51 akaunti. Akaunti 51. Debit 51 akaunti

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Shughuli yoyote ya kiuchumi ya shirika haiwezekani bila harakati za mtiririko wa kifedha. Pesa inahusika katika michakato yote inayotokea katika biashara za aina yoyote ya umiliki. Ununuzi wa mtaji wa kufanya kazi, kuwekeza katika mali zisizohamishika za uzalishaji, makazi na bajeti za viwango tofauti, waanzilishi, wafanyikazi wa biashara - vitendo vyote vya uzalishaji na usimamizi hufanywa kwa msaada wa pesa na ili kuipokea.

Aina za makazi

Kiutendaji, aina mbili kuu za malipo hutumika - pesa taslimu na zisizo taslimu. Pesa, kama sheria, hutumiwa kwa kiasi kidogo cha mtiririko wa pesa - haya ni malipo ya mkupuo ambayo yanaweza kufanywa kupitia dawati la pesa la kampuni. Kwa biashara ndogo ndogo zilizo na mauzo ya chini na mapato ya kawaida, kutumia pesa taslimu ndio chaguo bora zaidi. Makampuni makubwa yana uwezekano mkubwa wa kupitisha mfumo usio na fedha; kama inavyoonyeshwa na matokeomatumizi, ni bora zaidi, haraka na nafuu zaidi kuliko kufanya kazi na kiasi kikubwa cha fedha. Kwa hivyo, leo 98% ya malipo yote yanafanywa kupitia mfumo wa benki, kwa msingi usio wa pesa.

Tafakari ya mfumo usio na pesa taslimu katika uhasibu

Kwa uchanganuzi, upangaji, uhasibu, uhamishaji wa zisizo za pesa, biashara hufungua akaunti ya sanisi, ya mizania 51. Inatumika, ambayo inamaanisha kuwa pesa zinazoingia zinaonyeshwa kwenye debit, matumizi ya rasilimali za kifedha iko ndani. mkopo. Akaunti 51 ziliundwa ili kuhesabu mali nyingi za rununu za kampuni - pesa zisizo za pesa. Katika karatasi ya usawa, inaonekana kwa fomu ya jumla, usawa (mizani) imedhamiriwa kila siku kwa usimamizi wa uendeshaji wa fedha. Uhasibu wa uchanganuzi hutunzwa kwa kila bidhaa ya mapato na gharama kando. Shirika linaweza kufungua kwa wakati mmoja idadi inayotakiwa ya akaunti katika taasisi moja au zaidi za mikopo. Bila kujali idadi yao, habari zote juu ya uhamishaji wa pesa zisizo za pesa ni muhtasari na kutumwa kwa akaunti 51. Salio (mizani) huundwa kulingana na formula: usawa mwanzoni + mauzo kwenye debit ya akaunti - mauzo ya mkopo. Matokeo yaliyopatikana ni jumla ya fedha zilizopo (kwa sasa). Inawekwa kwenye akaunti 51 kama salio la kwanza la malipo kwa kipindi kijacho.

Aina za malipo yasiyo na pesa taslimu

Miamala yote ya malipo na malipo hufanywa na benki ambayo shirika limeingia nayo makubaliano kuhusu urekebishaji wa akaunti. Msingi wa kufanya uondoaji au uhamisho wa fedha niarifa iliyoandikwa ya mmiliki, ambayo inakaguliwa na wafanyikazi wa benki kwa kufuata kanuni za kisheria na fomu za umoja. Shirika-mmiliki wa fedha huchagua njia ya malipo yasiyo ya fedha peke yake, kulingana na majukumu ya kimkataba ya wenzao maalum. Mara nyingi, kampuni inayolipa, kwa kutumia hati inayofaa, inatoa benki agizo la kuondoa (kuandika, kuhamisha) pesa zisizo za pesa kutoka kwa akaunti kwa niaba ya mshirika fulani. Kufuta bila masharti hutumiwa mara chache, uthibitisho ambao hauhitajiki kutoka kwa mmiliki wa mali. Utoaji wa pesa kwa mahitaji yako hufanywa na shirika kwa kutumia hundi. Wamiliki wa akaunti ya benki hupokea kikomo kinachohitajika cha hundi kwa misingi ya maombi. Laha za kitabu cha hundi zilizojazwa na kuthibitishwa kwa saini na mihuri zinazofaa pia zinaweza kutumika kwa malipo ya mmiliki wa biashara wa akaunti na mashirika ya wakandarasi, wasambazaji, nk. Katika kesi hii, hundi inatolewa kwa shirika au mtu binafsi (mwakilishi wake) na pesa taslimu ilipowasilishwa kwa mlipaji wa benki.

