Kanusha ukaguzi wa hati: sheria na masharti, mahitaji na vipengele

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Mara kwa mara, wafanyakazi wa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru hufanya ukaguzi mbalimbali kuhusiana na walipa kodi wengi. Lengo lao kuu ni kutambua ukiukwaji mbalimbali wa sheria unaofanywa na makampuni mbalimbali au wajasiriamali binafsi. Ukaguzi unaweza kuwa shamba au dawati, na kwa hali yoyote husababisha majibu hasi kutoka kwa wasimamizi wa kampuni na wahasibu. Mara nyingi, masomo ya ziada yanafanywa, ambayo yanajumuisha hundi ya kukabiliana. Inafanywa kwa uhusiano na wenzao wa kampuni iliyokaguliwa. Lengo lake kuu ni kufafanua masuala mbalimbali changamano.

Dhana ya Utafiti

Ukaguzi mtambuka wa kodi unafanywa katika hali ambapo, katika mchakato wa kusoma shirika, maswali ya ziada hutokea kwa wenzao.

Uthibitishaji kwa kawaida huhusisha hati zinazohusiana na shughuli, kwa hivyo kiasi kidogo cha hati huombwa.

Kusudi la tukio

Kiini cha ukaguzi wa kaunta ni kufafanua tofautihali na maelezo ya shughuli fulani, ambayo, kwa sababu mbalimbali, inaweza kutambuliwa kuwa kinyume cha sheria. Kama matokeo ya shughuli kama hiyo, mapato ya kampuni kawaida huongezeka au kupungua sana. Kwa hivyo, kuna mashaka kati ya wakaguzi ikiwa operesheni kama hiyo ni ya kisheria. Mara nyingi, husababisha ukweli kwamba makato ya ushuru ya kampuni hupunguzwa.

Huanzisha ukaguzi wa kaunta ili kufikia malengo kadhaa kwa wakati mmoja. Hizi ni pamoja na:

• kuangalia uhalisi na uhalali wa hati zilizowasilishwa na kampuni;
• kuchunguza taarifa katika hati zinazofanana kutoka kwa makampuni mbalimbali ili kuhakikisha kuwa hakuna masahihisho ya kimakusudi;
• upatanisho wa taarifa kuhusu miamala mbalimbali ya kifedha inayofanywa na kampuni na washirika wake;
• uthibitisho wa kuwepo kwa wakandarasi maalum, pamoja na ukweli kwamba wanajishughulisha kweli na shughuli za ujasiriamali.

Ukiukaji mkubwa tofauti unapofichuliwa wakati wa ukaguzi, kampuni zote mbili zitawajibishwa. Kwa kawaida, uchunguzi kama huo unafanywa ikiwa shughuli inafanywa kwa kiasi kinachozidi rubles milioni 100.

Tukio litafanyika lini tena?

Utafiti kwa kawaida hutekelezwa katika hali kadhaa:

• kampuni ilifanya makubaliano makubwa, kwa msingi ambao kiasi cha kodi mbalimbali kilipungua;
• wakaguzi wanaoshukiwa wana tuhuma kuhusu jinsi ripoti ya kampuni inavyoaminika na ya ubora wa juu;
• wakati wa hesabu, bidhaa mbalimbali zimetambuliwa ambazo hazikuwepokupewa sifa kwa usahihi na wafanyakazi wa biashara;
• wakati wa suluhu hiyo imebainika kuwa kampuni ina nyaraka bandia;
• nyaraka zimepatikana kuwa za kupotosha;
• hakuna mikataba tofauti na makampuni mengine ambayo fedha zilihamishiwa au bidhaa zilitumwa;
• Makubaliano mbalimbali na makampuni mengine katika kampuni yametekelezwa kimakosa, kwa mfano, kuna masahihisho kwenye hati au machapisho yote hayako wazi;
• tofauti zinafichuliwa katika fomu za kuripoti za kampuni na washirika wake.

Hata ukiukaji mdogo na tofauti katika hati zinaweza kuwa msingi wa ukaguzi wa kaunta wa kodi kuhusiana na mashirika mengi ya shirika. Kwa hivyo, viongozi wote wa biashara wanapaswa kuhakikisha kuwa hakuna hitilafu katika uhifadhi.

Hatua za utaratibu

Ukaguzi mtambuka unapaswa kufanywa tu wakati mahitaji mengi yanazingatiwa. Kwa hivyo, wakaguzi wa ushuru wenyewe lazima wafuate masharti fulani. Utaratibu umegawanywa katika hatua zinazofuatana:

• hitilafu mbalimbali au taarifa za kutiliwa shaka zinatambuliwa awali kuhusu miamala mbalimbali iliyofanywa na kampuni iliyokaguliwa na makampuni mengine;
• mkaguzi hutuma ombi kwa mshirika, kwa msingi ambao mkuu wa shirika lazima aandae kifurushi fulani cha hati zinazohusiana na ushirikiano kati ya kampuni;
• hati lazima ziandaliwe na biasharandani ya siku tano, baada ya hapo mwakilishi anayehusika wa kampuni lazima alete karatasi hizi kwa idara ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, na zinaweza pia kutumwa kwa barua kwa kutumia barua muhimu yenye maelezo ya kiambatisho;
• kifuatacho, mkaguzi hukagua hati zilizopokelewa kutoka kwa mshirika;
• linganisha data inayopatikana katika hati za biashara tofauti;
• Kulingana na matokeo ya ukaguzi, hitimisho hufanywa na wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, na lazima ihamishwe kwa kampuni zote mbili.

