Kodi ya ardhi: fomula ya kukokotoa, masharti ya malipo, manufaa

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Ukusanyaji wa kodi ni sharti la kuwa na kiwanja katika mali hiyo. Mmiliki anaweza kuwa mtu binafsi au taasisi ya kisheria. Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ina sheria za msingi, pamoja na formula ya kuhesabu kodi kwenye njama ya ardhi. Nuances zote kuhusu kategoria za mmiliki, sifa za ardhi na zingine zinadhibitiwa katika kiwango cha mkoa.

Mfumo wa Kutunga Sheria

Vifungu vikuu vya sheria vinavyotumika wakati wa kukokotoa ushuru wa ardhi ni pamoja na yafuatayo:

• Kulingana na aya ya 1 ya Sanaa. 65 ya Kanuni ya Kazi ya Shirikisho la Urusi, matumizi ya njama ya ardhi yanalipwa.
• Katika sanaa. 15 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inasema kwamba ushuru wa ardhi unarejelea ada za kikanda.
• Viwango vya umiliki wa ardhi kwa watu binafsi na vyombo vya kisheria vimetolewa kwa Ch. 31 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.
• Mbali na hilo, kila eneo lina sheria zake zinazobainisha kanuni za shirikisho. Hizi ni pamoja na, kwa mfano, kuweka kiwango cha riba.
• Katika sanaa. 387 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inasema kwamba ada hii ya kodiimara kwa wakati mmoja katika ngazi ya shirikisho na kikanda. Kutoka kwa makala unaweza pia kujifunza kuhusu utaratibu na muda wa malipo, kwamba katika hali fulani kiasi (manufaa) kisichotozwa ushuru kinaweza kutumika.
• Hati nyingine ambayo ni muhimu kwa suala linalozingatiwa ni PP wa Mahakama ya Juu ya Usuluhishi nambari 54. Azimio hilo linasema kuwa sheria za umiliki wa ardhi zinatumika katika kukokotoa kodi ya ardhi.

Msingi wa hesabu

Msingi ambapo fomula ya kukokotoa kodi ya ardhi kwa watu binafsi na mashirika ya kisheria inatumika ni thamani ya cadastral. Thamani yake imewekwa katika kiwango cha eneo.

Kabla ya fomula ya kukokotoa ushuru wa ardhi kwa watu binafsi na mashirika ya kisheria kutumika, kazi ya awali inafanywa ili kupata maelezo yafuatayo:

• Kuhusu kuwepo kwa wajibu wa kufanya malipo ya mapema au kutokuwepo kwa malipo hayo. Taarifa hizi zimo katika sheria za ngazi ya mkoa.
• Kuhusu upatikanaji wa manufaa.
• Kuhusu kiwango cha sasa cha kodi kwa aina fulani ya ardhi.
• Kuhusu bei ya cadastral ya shamba.

Mfumo wa kimsingi wa kukokotoa ushuru wa ardhi kwa vyombo vya kisheria (na watu binafsi) ni kama ifuatavyo:

kodi=bei ya hesabukiwango cha riba cha sasa.

Hesabu inategemea kiasi kilichopatikana kutokana na tathmini ya mgao unaofanywa na miundo ya serikali iliyoidhinishwa (ambapo madhumuni yake yanazingatiwa), iliyoanzishwa tarehe ya usajili.umiliki wa ardhi.

Msimbo wa ushuru hutumika kama msingi wa sheria. Inaorodhesha kando. Kwa makundi yaliyotajwa katika aya ya 3 ya Sanaa. 394 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kiwango ni asilimia 0.3, na kwa makundi mengine - asilimia 1.5.

Aina ya ardhi, ambayo ni mali ya taasisi ya kisheria, imeonyeshwa kwenye karatasi za kukodisha za shirika. Ikiwa kiwango hiki hakijawekwa katika kiwango cha ndani, basi malipo yanafanywa kwa kiwango cha juu kinachotolewa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Malipo ya mapema ni kesi ambapo ushuru wa ardhi huhamishwa kila baada ya miezi mitatu. Fomula ya hesabu hukuruhusu kupata jumla ya kiasi cha ukusanyaji wa ushuru. Wakati wa kulipa ushuru, malipo ya mapema hukatwa kutoka kwa kiasi hiki. Ili kuihesabu, fomula ifuatayo ya kukokotoa kodi ya ardhi kwa watu binafsi (na vyombo vya kisheria) inatumika:

advance=bei ya hesabuzabuni / 4.

