Jinsi ya kujaza sehemu ya 2 ya ushuru wa mapato ya mtu 6: maagizo ya hatua kwa hatua

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kwa Agizo Nambari ММВ - 7/11/450, mnamo Oktoba 14, 2015, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi iliidhinisha fomu ya kuripoti: hesabu ya ushuru wa mapato ya kibinafsi katika fomu ya 6 ushuru wa mapato ya kibinafsi, ambayo ilihesabiwa na imezuiliwa kutoka kwa watu binafsi katika kipindi cha kuripoti. Tamko kulingana na fomu iliyoidhinishwa linatakiwa kujazwa na kuwasilishwa kwa IFTS kwa mawakala wote wa kodi (kampuni, mashirika, biashara na wajasiriamali binafsi).

Ripoti kuhusu fomu ya 6-NDFL: kanuni, muundo

Ripoti ya 6NDFL inawasilishwa kwa ofisi ya ushuru kila baada ya miezi mitatu. Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha ni siku ya mwisho ya mwezi unaofuata mwezi wa kuripoti. Ikiwa tarehe hii itakuwa likizo, Jumamosi au Jumapili, basi tarehe halali ya kuwasilisha ripoti ni siku inayofuata ya kazi baada ya wikendi au likizo.

Mnamo 2017, ni lazima ukokotoaji wa ripoti uwasilishwe kwa mamlaka ya ushuru kabla ya:

• tarehe 3 Aprili 2017 (hesabu ya kila mwaka ya 2016),
• Mei 2, 2017 (ripoti ya robo mwaka kwa miezi mitatu ya 2017),
• 31 Julai 2017 (Ripoti ya Nusu ya Mwaka 2017),
• 31 Oktoba 2017 (Ripoti ya Miezi Tisa 2017).

Ripoti ya 2017 lazima iwasilishwe kabla ya tarehe 2 Aprili 2018mwaka.

Ukiukaji wa makataa ya kuripoti husababisha vikwazo kutoka kwa mamlaka ya ushuru. Wakala wa ushuru huadhibiwa kwa faini ya rubles elfu moja kwa kila mwezi uliochelewa, hata kama kucheleweshwa ni siku moja tu.

Adhabu hutolewa kwa usajili usio sahihi na makosa katika kukokotoa 6 kodi ya mapato ya kibinafsi. Kwa makosa yaliyogunduliwa na mamlaka ya ushuru, utalazimika kulipa faini ya rubles mia tano.

Ripoti hii inatoa taarifa si kuhusu mtu mahususi, bali kwa ujumla kuhusu kodi ya mapato iliyokusanywa na kuhamishwa kwa watu wote ambao walipata mapato katika shirika.

Hesabu ya kiasi kilichokusanywa na kuzuiliwa katika ripoti ya 6NDFL kina muundo ufuatao:

• maelezo ya msingi kuhusu wakala wa kukata kodi: ukurasa wa kichwa
• Jumla ya Makadirio: Sehemu ya 1
• maelezo: sehemu ya 2

Ni muhimu kujua sheria za uundaji wa kifungu cha 1, jinsi ya kujaza sehemu ya 2 ya ripoti 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi, hatimiliki.

6NDFL ripoti: kichwa

Kwenye ukurasa wa (kichwa) wa kwanza umeonyeshwa:

• data ya usajili ya wakala wa ushuru (jina lenye usimbaji, msimbo wa OKTMO, TIN, KPP, nambari ya simu ya mawasiliano);
• maelezo kuhusu ripoti iliyowasilishwa (jina la fomu, msimbo wa KND, msimbo wa utoaji na mwaka wa muda wa kodi);
• data kwenye mamlaka ya ushuru (msimbo wa IFTS).

Ukurasa wa mada unathibitishwa na mkuu au mwakilishi wake.

Mfano wa kujaza laha Na. 1 (kichwa) umetolewa hapa chini.

Kodi ya mapato ya kibinafsi ya kidato cha 6: jumla

Viashirio vya jumla vya kukokotoa na kuzuia kodi ya mapato ya kibinafsi katika kipindi cha kuripoti vimeonyeshwa katika sehemu ya kwanza.

Sehemu ya 1 imebainishwa kwa kila kiwango ambacho kodi ya mapato ilikokotolewa. Kwa kawaida, kampuni hutumia kiwango cha asilimia 13.

