Dhibiti utendaji wa kodi: maelezo na mifano

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kiini na madhumuni ya kodi yanaonyeshwa kimsingi katika utendakazi wanazotekeleza. Kuna wengi wa mwisho. Tutaainisha kila mmoja wao, tukizingatia kwa undani kazi ya udhibiti wa ushuru na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Haya hapa maelezo yake, mifano.

Nini huhesabiwa kama kodi?

Ifuatayo, tutachanganua utendakazi wa udhibiti wa mamlaka ya kodi na kodi. Kwanza, zingatia sifa za istilahi.

Kodi ni malipo ya lazima ya mtu binafsi bila malipo yanayotozwa kwa lazima na mashirika maalum ya serikali kutoka kwa watu binafsi na mashirika mbalimbali. Madhumuni ya mkusanyiko huo ni kuhakikisha shughuli za kifedha za serikali kwa ujumla na manispaa zake.

Wakati huo huo, ushuru hutofautishwa kutoka kwa kila aina ya ada na ushuru, ambayo mkusanyiko wake sio bure, lakini ni sharti la walipaji kufanya vitendo fulani, kuwapa huduma za umma, kuchora. weka hati zozote, n.k.

Ukusanyaji wa kodi katika Shirikisho la Urusi unadhibitiwa na Kanuni ya Ushuru. Wote wamegawanywa katika shirikisho, mitaa na kikanda. Orodha ya ushuru maalum katika kila mojakutoka kwa vikundi vilivyoidhinishwa katika Kanuni ya Ushuru.

Jumla ya kodi zote zilizowekwa, fomu, mbinu, kanuni za ukusanyaji, uanzishwaji, kukomesha, udhibiti na mabadiliko ni mfumo wa kodi wa serikali.

Ni muhimu kuangazia vipengele vya kodi kama vile:

• Walipakodi.
• Msingi wa kodi.
• Vitu vya kutozwa ushuru.
• Faida za kodi.
• Vitengo vya kodi.
• Maagizo ya calculus.
• Viwango vya kodi.
• Vyanzo vya kodi.
• Vipindi vya kodi.
• Taratibu za malipo.
• Mishahara ya kodi.
• Makataa ya kulipa kodi.

Michango hii kwa hazina ya serikali ni aina ya kawaida sana. Kwa hivyo, uainishaji kadhaa umeanzishwa kuhusu kodi:

• Moja kwa moja na isiyo ya moja kwa moja.
• Njia na Mapato.
• Inarudi nyuma, inayoendelea na sawia.

Wigo wa utendakazi

Jukumu la udhibiti wa kodi ni mojawapo ya vipengele. Kwa jumla, kuna kadhaa kati yao:

• Fedha.
• Kudhibiti.
• Kijamii.
• Dhibiti utendaji wa kodi.

Sasa hebu tuseme sifa za kategoria kutoka kwenye orodha hii.

Chumba cha kudhibiti

Hebu tuchambue kiini cha kipengele cha udhibiti wa kodi. Kazi hii imeundwa kuunda sharti la kudumisha idadi ya maadili katika mchakato wa malezi na usambazaji zaidi wa mapato ya vyombo anuwai vya kiuchumi. Ni shukrani kwake kwamba inawezekana kutathmini wazi ufanisihii au njia hiyo ya ushuru, na vile vile ushuru "vyombo vya habari" kwa idadi ya watu. Inawezekana kutambua hitaji la mabadiliko katika sera ya kodi.

Jukumu la udhibiti wa kodi huruhusu serikali kufuatilia ufaafu na utimilifu wa upokeaji wa fedha katika bajeti ya serikali. Wakati wa kukusanya, inasaidia pia kufuatilia na kulinganisha thamani zao.

Kodi huruhusu serikali kudhibiti shughuli za kifedha na kiuchumi za raia wake. Fuatilia vyanzo vyao vya mapato na matumizi.