Msingi wa ushuru

Katika sanaa. 390 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inasema kwamba gharama ya ardhi kulingana na cadastre hutumika kama msingi wa kuhesabu kodi. Hesabu inafanywa kulingana na data inayoanguka siku ya kwanza ya kipindi cha ushuru. Hata hivyo, ikiwa ardhi ilinunuliwa katikati ya mwaka, basi gharama inayolingana inachukuliwa tarehe ambayo usajili wa serikali ulifanyika.

Baada ya kushughulikia maombi ya jumla, unaweza kuendelea na vipengele vya hesabu kwa mashirika ya kisheria na watu binafsi.

Suluhu kwa vyombo vya kisheria

Njia rahisi zaidi ya kuelewa jinsi hesabu hufanywa ni kuangalia mfano mahususi. Kampuni inamiliki ardhi kwa mwaka mmoja. Mamlaka za mitaa zinatakiwa kulipa kodi ya ardhikila robo. Ili kufanya hesabu, data ifuatayo inachukuliwa:

• Bei ya Cadastral – rubles 20,350,000
• Kiwango cha kodi ni 1.5%.
• Hakuna manufaa yatakayotumika.
• Maendeleo yote yanayohitajika yamefanywa.
• Kipindi cha kuripoti ni mwaka mmoja.

Hesabu ya kiasi cha robo 1 inakokotolewa kama ifuatavyo:

20, RUB 350 milioni1.5% / 4=76.313,000 rubles

Maendeleo ya robo ya pili na ya tatu lazima yalipwe kwa kiasi sawa. Kodi ya ardhi kwa mwaka itakuwa sawa na rubles 305,250,000. Wakati huo huo, mwanzoni mwa mwaka ujao, unahitaji kulipa kiasi sawa - rubles 76,313,000.

Umiliki wa shamba kwa mwaka ambao haujakamilika: hesabu ya kodi

Haki ya umiliki haiji kila mara kuanzia mwanzo wa mwaka. Ardhi inaweza kununuliwa, kwa mfano, katikati ya mwaka. Kwa hiyo, kwa kodi ya ardhi, formula ya hesabu inatumika kwa kuzingatia wakati halisi wa umiliki. Kwa madhumuni haya, data ya ziada imejumuishwa katika fomula, kwa sababu hiyo itaonekana kama hii:

kodi=bei ya hesabukiwango(idadi ya miezi ya umiliki / miezi 12).

Kisha:

malipo ya awali ya robo=bei ya hesabukiwango(idadi ya miezi ya umiliki / 5) / 4.

Hesabu inajumuisha miezi kamili pekee ya ardhi inayomilikiwa. Kipindi kinachukuliwa hadi 15. Kodi inalipwa mwishoni mwa mwaka. Kiasi chake kinahesabiwa na wamiliki wenyewe. Lakini ikiwa mamlaka za mitaa ziliamuru malipo ya mapema ya robo mwaka, basi mwisho wa mwaka itakuwa muhimu tu kulipa ziada.kiasi sawa cha malipo.

Mfano wa kukokotoa mwaka usiokamilika wa umiliki

Kulingana na hati, kampuni inamiliki shamba tangu tarehe 14 Mei. Bei ya cadastral ni rubles 25,500,000. Kiwango cha 1.5% kinatumika. Faida kwa mmiliki hazijatolewa, na maendeleo yanafanywa. Inageuka kuwa picha ifuatayo:

• Kampuni haikumiliki ardhi katika Q1.
• Umiliki wa miezi 2 katika Q2.
• Katika robo ya 3 - miezi 3.
• Kwa jumla, kampuni ilimiliki mgao huo kwa miezi 8 kwa mwaka.

Kisha kwa malipo ya mapema ya robo ya pili ya kodi ya ardhi, fomula ya kukokotoa yenye mfano wa data ni kama ifuatavyo:

25,500,0001.5% (2 / 3) / 4=rubles elfu 63.750.

Hesabu kwa robo ya 3 itakuwa kama ifuatavyo:

25,500,0001.5% / 4=rubles elfu 95.625.

Kodi ya ardhi kwa mwaka mzima inakokotolewa kama ifuatavyo:

25,500,0001.5% (8 / 12)=rubles elfu 255.

Inabadilika kuwa malipo ya ziada baada ya mwaka yatakuwa sawa na kiasi sawa na robo ya 3 - rubles elfu 95,625.