Kando, kwa kila kiwango, sehemu ya kwanza inaonyesha data ya robo ya kuripoti, iliyokokotwa kwa misingi ya limbikizo la muda wote wa kodi:

• jumla ya kiasi cha mapato kilichokokotolewa (pamoja na gawio) na kando kiasi cha gawio;
• makato ya kodi yaliyotumika (jumla ya kiasi);
• kiasi cha kodi iliyohesabiwa, iliyozuiwa, isiyozuiliwa, iliyorejeshwa na mwajiri;
• idadi ya wafanyakazi (watu waliopokea mapato yanayopaswa kulipiwa kodi).

Angalia: kama sheria, kiasi cha kodi ya mapato kinachokokotolewa si sawa na kiasi kilichozuiliwa. Uzuiaji halisi wa kodi ya mapato hufanywa wakati wa malipo ya malipo ya mwisho ya kila mwezi na mara nyingi hutokea katika mwezi wa kipindi kijacho cha kuripoti.

Sampuli ya kujaza sehemu ya 1 ya ripoti ya 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi imetolewa hapa chini.

Thamani za viashirio vya sehemu ya kwanza hutegemea jinsi ya kujaza sehemu ya 2 ya kifungu cha 6 cha ushuru wa mapato ya kibinafsi.

Sehemu ya pili ya 6 kodi ya mapato ya kibinafsi: maelezo ya msingi

2 sehemu ya 6 ya kodi ya mapato ya kibinafsi - jedwali la maelezo. Inaonyesha kwa mpangilio wa matukio:

• shughuli zote za malimbikizo ya mapato ambayo yalilipwa katika kipindi cha kuripoti (katika robo) pamoja na kiashirio cha lazima cha tarehe ya malimbikizo;
• kiasi cha kodi ya mapato imezuiwakutoka kwa kila mapato yanayolipwa, ikionyesha tarehe ya kukatwa;
• tarehe halisi ya uhamisho wa kodi ya mapato kwa IFTS.

Taarifa kuhusu kila mapato yaliyopokelewa katika sehemu ya pili ya fomu imeonyeshwa kwenye vitalu:

• tarehe na kiasi cha mapato halisi yaliyopokelewa na wafanyakazi - gr. 100 na gr. 130 mtawalia;
• tarehe na kiasi cha kodi iliyozuiwa (kutoka kiasi kilichobainishwa katika safu wima ya 130) - gr. 110 na gr. 140 mtawalia;
• tarehe ya mwisho ya kuhamisha ushuru wa mapato kwa bajeti (kwa aina hii ya mapato) - gr. 120.

Ifuatayo, zuio linarudiwa mara nyingi kama vile kulikuwa na zuio la kodi ya mapato.

2 sehemu ya 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi (sampuli ya kujaza hesabu) imewasilishwa hapa chini.

Sheria za kimsingi za kujaza sehemu ya pili ya 6NDFL

Baadhi ya vidokezo vya jumla kuhusu jinsi ya kujaza sehemu ya 2 ya tamko 6 la kodi ya mapato ya kibinafsi yametolewa hapa chini.

Zawadi za pesa taslimu zinazolipwa katika robo ya kuripoti, lakini hazijatozwa kodi ya mapato, hazionyeshwi kwenye ripoti.

Katika mfumo wa 6NDFL, kiasi cha mapato kabla ya kodi kuingizwa, yaani, hakipunguzwi na kiasi cha kodi ya mapato.

Maelezo yaliyotolewa katika sehemu ya pili ya fomu hayalingani na maelezo katika sehemu ya kwanza. Kwa kuwa sehemu ya kwanza inatoa matokeo yanayokua ya kipindi chote cha kodi, ikijumuisha robo ya kuripoti, na ya pili - data ya robo ya kuripoti pekee.

Ikiwa mapato ya siku hiyo hiyo yalipokelewa kwa makataa tofauti ya kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa bajeti.watu, kisha katika umbo wanaonyeshwa katika mistari tofauti.

Mstari wa 120 unaonyesha makataa ya kuhamisha kodi ya mapato yaliyowekwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ikiwa ushuru utahamishwa kabla ya tarehe ya mwisho, katika gr. 120 haionyeshi tarehe halisi ya malipo, lakini kiwango cha juu kinachoruhusiwa NC.

Hasa unahitaji kuwa mwangalifu katika hali ambapo malipo ya mapato na uhamishaji wa ushuru yalifanywa siku ya mwisho ya robo. Tarehe ya malipo ya ushuru kwa bajeti lazima ionyeshwe kwa mujibu wa Kanuni ya Ushuru, na hii itakuwa tayari tarehe ya kipindi kijacho cha kuripoti. Kwa hivyo, muamala unapaswa kurekodiwa katika robo inayofuata.