Iwapo wakati wa ukaguzi ukiukaji mbalimbali utafichuliwa, basi kampuni zilizokaguliwa zitawajibishwa kiutawala, na huenda taratibu za kisheria zikaanza.

Wakati wa hundi ya kukanusha, Huduma ya Shirikisho ya Ushuru inaweza kuwaadhibu wenzao kwa kukiuka makataa ambayo ni lazima kampuni ihamishe hati. Hii inasababisha ukweli kwamba idara ya uhasibu ya biashara haifanyi ukaguzi wa awali wa karatasi kabla ya kuzituma, ambayo inaweza kusababisha matokeo mabaya kwa mashirika yote mawili. Ikiwa makosa makubwa yanagunduliwa, basi wakaguzi wanaweza kuanzisha ukaguzi usiopangwa kwenye tovuti wa mwenzake kama huyo. Kwa hiyo, kampuni haitaweza kuepuka adhabu.

Uthibitishaji unafanywa tu ikiwa kuna sababu madhubuti, kwa hivyo, zisipokuwepo, mshirika anaweza kukataa kutoa hati zinazohitajika.

Tarehe za kukamilisha

Makataa ya kukaguliwa lazima izingatiwe na kampuni bila kukosa. Mara tu ombi linapokelewa kutoka kwa wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, kampuni lazimatayarisha hati zinazohusiana na kampuni au muamala mahususi ndani ya siku 5.

Ni siku za kazi ambazo huzingatiwa, na wakati huo huo kampuni inaweza kuripoti kuwa haina hati zilizoombwa. Ikiwa makataa yatakiukwa, kampuni itawajibishwa kiutawala.

Ni kipindi gani kimeangaliwa?

Kipindi ambacho hati zinaombwa lazima zilingane na kipindi ambacho kampuni asili inakaguliwa. Ikiwa wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho wanahitaji hati ambazo hazihusiani na kipindi hiki, basi huu ni ukiukaji, kwa hivyo kampuni inaweza kukataa kuandaa hati hizi.

Kampuni inaweza kukataa kuhamisha dhamana ambazo zinahusiana tu na shughuli zake za biashara, na wakati huo huo hazihusiani na kampuni inayokaguliwa. Katika hali hii, mshirika mwenzake hawezi kuwajibishwa kiutawala.

Ni hati gani zinaombwa?

Uthibitishaji wa mtu mwingine unachukuliwa kuwa wa kawaida sana. Kama sehemu ya utekelezaji wake, hati mbalimbali zinaweza kuombwa kutoka kwa mashirika, na sheria haina taarifa sahihi juu ya orodha na kiasi cha karatasi hizi, ambayo mara nyingi husababisha migogoro kati ya wakaguzi na wakuu wa makampuni mbalimbali.

Wafanyakazi wa FTS wanapaswa kuomba tu hati zinazohusiana na mhusika, lakini mara nyingi hujumuishwa kwenye kifurushi cha hati za karatasi:

• wafanyakazi wa biashara;
• laha za njia;
• maelezo kuhusu waamuzi.

Baadhi ya hatikutoa taarifa nyingi kuhusu kampuni kukaguliwa moja kwa moja, lakini baadhi ya karatasi hazifai kuombwa kama sehemu ya utafiti kama huo.

Mara nyingi kufanya ukaguzi wa kodi ya kaunta husababisha ukweli kwamba kesi huanza kama hati fulani ziliombwa kwa usahihi. Mazoezi ya mahakama yanaonyesha kwamba mara nyingi mahakama huchukua upande wa ukaguzi wa kodi, kwa kuwa sheria haina taarifa kuhusu hati hasa zinazoweza kuombwa.

Je, utafiti unachukuliwa kuwa halali katika hali gani?

