesa katika laha ya usawa si nambari pekee. Hii ni dhamana ya utulivushughuli za kampuni, uwezo wake wa kukidhi deni lake, na pia kutoa mahitaji ya ndani na mzunguko wa uzalishaji. Kwa mwanauchumi na mhasibu, kufanya uchambuzi na fedha za muundo ni sehemu muhimu sana ya kazi. Ukamilifu na kutegemewa kwake ni muhimu kwa idadi ya hatua zaidi, maamuzi ya usimamizi, na pia kwa watumiaji wa nje kama vile taasisi za fedha, benki, wawekaji amana, wafadhili na wengineo.

Uchambuzi wa hali ya akaunti za fedha unamaanisha shughuli kama vile ufuatiliaji wa mauzo ya mtiririko wa fedha, muda wa mzunguko, kubainisha kiasi kamili cha fedha kioevu katika akaunti, kutabiri mizunguko ijayo ya fedha, kuandaa na kusambaza bajeti.

Akaunti ambazo mali zinawekwa

Bidhaa zote zinazoonekana na mali zisizoonekana huhesabiwa katika akaunti za uhasibu iliyoundwa mahususi kwa kila aina mahususi ya fedha, mali au miamala. Nambari ya nambari za akaunti ni sawa kwa makampuni yote yanayofanya kazi katika eneo la Shirikisho la Urusi, na imewekwa katika Chati ya Akaunti. Pesa katika mali ya laha ya mizania ya shirika huhesabiwa kwa kutumia orodha ifuatayo ya akaunti za BU:

• 01 - mali zisizobadilika - akaunti inayoonyesha mali iliyotumiwa katika shughuli za biashara kwa zaidi ya miezi 12.
• 04 - Mali zisizoshikika - mali ambayo haina umbo la nyenzo (kwa mfano, hataza au programu).
• 10 - Nyenzo - kila kitu kinachotumika katika mchakato wa uzalishajiau shughuli za usimamizi.
• 43 - Bidhaa za kutengenezwa - kile ambacho tayari kinasubiri kuuzwa kwenye ghala.
• 45 - Bidhaa zinazosafirishwa - bidhaa ambazo zimeuzwa lakini bado hazijalipwa.
• 50 - Pesa - pesa taslimu kwa mahitaji ya shirika na mishahara, pamoja na risiti kutoka kwa wateja.
• 51 - akaunti zinazotumika kwa malipo, pesa za shirika kwa mahitaji mbalimbali.
• 52 - pesa katika akaunti za fedha za kigeni katika masharti ya ruble.
• 55 - akaunti maalum katika taasisi za fedha, kama vile amana.
• 57 - Uhamisho katika usafiri - fedha ambazo zilitumwa kupitia huduma maalum, lakini bado hazijafika kwenye shirika.
• 58 - uwekezaji katika hisa, mtaji ulioidhinishwa wa makampuni mengine na uwekaji wa fedha mwingine wenye faida.

Akaunti hizi zote zinatumika, yaani, malipo huonyesha mapato, mkopo - gharama. Pia huitwa hesabu. Maana ya jina hili ni kwamba kuwepo au kutokuwepo kwa fedha hizi kunaweza kuangaliwa wakati wa hesabu.

Mistari katika Fomu 1

Ikiwa kampuni iko kwenye mfumo wa kodi uliorahisishwa (pia "umerahisishwa"), jumla ya fedha zote zilizo kwenye akaunti ya 51, 50, 52, 55 na 57 huonyeshwa kwenye tozo la laini ya 1250 katika mizania. Hiyo ni, jumla ya kiasi cha kufikia tarehe 31 Desemba ya mwaka ni pamoja na salio la fedha, akaunti za fedha na malipo, akaunti za madhumuni maalum, pamoja na uhamisho wa usafiri. Ikiwa pesa zimewekwa kwenye benki kwenye akaunti ya amana na huleta asilimia fulani ya mapato kwa kampuni, basiinaonekana kama uwekezaji wa kifedha. Katika mizania, hizi ni mistari yenye nambari 1170 au 1240.

Ikiwa shirika linatumia mfumo wa jumla wa ushuru, laha lake la usawa lina nambari tofauti kidogo za laini. Kisha fedha za kampuni katika mizania zitaonyeshwa katika mstari wa 260. Amana za muda mfupi na riba iliyoongezwa - katika mstari wa 250, na wa muda mrefu - 140.

Pesa katika akaunti ya sasa

Ili kuakisi michakato inayohusishwa na upokeaji na utupaji wa fedha kwenye akaunti za sasa, mashirika yanatumia akaunti 51. Akaunti inatumika, inaweza kuendana na akaunti nyingine kadhaa za chati ya uhasibu ya akaunti. Kwa hivyo, wakati wa kufanya shughuli na upokeaji wa fedha, uhasibu huonyesha mawasiliano ya debit ya akaunti 51 na mkopo wa akaunti zifuatazo za mpango:

• 50 - amana ya pesa taslimu kutoka dawati hadi akaunti ya malipo.
• 62 - upokeaji wa pesa kwa bidhaa au huduma kutoka kwa wanunuzi.
• 90.1 - tafakari ya mapato.
• 91.1 - onyesho la pesa ambazo shirika lilipokea katika tukio la mauzo ya vifaa, fedha na mali nyingine ambazo hazikukusudiwa kuuzwa katika njia kuu ya biashara.
• 66 - mkopo wa muda mfupi.
• 67 - kupata mkopo wa muda mrefu.
• 55 - kuweka salio za akaunti maalum kwenye akaunti ya malipo.
• 76 - kupokea deni kutoka kwa mdaiwa.
• 78 - ulipaji wa upungufu na mteja.