Ikiwa mapato katika biashara yalilipwa katika robo moja tu au mara moja kwa mwaka, basi ripoti inawasilishwa kwa robo ambayo mapato yalilipwa, na bila kukosa katika robo zinazofuata za mwaka huu.

Na katika hali kama hii, jinsi ya kujaza sehemu ya 2 ya fomu ya 6 ya kodi ya mapato ya kibinafsi - mapato yalilipwa tu katika robo ya pili? Kwa robo ya kwanza, ripoti haiwezi kuwasilishwa (kwa kuwa iko na viashiria vya sifuri), ripoti ya robo ya pili, ya tatu na ya nne inapaswa kuwasilishwa. Katika hali hii, ni sehemu ya kwanza pekee ndiyo itajazwayo katika ripoti ya robo ya tatu na ya nne.

Jinsi ya kujaza ushuru 6 wa mapato ya kibinafsi: mistari 100-120

Maelezo katika mstari wa 100-120 inategemea aina ya malipo.

Jedwali linalokuruhusu kubainisha jinsi ya kujaza kwa usahihi sehemu ya 2 ya sehemu ya 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi imetolewa hapa chini.

Aina ya mapato	Hali ya tarehe. malipo mapato p. 100	Tarehe iliyofanyika. kodi ya mapato p. 110	Tarehe ya mwisho ya malipo ya kodi ya zuio kwenye bajeti p. 120
Mshahara, fao na bonasi	Mwisho. siku ya mwezi ac. malipo	Siku ya malipo	Siku inayofuata enum. au malipo kwenye orodha ya malipo
Likizo, malipo shuka hawana ajira.	Siku ya Malipo ya Likizo na hati za malipo ni rahisi uwezo	Siku ya Malipo ya Likizo, na hati za malipo ulemavu	Mwisho. siku ya mwezi malipo likizo na shuka hawana ajira.
Suluhu la mwisho wakati wa kuondoka mfanyakazi	Siku ya Layoff	Tarehe ya mwisho ya malipo hesabu baada ya kufukuzwa.	Siku inayofuata kwa furaha ya malipo suluhu ya mwisho
Mapato kwa aina. umbo	Siku ya Uhamisho wa Mapato kwa aina. fomu	Funga siku ya malipo mapato mengine	Siku inayofuata kwa furaha ya malipo mapato
Imezidi kikomo	Mwisho. siku ya mwezi, kwa paka. ripoti ya mapema imetolewa	Karibu zaidi. siku ya malipo mapato mengine	Siku inayofuata kwa furaha ya malipo mapato
Manufaa ya nyenzo kutoka kwa uchumi kwenye %	Kalenda ya mwisho. siku ya mwezi ambayo mkataba ni halali	Tarehe ya toleo lijalo mapato mengine	Siku inayofuata kwa mchana mgawanyo wa mapato
Kut. mapato yasiyo ya mshahara	Siku iliyopokelewa mapato, zawadi.	Siku iliyopokelewa mapato, zawadi.	Siku baada ya kupata mapato, zawadi.
Zawadi. na makubaliano ya huduma mkandarasi	Siku ya kuhesabu kwa akaunti ya kibinafsi au mapema pesa taslimu zawadi mkandarasi	Siku ya uhamisho au mapema pesa taslimu zawadi.	Karibu na malipo siku ya zawadi

Mkusanyiko wa sehemu ya pili ya 6NDFL: data ya ripoti

Jinsi ya kujaza sehemu ya 2 6 ushuru wa mapato ya kibinafsi? Hesabu inawasilishwa kulingana na data ya awali ya Lampochka LLC.

Katika robo ya nne. Mnamo 2016, watu 14 walipata mapato katika biashara:

• watu kumi na wawili wanaofanya kazi chini ya mikataba ya kazi;
• mwanzilishi mmoja wa LLC (si mfanyakazi wa Lampochka LLC);
• mbunifu mmoja anayefanya kazi katika LLC chini ya mkataba wa sheria ya kiraia kwa ajili ya utoaji wa huduma.

Kampuni inaajiri watu ambao wana haki yamakato ya kawaida ya kodi ya mapato.

Wafanyikazi wawili walipokea marupurupu ya kawaida ya watoto mwaka wa 2016:

• Petrovoi N. I. - ndani ya miezi 10 tangu mwanzo wa mwaka kwa mtoto 1 rubles 1400 x miezi 10=rubles 14,000
• Morozov E. N. - ndani ya miezi 3 tangu mwanzo wa mwaka kwa watoto watatu - ((1400 x 2) + 3000) x 3 miezi.=rubles 17,400
• Mfanyakazi mmoja mwaka wa 2016 alipewa makato ya kawaida kama mtu mlemavu: Sidorov A. V. - kwa miezi 12 tangu mwanzo wa mwaka, punguzo lilifikia 500 x 12 miezi.=6000 rubles.