Mfano wa kazi ya udhibiti wa kodi: kuna tathmini ya kiasi cha pesa zinazopokelewa kutoka kwa watu binafsi na mashirika. Kisha - kulinganisha kiasi cha viashiria vya mapato na mahitaji ya serikali kwa rasilimali za kifedha. Baadaye, kwa msingi wa data hizi, ufanisi wa mfumo wa ushuru ulioundwa unatathminiwa, udhibiti wa mtiririko wa kifedha na aina anuwai za shughuli za raia huhakikishwa. Jukumu hili pia hurahisisha kutambua hitaji la marekebisho ya Kanuni ya Ushuru na sera ya bajeti ya serikali kwa ujumla.

Kwa kujua kazi ya udhibiti wa kodi ni nini, hatutaibainisha na udhibiti wa kodi. Inafanywa na mamlaka ya ushuru na forodha, vitengo fulani vya fedha za nje ya bajeti. Jukumu la idara hizi zote ni kufuatilia uzingatiaji wa sheria za kodi kupitia aina mbalimbali za ukaguzi wa kodi.

Kijamii

Tumechanganua kazi ya udhibiti wa kodi ni nini. Kijamii ni kiasi fulaniimejitenga nayo, lakini wakati huo huo inahusishwa kwa karibu na udhibiti na fedha. Inaonyeshwa kupitia ukusanyaji wa kodi ya mali na mapato. Kwa kiasi kikubwa, ada hizo hulipwa na sehemu tajiri ya idadi ya watu, ili fedha hizi katika mfumo wa manufaa ya kijamii ziende kwa wananchi maskini.

Taratibu madhubuti za utekelezaji wa shughuli hii ya kijamii - malipo ya bima. Kuhusu ushuru wa mapato ya kibinafsi haswa, kuna orodha zifuatazo:

• Mapato ambayo hayalipiwi kodi.
• Makato ya kawaida ya kodi.
• Makato ya ushuru ya kitaalam.

Aidha, orodha ya mapato yanayotegemea viwango vya kodi vilivyoongezeka inaletwa.

Fedha

Jukumu la fedha linaweza kusemwa linatokana na asili ya kodi. Ni kawaida kwa majimbo ya mifumo tofauti na zama tofauti. Ni wakati wa utekelezaji wake ambapo rasilimali za serikali huundwa na rasilimali muhimu zinaundwa ili kuhakikisha uwepo wa serikali.

Kazi kuu katika kutekeleza jukumu hili ni kuhakikisha mapato thabiti ya bajeti za viwango vyote. Hii ndiyo dhana pana zaidi ya kazi zote zilizoainishwa katika makala hii. Hii inaeleweka sio tu ili kuhakikisha ushiriki wa wananchi katika uundaji wa bajeti, ambayo mahitaji ya kitaifa yanafadhiliwa.

Kumbuka kwamba utekelezaji wa utendakazi wa kodi ya fedha pia una vikwazo kadhaa vya kibinafsi. Ikiwa mapato ya ushuru hayatoshi na matumizi ya serikali hayawezekanipunguza, basi lazima uamue njia zingine za kuvutia mapato kwenye hazina. Kwa sehemu kubwa, hizi ni mikopo ya serikali ya nje na ya ndani, ya ndani, ya kikanda. Jambo baya ni kwamba wanachangia katika ulimbikizaji wa deni la umma.

Matengenezo yake katika siku zijazo kwa gharama ya fedha za bajeti mara nyingi husababisha kuongezeka kwa mzigo wa kodi kwa idadi ya watu. Hii husababisha kutoridhika miongoni mwa walipa kodi na kusababisha kushuka kwa uzalishaji. Matokeo yake ni kuchukua mikopo mpya ya serikali. Kutokana na hili, piramidi ya kifedha imejengwa, ambayo haina ukomo katika asili yake. Kwa wakati fulani, inaanguka, na kugeuka kuwa kuanguka kwa bajeti ya nchi na kwa akiba ya wananchi. Kuna mifano mingi katika historia.

Udhibiti

Si chini ya utendakazi wa udhibiti wa kodi, ni muhimu pia kudhibiti. Katika hali ya kisasa ya kupambana na mgogoro katika Shirikisho la Urusi, ni muhimu sana. Huu ni kielelezo cha ushawishi hai wa serikali katika maisha ya kijamii na kiuchumi.