Suluhu la watu binafsi

Ni lazima mtu binafsi alipe kodi ya ardhi kwa njia ya kiasi kimoja mwishoni mwa mwaka. Katika kesi hii, hauitaji kufanya mahesabu mwenyewe. Hii inafanywa na huduma ya ushuru, baada ya hapo inatuma arifa zinazofaa. Wakati huo huo, mmiliki wa ugawaji wa ardhi ana haki ya kuthibitisha kwa kujitegemea usahihi wa kiasi kilichoonyeshwa katika taarifa ya kodi. Ili kufanya hivyo, unahitaji kujua kama kuna sheria zilizopitishwa katika ngazi ya ndani au la. Kwa kuongeza, inageukamaelezo yafuatayo:

• Je, mmiliki ana haki ya kufurahia manufaa yoyote.
• Bei ya ardhi ambayo inatozwa kodi.
• Kiwango cha kodi.

Maeneo tofauti hutoa manufaa yao binafsi kwa watu binafsi. Habari juu ya hii inaweza kupatikana kutoka kwa ofisi ya ushuru mahali pa kuishi kwa kufanya ombi linalofaa. Iwapo mlipakodi ana haki ya kupata manufaa, lazima awasiliane na mamlaka ya ushuru mwenyewe na kuwasilisha maombi yanayofaa. Katika kesi hii, lazima uambatanishe nakala ya hati kwenye umiliki wa tovuti. Kisha huduma ya ushuru inathibitisha haki ya manufaa na kufanya mahesabu zaidi kwa kuzingatia hilo.

Wananchi wanapaswa kufahamu kuwa kiwango cha ushuru wa ardhi hakiwezi kuzidi, haswa, viwango vifuatavyo:

• 0, 3% - kwa ardhi ya kilimo na nyumba ndogo za majira ya joto.
• 1, 5% - kwa ardhi nyingine.

Mfumo mkuu wa kukokotoa kodi ya hisa ya ardhi ni kama ifuatavyo:

kodi=bei ya hesabukiwango cha sasa.

Kama kuna manufaa, basi hesabu itakuwa kama ifuatavyo:

kodi ya masharti nafuu=(bei ya cadastral - kiasi kisicho na kodi)kiwango cha sasa.

Miezi kamili inategemea kuhesabiwa. Kanuni katika kesi hii ni sawa na vyombo vya kisheria.

Mfano

Licha ya ukweli kwamba watu binafsi hawana budi kukokotoa kodi ya ardhi, jinsi ya kukokotoa (mfano) - ni vyema kujua. Hii itasaidia, ikiwa ni lazima, kuangalia usahihi wa data iliyotolewa na wafanyakazi wa ukaguzi. Data ya kukokotoa:

• Ivanov anamiliki dacha tangu mwanzo wa mwaka. Lakini mnamo Septemba 17, aliiuza.
• Thamani ya cadastral ya tovuti ni rubles elfu 850.
• Kiwango cha sasa ni 0.3%.
• Hakuna manufaa yatakayotumika.
• Malipo ya awali hayajalipwa.
• Inamilikiwa kwa miezi 9.

Kodi inakokotolewa kama ifuatavyo:

850,0000.3%(9 / 12)=RUB 1912

Hizi ndizo kiasi ambacho Ivanov atalazimika kulipa mwishoni mwa mwaka.

Vipengele

Kifungu cha 388 cha Kanuni ya Ushuru kina maelezo juu ya misingi ya michango ya lazima kwa matumizi ya ardhi inayomilikiwa kwa matumizi ya kudumu au inayomilikiwa na urithi wa maisha:

• Ikiwa bei ya bidhaa itabadilika, itazingatiwa mwaka ujao.
• Ikiwa kuna hitilafu, mamlaka ya kodi ya eneo itakokotoa upya, na kufanya masahihisho yanayohitajika.
• Bei ya cadastral ya kiwanja inaweza kubadilika kutokana na kuzingatia suala husika na tume ya migogoro au mahakama. Katika aya ya 1 ya Sanaa. 391 ya Kanuni ya Ushuru inasema kwamba mabadiliko hufanywa katika mwaka ule ule ambao ombi lilipokelewa, lakini si mapema zaidi ya tarehe hii.
• Unapomiliki ardhi katika hisa, malipo hufanywa kulingana na sehemu ya kila mtu binafsi.
• Wakati wa kumiliki ardhi na watu kadhaa bila kubainisha hisa (umiliki wa pamoja), kodi huzingatiwa kwa usawa.