Ili kujaza kwa urahisi sehemu ya 2 ya hesabu ya kodi 6 ya mapato ya kibinafsi kwa robo ya nne. 2016, tutatumia jedwali lifuatalo la msaidizi. Inaonyesha kiasi cha malipo, makato ya kodi, kodi inayokusanywa na kulipwa katika robo ya 4.

Tarehe matatizo mapato	Tarehe halisi pata (malipo) mapato	Tarehe shikilia NDFL	Tarehe iliyosasishwa namba NDFL	Mwisho siku ya mwisho orodha NDFL	Tazama imepokelewa zawadi. (mapato) katika rubles	Kiasi mapato katika rubles	Kiasi kodi makato katika rubles	Imesalia NDFL katika rubles
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Mshahara kwa Septemba (mwisho. hesabu)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, ambapo 150000 tayari umelipia mapema kwa nusu 1 ya Septemba
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Malipo ya awali ya polo 1- lawama Oktoba	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Faida kwa wakati hawana ajira	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Zawadi. chini ya mkataba prov. huduma	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Mshahara ada ya nusu ya pili. Oktoba	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Likizo	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Pata. ada kwa wa kwanza nusu Novemba	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Mshahara kwa ya pili nusu Novemba	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Mshahara kwa wa kwanza jinsia. Desemba	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Gawio	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Zawadi bila fedha fomu	35000	28000 (4000х7)	910(35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

Jedwali linaonyesha zawadi za Mwaka Mpya zinazotolewa kwa wafanyakazi saba.

Mwaka wa 2016, wafanyikazi hawa hawakupokeausaidizi wa kifedha na zawadi zingine.

Mfano wa kujaza sehemu ya pili ya 6NDFL

Kulingana na maelezo yaliyoonyeshwa kwenye jedwali hapo juu, zingatia jinsi ya kujaza sehemu ya 2 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi:

Kizuizi cha kwanza:

• p. 100 - 2016-30-09 mstari wa 130 - 300000;
• p. 110 - 2016-11-10 uk.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Kizuizi cha pili:

• p. 100 - 20.10.2016 uk.130 - 24451.23;
• p. 110 - 2016-20-10 uk.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Kizuizi cha tatu:

• p. 100 - 25.10.2016 mstari wa 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 uk.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

block ya nne:

• p. 100 - 25.10.2016 mstari wa 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 uk.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

block ya tano:

• p. 100 - 31.10.2016 mstari wa 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 uk.140 - 60463;
• p. 120 - 2016-14-11.

block ya sita:

• p. 100 - 2016-11-11 uk.130 - 37428.16;
• p. 110 - 2016-11-11 uk.140 - 4866;
• p. 120 - 2016-30-11.

block ya saba:

• p. 100 - 2016-30-11 mstari wa 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 uk.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

block ya nane:

• p. 100 - 26.12.2016 mstari wa 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 uk.140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

block ya tisa:

• p. 100 - 27.12.2016 uk.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 uk.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 sehemu ya 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi: fomu, sampuli ya kujaza ripoti sufuri

Ripoti ya 6NDFL inahitajika kutolewa na mawakala wa ushuru: biashara (mashirika) na wajasiriamali binafsi ambao hulipa malipo ya kazi kwa watu binafsi. Ikiwa wakati wa mwaka wa kalenda mjasiriamali binafsi au biashara haikuongeza au kulipa mapato kwa wafanyakazi na haikufanya shughuli za kifedha, basi hesabu ya sifuri ya fomu ya 6NDFL haiwezi kuwasilishwa kwa IFTS.

Lakini ikiwa shirika au mjasiriamali binafsi atatoa hesabu ya sifuri, basi Huduma ya Shirikisho ya Ushuru italazimika kuikubali.

Wakaguzi wa IFTS hawajui kuwa shirika au mjasiriamali binafsi katika kipindi cha kuripoti hakuendesha shughuli za kifedha na hawakuwa mawakala wa kodi, na wanasubiri kukokotoa katika mfumo wa 6NDFL. Ikiwa ripoti haitawasilishwa ndani ya wiki mbili baada ya tarehe ya mwisho ya kuwasilisha, basi Huduma ya Shirikisho ya Ushuru ina haki ya kuzuia akaunti ya benki na kutoa adhabu kwa mjasiriamali binafsi au shirika ambalo halikuwasilisha ripoti hiyo.