Kwa sasa, chaguo hili la kukokotoa linahusishwa na ugawaji upya wa malipo ya kodi kati ya mashirika ya kisheria na watu binafsi, sekta mbalimbali za kiuchumi, serikali na huluki zake za eneo. Kazi yake kuu ni kudhibiti kiwango cha mapato ya aina mbalimbali za idadi ya watu. Hii inadhihirishwa kupitia mfumo wa ukusanyaji wa kodi, manufaa na malipo.

Madhumuni ya kutumia manufaa ni kupunguza madeni ya kodi ya makundi mahususi ya raia. Yafuatayo yanajitokeza hapa:

• Kuondoa. Faida inayolenga kuondoa kutoka kwa ushuruaina mahususi za vitu.
• Punguzo. Haya ni manufaa yanayolenga kupunguza msingi wa kodi.
• Mkopo wa kodi. Manufaa yanayolenga kupunguza mishahara au viwango vya kodi.

Kwa mikopo ya kodi, wanaweza kuchukua fomu zifuatazo:

• Kupunguza viwango vya kodi.
• Kupunguzwa kwa mishahara.
• Likizo ya kodi - kutotozwa kodi kamili kwa muda mahususi.
• Urejeshaji wa kodi iliyolipwa hapo awali - kamili au kiasi.
• Mpango wa malipo ya kodi ya kuahirishwa au awamu ya awamu. Hii ni pamoja na mikopo ya kodi ya uwekezaji.
• Mikopo ya kodi za awali.
• Kubadilisha malipo ya ushuru (au malipo ya sehemu yake) kwa usemi wa asili.

Kazi hii inalenga kudhibiti shughuli za kifedha na kiuchumi za makampuni na makampuni mbalimbali kupitia mfumo wa malipo ya kodi ambayo yanakusanywa na serikali na yanalenga kurejesha rasilimali zilizotumika (zaidi ya asili), ili kuwashirikisha zaidi katika siku zijazo katika uzalishaji, ili kuharakisha ukuaji wa uchumi.

Kodi za udhibiti kwa kawaida hujumuisha yafuatayo:

• Kodi ya uzazi wa rasilimali za madini.
• Kodi kwa matumizi ya udongo wa chini ya ardhi.
• Kodi ya kupata haki ya kutumia vitu vya ulimwengu wa wanyama, rasilimali za kibayolojia za majini.
• Kodi ya maji.
• Kodi ya msitu.
• Kodi ya mazingira.
• Kodi ya barabarani.
• Kodi ya mali.
• Kodi ya usafiri.
• Ardhikodi.

Ni muhimu kutambua kwamba utendakazi wa ushuru wa udhibiti hujidhihirisha sio tu katika nyanja ya uzalishaji. Pia hufanya kazi kupitia usaidizi wa watu binafsi.

Shughuli ndogo za kodi

Jukumu la udhibiti wa kodi ni kutathmini ufanisi wa njia za kodi na kisha kurekebisha sheria husika kwa misingi hii.

Lakini pamoja na hili na utendakazi mwingine, pia kuna sehemu ndogo za kodi. Wanatoka kwa udhibiti. Kuna tatu kati yao:

• Uzazi.
• Inasisimua.
• Inasisimua.

Hebu tuchambue kategoria hizi kwa undani.

Kitendaji kidogo cha kusisimua

Madhumuni ya kipengele hiki kidogo cha kodi ni kusaidia maendeleo ya michakato mbalimbali ya kiuchumi. Utekelezaji unafanywa kupitia mfumo wa manufaa na misamaha ya kodi.

Kwa mfano, mfumo wa kisasa wa ushuru wa Shirikisho la Urusi hutoa mapendeleo mengi kwa biashara ndogo ndogo, vyama vya walemavu, wafanyabiashara wanaojishughulisha na kilimo, mashirika yanayojihusisha na hisani, na kadhalika.