Unapotumia pesa kutoka kwa akaunti ya sasa, mawasiliano yafuatayo yanatumiwa, ambayo ndani yake kuna akaunti 51.inaonekana kwenye mkopo, na kwenye debi misimbo iliyoorodheshwa:

• 50 - uondoaji wa pesa kutoka kwa akaunti ya sasa kwenda kwa keshia, kwa mfano, kulipa mishahara.
• 60 - malipo ya bidhaa na huduma kwa washirika na wakandarasi.
• 68 - malipo ya kodi, ushuru, ada nyinginezo kwa serikali.
• 91.2 - malipo na benki kwa riba ya mikopo.
• 67 - malipo ya mikopo ya muda mrefu.
• 66 - malipo ya mikopo ya muda mfupi.
• 69 - malipo kwa mifuko ya jamii kwa wafanyakazi.
• 58 - uwekezaji wa kifedha.
• 76 - malipo ya akaunti zinazolipwa.

Ili kutekeleza shughuli, kampuni huipa benki inayohudumia akaunti yake ya malipo hati zifuatazo: tangazo la amana ya pesa taslimu, risiti ya pesa taslimu ya utoaji, agizo la malipo au, ikiwa mshirika anaomba pesa, mahitaji.. Katika baadhi ya matukio, benki huandika fedha peke yake. Kwa mfano, ikiwa ombi lilipokelewa la kufuta madeni ya kodi kutoka kwa huduma husika ya serikali.

Yaliyomo kwenye dawati la fedha la shirika

Pesa katika salio si akaunti za benki pekee, bali pia maudhui ya rejista ya fedha. Pia zinahitaji kuhesabiwa kwa usahihi, kufutwa na kukubalika, kuandikwa na kuonyeshwa katika uchanganuzi wa uhasibu. Mawasiliano ifuatayo ya akaunti za mpango wa BU hutumika baada ya kupokelewa kwenye dawati la fedha, ambapo akaunti 50 zinaonyeshwa kwenye debiti, na kuorodheshwa hapa chini kwenye salio:

• 51 - risiti kutoka kwa akaunti za malipo;
• 71 - kurejesha pesa kutoka kwa watu wanaowajibika;
• 66 - mkopo wa muda mfupi;
• 55 - kiingiliofedha kutoka kwa akaunti maalum kwenda kwa mtunza fedha;
• 90.1 - Mapato ya kuchapisha.

Gharama kutoka kwa rejista ya pesa hutolewa kwa mawasiliano yafuatayo, ambapo akaunti ya hamsini inaonyeshwa kwenye mkopo, na kwenye debiti - misimbo ifuatayo:

• 70 - malipo ya mishahara kwa wafanyakazi;
• 71 - utoaji wa fedha kwa mhasibu;
• 26 - malipo ya mahitaji ya kaya kwa pesa taslimu;
• 51 - tangazo la amana ya pesa kwa benki;
• 66 - ulipaji wa mkopo wa muda mfupi kutoka kwa rejista ya pesa.

Miamala yote ya kuweka na kutoa fedha kutoka kwa dawati la pesa imerekodiwa: risiti za pesa taslimu na maagizo ya malipo, tangazo la mchango wa pesa taslimu, risiti, hundi ya mtunza fedha.

Ripoti ya pesa taslimu

Kando na salio, shirika lazima litengeneze aina nyingine za hati ambamo linaripoti kuhusu fedha zinazoingia na zinazotoka. Miongoni mwa hati hizo ni: kiambatisho kwenye mizania, taarifa ya mapato, kitabu cha fedha, taarifa ya mtiririko wa fedha, kitabu cha manunuzi na mauzo. Hati hizi zote zinakusanywa na mhasibu mwishoni mwa kipindi cha kuripoti. Katika baadhi ya matukio, kuna haja ya kuripoti katika vipindi vya muda. Ikiwa mwisho wa kipindi ni Desemba 31 ya mwaka huu, ripoti lazima ziwasilishwe kabla ya Januari 15. Vipindi vya kati - mwisho wa robo ya mwaka, ambayo ni, Machi 31, Juni 30, Septemba 30. Ripoti za kila robo huwasilishwa kabla ya nusu mwezi kufuatia mwisho wa kipindi.

Seti ya fomu za kuripoti hutoa wazo kuhusu shughuli za kampuni, hali yake ya kifedha, uwezo wa kutimiza wajibu. Ikiwa shirika haliwasilishakuripoti, kuiwasilisha kwa wakati usiofaa au kwa data potofu, inaweza kuwa chini ya adhabu, ukaguzi wa ushuru ambao haujapangwa, kuzuia akaunti, marufuku ya shughuli, kesi za kufilisika za kulazimishwa. Katika baadhi ya hali, adhabu hutolewa kwa uongozi wa shirika - jinai na utawala.