Ili kuepuka matatizo na IFTS, mhasibu ana haki ya kuwasilisha tamko la 6NDFL (yenye thamani tupu) au kuandika barua ya maelezo kwa IFTS.

Sampuli ya ripoti iliyotayarishwa kwa viashiria sifuri imeonyeshwa hapa chini.

Sampuli ya barua kwa IFTS kuhusu ripoti ya sifuri inaweza kuonekana hapa chini.

Kujaza ushuru 6 wa mapato ya kibinafsi: kanuni ya vitendo

Ili kuwezesha kazi ya kujaza sehemu ya pili ya hesabu ya 6NDFL, unahitaji:

1. Chukuamaagizo yote ya malipo ya malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi katika robo ya kuripoti.
2. Kusanya maagizo yote ya malipo ya uhamisho wa mapato kwa wafanyakazi na maagizo ya fedha kwa ajili ya utoaji wa mapato kutoka kwa dawati la fedha, yapange kwa mpangilio wa matukio.
3. Unda jedwali kisaidizi kulingana na mfano ulioelezwa hapo juu
4. Jaza taarifa kwa kila aina ya mapato kwenye jedwali kulingana na maelezo yaliyotolewa katika sehemu: "Jinsi ya kujaza 6NDFL: mistari 100-120".
5. Kutoka kwa jedwali lisaidizi lililokamilika, chukua maelezo ya sehemu ya 2 ya hesabu ya 6 ya kodi ya mapato ya kibinafsi.

Tahadhari:

• Mstari wa 110 unaonyesha siku ambayo mapato ya mfanyakazi yalilipwa (hata kama mshahara au mapato mengine yalilipwa baadaye kuliko tarehe iliyowekwa na Kanuni ya Kodi).
• Kodi ya mapato ya kibinafsi haizuiliwi unapolipa malipo ya awali.
• Katika mstari wa 120, tarehe ya mwisho ya kuhamisha kodi kwa bajeti kulingana na aina ya mapato imeingizwa, na wala si tarehe halisi ya uhamisho wa kodi ya mapato (hata kama kodi itahamishwa baadaye kuliko tarehe iliyowekwa na Kanuni ya Kodi.).
• Katika mstari wa 140, kiasi cha kodi iliyokokotwa kutoka kwa mapato yanayolipwa huingizwa (ikiwa ushuru wa mapato haujahamishwa kamili au haujahamishwa kabisa, basi ushuru ambao ulipaswa kuhamishwa bado unaingizwa).

Sehemu ya pili ya kodi ya mapato ya kibinafsi. Hali: Haiwezekani kuzuilia kodi

Jinsi ya kujaza sehemu ya 2 kati ya 6 ya kodi ya mapato ya kibinafsi wakati haiwezekani kuzuia ushuru wa mapato kutoka kwa mfanyakazi?

Mtu binafsi amepokea mapato kwa njia (kwa mfano, zawadi), lakini hana malipo mengine ya pesa taslimu.

Uhakuna uwezekano kwa mwajiri kuzuia na kuhamisha kwenye bajeti kodi ya mapato kutoka kwa mapato aliyopewa kwa namna fulani.

Jinsi ya kujaza sehemu ya 2 kati ya 6 ya kodi ya mapato ya kibinafsi katika hali hii imeonyeshwa hapa chini:

• uk.100 - siku ya utoaji wa mapato kwa namna;
• uk.110 - 0;
• uk.120 - 0;
• uk.130 - mapato kwa aina (kiasi);
• uk.140 - 0.

Kiasi cha mapato ambacho hakijazuiwa kimeonyeshwa katika sehemu ya kwanza ya tamko kwenye ukurasa wa 080.

Hitimisho

Tamko la 6 la kodi ya mapato ya kibinafsi - ripoti mpya kwa wahasibu. Wakati wa kujaza, idadi kubwa ya maswali hutokea, sio nuances yote huzingatiwa na kuonyeshwa katika mapendekezo yaliyotolewa na mamlaka ya kodi. Ufafanuzi na ufafanuzi juu ya masuala ya utata hutolewa mara kwa mara katika barua rasmi kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi. Mnamo 2017, hakuna mabadiliko kwenye fomu ya kuripoti na sheria za kuijaza. Makala haya yanaonyesha jinsi ya kujaza sehemu ya 2 ya sehemu ya 6 ya kodi ya mapato ya kibinafsi katika hali zinazojulikana zaidi, algoriti iliyo hapo juu ya kukusanya sehemu ya pili ya hesabu inatumika kwa ufanisi.

Bahati nzuri kwa uwasilishaji wako!