Kuchangamsha kazi ndogo

Kama jina linavyodokeza, ni kinyume cha awali, inayochochea utendaji kazi kidogo wa kodi. Kuna maana gani hapa? Kwa usaidizi wa kipengele kidogo cha kudhoofisha utulivu, serikali, kinyume chake, inapunguza kasi ya michakato fulani ya kiuchumi.

Kuzalisha tena kazi ndogo

Kazi kuu ya kazi ndogo kama hiyo ya ushuru ni kukusanya fedha kwa ajili ya kurejesha rasilimali za taifa.

Mifano hapa ni makatomichango ya uzazi wa msingi wa rasilimali za madini, urejeshaji wa rasilimali za maji za nchi, n.k.

Kipengele cha motisha

Katika baadhi ya mifumo na uainishaji, pamoja na udhibiti, kijamii (ugawaji), udhibiti na kifedha, wakati mwingine pia kuna kazi ya motisha. Inaonyesha kutambuliwa na hali ya sifa za aina fulani za idadi ya watu. Katika Shirikisho la Urusi, hawa ni, kwa mfano, washiriki katika Vita vya Pili vya Dunia, mashujaa wa Urusi, Umoja wa Kisovyeti, nk

Kwa asili yake, utendakazi huu ni urekebishaji wa mfumo wa ushuru kwa sera ya kijamii ya serikali. Hivyo, makato yanafanywa kutokana na mapato yanayotozwa kodi ya wananchi kwa ajili ya matengenezo ya wategemezi, watoto wadogo, ujenzi na ununuzi wa nyumba, na utekelezaji wa usaidizi wa hisani. Msingi wa ushuru pia umepunguzwa kuhusiana na gharama za kijamii za raia - ununuzi wa dawa, elimu ya malipo ya watoto, na kadhalika.

Kazi za mamlaka ya kodi

Hapo juu, tulichanganua udhibiti na aina zingine za utendakazi wa kodi. Wao ni tofauti kuhusiana na mamlaka ya kodi. Kwa mfano, majukumu ya udhibiti wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Shirikisho la Urusi yatakuwa tofauti kwa kiasi fulani na kodi yenyewe.

Hebu tuzingatie safu zao kuhusiana na mamlaka ya ushuru:

• Fedha. Kuhakikisha kuwa ada zinazolipwa na raia na mashirika zinawekwa kwenye akaunti za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa wakati ufaao na kikamilifu.
• Utekelezaji wa sheria. Hii ni kitambulisho cha ukiukwaji wa sheria za kodi, pamoja na ukandamizaji wao kwa wakati. Kwa mfano, kuanzishwa kwa adhabu mbalimbali kwa malipo ya marehemu ya kodi,ukiukaji katika kuripoti hati, n.k.
• Ushauri (au taarifa). Mamlaka ya ushuru ina wajibu wa moja kwa moja kuwafahamisha walipaji kuhusu sheria za kulipa kodi, kanuni na mabadiliko katika Kanuni ya Kodi.
• Jukumu la udhibiti wa mamlaka ya ushuru. Kufuatilia utiifu wa Kanuni ya Ushuru, uhasibu kwa walipa kodi.

Kazi za ziada za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho

Hebu tuorodheshe vipengele vya ziada vya udhibiti wa mamlaka ya ushuru:

• Kudhibiti usahihi wa kukokotoa, utimilifu na muda muafaka wa kulipa kodi kwa hazina ya serikali.
• Udhibiti wa uzalishaji na mzunguko unaofuata wa pombe ya ethyl, vileo na bidhaa za tumbaku.
• Kudhibiti utiifu wa sheria ya sarafu ndani ya uwezo wa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru.
• Kufuatilia taarifa za walipakodi.

Jukumu la udhibiti wa kodi huruhusu serikali kufuatilia kiasi na ukamilifu wa upokeaji wa malipo haya, ili kuchanganua ubora wa njia za kodi. Na kwa misingi ya data hizi, kurekebisha kanuni ya kodi na sera ya bajeti. Kuhusu utendakazi wa udhibiti wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ni tofauti na utendakazi wa kodi zenyewe.