Uhasibu kwa miamala ya pesa taslimu. Dhana za kimsingi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kila shirika, bila kujali ukubwa wake, wakati wa kufanya shughuli za takriban aina yoyote, linakabiliwa na hitaji la kutumia pesa taslimu. Na ikiwa, kama sheria, malipo yasiyo ya pesa hutumiwa kulipia vifaa muhimu au huduma zilizoamriwa, basi malipo ya kusafiri na gharama zingine hufanyika kwa msaada wa pesa taslimu. Ili kufanya hivyo, dawati la pesa linaundwa katika biashara, na uhasibu wa shughuli za pesa lazima uhifadhiwe kwa mujibu wa sheria na hati za udhibiti.

Mpangilio wa udhibiti wa fedha taslimu unafanywa na idara ya uhasibu, huku juhudi zake zikilenga kuimarisha nidhamu ya malipo, pamoja na kuhakikisha matumizi sahihi na mgawanyo wa rasilimali fedha. Kwa upande mwingine, uhasibu wa miamala ya pesa taslimu unamaanisha hati sahihi, kamili na kwa wakati, pamoja na uhalali wa miamala ya pesa taslimu.

Sintetiki, pamoja na uhasibu wa kina zaidi wa miamala ya pesa taslimu na hati za kifedha hujumuisha udumishaji wa akaunti husika. Kwa mfano, kwenye nambari fulani ya akaunti 50 (katika chati ya akaunti inaitwa "Cashier"), salio, risiti na utoaji wa nyaraka zote za fedha na fedha zinazohusiana na dawati zima la fedha la biashara huonyeshwa. Ikibidi, akaunti ndogo yenye nambari 50-1 inafunguliwa, inayoitwa "Mtunza fedha wa shirika", na akaunti tofauti lazima ifunguliwe kwa kila sarafu.

Akaunti 50-2 (jina - "Dawati la uendeshaji la pesa") inahitajika ikiwa shirika litafanya uhamishaji wa fedha kwenye madawati ya fedha za tovuti za uendeshaji, ofisi za bidhaa na vituo vya kukomesha.

Akaunti ndogo 50-3, inayoitwa "Hati za pesa", huonyesha stempu za posta, tikiti za ndege zinazolipiwa kikamilifu, noti za ahadi na stempu za ushuru wa serikali kwenye rejista ya pesa katika kiasi cha gharama halisi (halisi) zilizotumika. upatikanaji wao. Uchanganuzi katika kesi hii unahusisha uhasibu wa hati za fedha kulingana na aina zake.

Uhasibu wa miamala ya pesa taslimu katika biashara hauwezekani kufikiria bila utekelezaji wa hati husika. Orodha yao ni pamoja na zinazoingia (KO-1) na, ipasavyo, maagizo yanayotoka (KO-2), jarida la kutafakari (usajili) wa aina zote za hati za pesa zinazoingia na zinazotoka (fomu KO-3), pamoja na kitabu cha pesa. ya fomu iliyoidhinishwa ya KO-4.

Mashirika yote ya uendeshaji kwa kawaida hupokea pesa wanazohitaji kutoka kwa mashirika yaohesabu za malipo. Hii inahitaji hati nyingine ya fomu iliyoanzishwa - hundi ya fedha. Benki inayotoa huduma hutoa hundi kama hizo kwa mashirika kwa njia ya vitabu vyenye hundi 25 au 50.

Vibali vya pesa taslimu vina utaratibu wao wenyewe wa kujaza, unaodhibitiwa na hati husika za udhibiti. Zaidi ya hayo, hati kama hizo zinaweza kutengenezwa kwa mikono na kwa kutumia kompyuta.

Kitabu cha pesa ni aina ya rejista. Ndani yake, uhasibu wa shughuli za fedha unafanywa kwa mpangilio, na usahihi wa mwenendo unadhibitiwa na mhasibu mkuu. Shirika linaweza kuwa na kitabu kimoja tu kama hicho, na lazima kiwe na nambari wazi, kufungwa kwa uangalifu na kufungwa bila kukosa. Ufutaji na marekebisho katika hati zinazounga mkono mchakato wa uhasibu haukubaliki. Katika hali za kipekee, masahihisho yaliyofanywa lazima yaidhinishwe na saini za keshia na, bila shaka, mhasibu mkuu.

Wafanyakazi wafuatao wa biashara wanaweza kuchakata hati za pesa: mhasibu mkuu, mfanyakazi wa uhasibu au mtu mwingine yeyote atakayeamuliwa na mkuu kwa makubaliano na mhasibu mkuu, ambayo inapaswa kuonyeshwa katika hati husika ya usimamizi. Katika hali ambapo kwa sababu fulani (kampuni ndogo) hakuna idara ya uhasibu na hakuna mhasibu mkuu ama, nyaraka za fedha zinasindika na kichwa mwenyewe. Msingi wa utayarishaji wa hati za pesa taslimu ni karatasi mbalimbali: taarifa za malipo na malipo, hundi, maombi, ankara.

Kwa utendakazi wa kawaida wa biashara, udhibiti wa wazi wa maeneo yote ya shughuli ni sharti. Ndiyo maana uhasibu wa shughuli za fedha unahitaji tahadhari maalum na utaratibu. Kwa upande mwingine, hati sahihi na kuhakikisha usalama wa fedha na hati za fedha huhakikisha kuridhika kwa mahitaji yote ya dharura ya biashara yanayohusiana na pesa taslimu.