Mtiririko wa hati kwenye akaunti ya sasa

51 akaunti hudumishwa kwa misingi ya taarifa ya benki. Hati ni lazima ziambatanishwe nayo, ambayo hutumika kama agizo la uhamishaji wa fedha kwenye akaunti maalum ya biashara. Uondoaji wote, uhamisho ambao mmiliki wa mali alifanya wakati wa taarifa unathibitishwa na nakala ya amri ya malipo inayoondoka au mahitaji. Mkoba wa hundi hutumika kama uhalali wa kutoa pesa taslimu. Uandikishaji wa waombajikiasi kutoka kwa biashara ya mmiliki (utoaji wa sehemu ya mapato kwa pesa taslimu) huwekwa na agizo la benki. Fedha zilizopokelewa kutoka kwa wanunuzi na wadeni wengine, ndani ya mfumo wa majukumu ya mkataba, zinathibitishwa na nakala ya utaratibu wa malipo unaoingia wa shirika la kulipa. Hati zote za usafirishaji wa pesa zisizo za pesa zimeundwa kwa kufuata madhubuti fomu na mahitaji ya benki, yaliyothibitishwa na saini za watu walioidhinishwa na muhuri wa shirika.

Malipo

Akaunti za Debit 51 ni onyesho la upokeaji wa fedha. Uandikishaji hutoka kwa vyanzo vifuatavyo:

• Ofisi ya pesa taslimu ya biashara (D 51, K 50) - ingizo hili hufanywa wakati pesa taslimu zinawekwa kwenye akaunti ya sasa kutoka kwa dawati la pesa.
• Malipo na washirika (D 51, K 62/60/76) - akaunti huwekwa pamoja na kiasi kutoka kwa wanunuzi, wadaiwa wengine, kutoka kwa wasambazaji (rejesho la malipo ya mapema, fedha zilizohamishwa kupita kiasi, malipo ya madai).
• Mikopo, mikopo, mikopo (D 51, K 66) - operesheni inafanywa ikiwa kupokea pesa zilizokopwa kwa akaunti ya sasa.
• Wakati wa kusuluhisha wenyehisa, wamiliki (D 51, K 75) - fedha za waanzilishi zilichangiwa (kama mtaji wa kufanya kazi au kwa ongezeko la mtaji ulioidhinishwa).
• Suluhu zenye bajeti na mashirika ya ziada ya bajeti (D 51, K 68, 69) - kodi zinazolipiwa zaidi au kiasi cha usaidizi wa kijamii kwa idadi ya watu (manufaa, likizo ya ugonjwa, n.k.) zimeorodheshwa.

Ongezeko la deni limefupishwa kwa kipindi cha kuripoti na ni kiashirio cha jumla cha mapatofedha kwa akaunti ya benki ya kampuni. Salio au uchanganuzi wa akaunti hutumika kuchanganua risiti kulingana na bidhaa.

Harakati za mkopo

Salio la akaunti 51 linaundwa kutokana na kufuta (gharama) ya fedha zisizo za fedha taslimu za biashara. Mauzo ya mkopo yanaonyesha jumla ya kiasi cha uhamisho, kufuta na kutoa pesa taslimu zilizowekwa kwenye akaunti 51. Maingizo ya mkopo ni kama ifuatavyo:

• Utoaji wa pesa taslimu (D 50, K 51) - pesa zinazopokewa kwenye dawati la pesa za biashara hutolewa kutoka kwa akaunti ya sasa (kutoa pesa hufanyika kwa njia ndogo, ikionyesha bidhaa ya gharama). Mara nyingi, mashirika hutumia sehemu ya fedha kulipa mishahara au mahitaji ya nyumbani.
• Uhamishaji wa fedha zisizo za fedha (D 51/55, K 51) - mawasiliano haya hufanywa wakati wa kuhamisha sehemu ya fedha kwenye akaunti nyingine au kufungua barua maalum za mkopo zinazokusudiwa kufanya malipo na wenzao.
• Malipo kwa wasambazaji, wakandarasi na wadai wengine (D 60/62/76, K 51) - uhamishaji wa kiasi cha mali kutoka akaunti ya sasa kwenda kwa washirika (kwa bidhaa na huduma, urejeshaji wa bidhaa, n.k.).
• Mahesabu ya mikopo, mikopo na mikopo (D 66, K 51) - riba ya matumizi ya fedha zilizokopwa huhamishwa au madeni ya mikopo yanalipwa.
• Utekelezaji wa majukumu kwa bajeti za viwango mbalimbali na fedha za ziada za bajeti (D 68/69, K 51) - kulingana na kodi au hazina, akaunti ndogo zinazolingana zimeonyeshwa kwenye mawasiliano.
• Mshahara (D 70, K 51) - mshahara umehamishwawafanyakazi.
• Makazi na waanzilishi (D 75, K 51) - kulingana na matokeo ya shughuli, malipo yalifanywa kwa waanzilishi.