Muda

Malipo yanapaswa kulipwa kufikia tarehe 1 Desemba ya mwaka unaofuata baada ya mwaka ambao kodi inakokotolewa. Kwa mfano,kwa 2018, ni lazima ushuru wa ardhi ulipwe kabla ya tarehe 1 Desemba 2019.

Mfumo wa kukokotoa haupo kwenye arifa. Lakini walipa kodi mwenyewe anaweza kuangalia kiasi. Notisi inatumwa kwa walipa kodi mwezi mmoja kabla ya tarehe ya mwisho ya malipo.

Kampuni hukokotoa ushuru wao wa ardhi. Kiwango cha vyombo vya kisheria, uwezekano wa manufaa na zaidi - wahasibu wanahitaji kujua maswali haya yote ili kufanya hesabu sahihi.

miaka mingapi

Notisi inatumwa kwa mtu binafsi ambaye anahusika na utupaji wa kiwanja hicho. Raia lazima awe na umri wa kisheria na uwezo. Lakini ikiwa mmiliki wa tovuti bado hajafikisha umri wa miaka kumi na minane, basi jukumu la ulipaji wa kodi kwa wakati upo kwa wawakilishi wake wa kisheria - wazazi au walezi.

Mtoto anapofikisha umri wa miaka kumi na minne, wazazi wanaweza kuandika maombi ya kukabidhi jukumu hili kwa mtoto mkubwa. Ombi lazima lieleze ombi la ushuru kutozwa kwa mmiliki wa tovuti, ambaye bado hajafikisha umri wa miaka kumi na minane. Pia inaonyesha idhini ya kuhamisha jukumu hili. Hata hivyo, ikiwa mmiliki mdogo atachelewa kulipa, basi madai ya huduma ya ushuru yatatumika kwa waombaji wanaowakilisha masilahi ya mali ya mtoto (yaani, wawakilishi wa kisheria).

Wajibu wa kutolipa

Ikiwa mmiliki wa shamba hatatimiza wajibu wa kulipa kodi,wataalamu wa ukaguzi wa kodi kwanza kutuma notisi ya pili kwa asiyelipa. Inatolewa dhidi ya kupokelewa. Ikiwa hii haifanyi kazi, basi faini inashtakiwa, kiasi ambacho kinatambuliwa na mamlaka za mitaa. Wakati kiasi cha deni kinafikia alama ya rubles 1500. au miaka mitatu imepita tangu kuonekana kwake, mkaguzi atatuma maombi kwa mamlaka ya mahakama kukusanya kiasi cha ushuru kwa lazima.

Wamiliki wa mashamba hayo ambayo bei ya cadastral haijabainishwa pia wanatakiwa kulipa ada ifaayo. Ikiwa hesabu haiwezekani, thamani ya nominella inatumika. Lakini hii ni nadra sana.

Unaweza kujua kama kuna deni la kodi ya ardhi kwa kujisajili kwenye tovuti rasmi ya huduma ya ushuru au kwa kuwasiliana na kitengo cha eneo cha ukaguzi mahali unapoishi.

Kiasi cha mwisho kinategemea eneo la mgao, matumizi yake na eneo. Si vigumu kujua bei kulingana na cadastre leo, kwani data husika zimewekwa kwenye tovuti ya Rosnedvizhimost. Viwango vya sasa vinaweza kupatikana kwenye tovuti ya mamlaka ya manispaa.

Hitimisho

Kwa hivyo, kwa kujua kanuni za msingi za kukokotoa, unaweza kukokotoa kodi ya ardhi kwa urahisi. Kiwango cha kodi ya mapato, bei ya kaida, upatikanaji wa manufaa, hitaji au ukosefu wa hitaji la kufanya mapema - hizi ndizo data kuu zinazopaswa kuchunguzwa ili kukokotoa kwa usahihi.

Hatua hii ni muhimu kwa huluki ya kisheria, kwa kuwa imekabidhiwa jukumu la kukokotoa. Mtu hana haja ya kufanya hivi, kwanihesabu inafanywa na huduma ya ushuru, baada ya hapo inatuma arifa. Hata hivyo, mwananchi anaweza kuthibitisha kiasi hiki kila mara kwa kufanya hesabu mwenyewe.