Uthibitishaji wa kupinga hati utakuwa wa kisheria ikiwa tu masharti fulani muhimu yatatimizwa. Mahitaji haya ni pamoja na:

• ombi linalohitaji hati kutoka kwa kampuni hukabidhiwa moja kwa moja kwa mwakilishi wa kampuni dhidi ya kupokelewa au kutumwa kwa barua na risiti ya kurejesha ili kuthibitisha kwamba kampuni kweli ilipokea hati hizi;
• ikiwa mshirika mshirika amesajiliwa na idara nyingine ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, basi ombi litatumwa kutoka kwa idara husika, kwa kuwa kampuni haiwezi kukubali maombi tofauti kutoka kwa idara nyingine;
• ombi lazima liwe na hati bora pekee zinazohusiana na kampuni nyingine inayoangaliwa;
• Hati lazima ieleze sababu ya utafiti, kwa hivyo ikiwa maelezo hayako wazi, hayako wazi au ya jumla, kampuni inawezakukataa kuandaa hati;
• mara nyingi kampuni haina hati zinazohitajika, kwa hivyo ni lazima iwaarifu wafanyakazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ndani ya siku tano, na kukataa lazima kuthibitishwe kwa sababu kubwa.

Ni chini ya masharti kama haya tu ndipo ukaguzi wa dawati la kaunta ni halali, kwa hivyo haitawezekana kupinga matokeo yake mahakamani.

Wajibu wa ukiukaji

Wakandarasi wanaokataa kuhamisha hati au kukiuka makataa ya utayarishaji wa karatasi watawajibika kwa dhima ya msimamizi. Katika kesi hii, ukaguzi wa uwanja wa kukabiliana unafanywa kuhusiana nao, na faini ya rubles elfu 5 inawekwa.

Watu walioidhinishwa hulipa faini ya kiasi cha rubles 300 hadi 500. Zaidi ya hayo, wafanyakazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hutuma ombi la pili. Kwa hivyo, kwa vyovyote vile, makampuni yatalazimika kuandaa na kuwasilisha nyaraka zinazohitajika kwa ajili ya utafiti.

Je, mahitaji ya wakaguzi yanatimizwa ipasavyo?

Ili mahitaji ya ukaguzi tofauti kuridhika kikamilifu, mshirika wa shirika lililokaguliwa lazima atii masharti fulani:

• hutumwa kwa wakaguzi wa kifurushi cha hati kilichoombwa, na utaratibu unafanywa ndani ya siku tano baada ya kupokea ombi kwa njia yoyote iwezekanavyo, kwa mfano, kwa barua au ana kwa ana na mkaguzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.;
• nakala za asili lazima zisambazwe, ambazo zimeidhinishwa na muhuri wa kampuni na saini ya kichwa;
• Wakaguzi hawawezi kuhitaji uthibitishajihati;
• ikiwa kuna hati ya kurasa nyingi katika orodha iliyobainishwa, basi inahitaji kushonwa na kutiwa sahihi kwenye tovuti ya kuunganisha;
• kila ukurasa unapaswa kuchapishwa na kuorodheshwa vyema;
• kwenye nyuma ya laha ya mwisho, unahitaji kuweka muhuri, na mkuu au mtu anayewajibika wa kampuni asaini.

Nyaraka zikitayarishwa kwa usahihi, basi mahitaji yote ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho yatatimizwa, kwa hivyo hakutakuwa na ukiukaji au hitilafu mbalimbali. Kampuni haitawajibishwa kiutawala.

Je, ninaweza kukataa kuhamisha hati?

Sheria haidhibiti orodha kamili ya dhamana ambazo zinaweza kuombwa na wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kutoka kwa washirika wa kampuni inayokaguliwa. Hii mara nyingi husababisha kutoelewana kati ya wakaguzi na wakuu wa makampuni, kwani karatasi zinaombwa ambazo hazihusiani na miamala mbalimbali muhimu.

Mara nyingi, hati za kibinafsi za kampuni, orodha za wafanyikazi au karatasi zingine zinaombwa. Kwa sababu yao, wakaguzi huangalia uwepo wa uhusiano kati ya kampuni tofauti. Ikiwa kampuni inakataa kuandaa nyaraka hizo, basi inaweza kuwajibishwa. Katika kesi hii, itabidi uende kortini, lakini kwa kawaida majaji huchukua upande wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Ikiwa makataa ya utoaji wa karatasi yamekiukwa, basi faini ya rubles elfu 5 itatozwa.

Nifanye nini ikiwa hati zilizoombwa ziliwasilishwa hapo awali?

Kulingana na Sanaa. Wafanyakazi 93 wa Kanuni ya Ushuru wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hawawezi kudai kutoka kwa wenzaokampuni iliyokaguliwa kuandaa upya nyaraka fulani ambazo zilihitajika hapo awali wakati wa dawati au ukaguzi wa tovuti.

Lakini ingawa habari hii inapatikana katika sheria, bado inafaa kuandaa hati ili kuzuia wakaguzi kuwasilisha kesi mahakamani.

Matokeo ya ukaguzi tofauti

Kila kampuni lazima izingatie mahitaji ya wakaguzi ili, kufuatia matokeo ya uthibitishaji wa mshirika, hakuna hali kama hiyo wakati uchunguzi ambao haujapangwa wa kampuni utafanywa.

Mara nyingi kuna hali wakati hakuna hati muhimu zinazoombwa kama sehemu ya ukaguzi wa ziada. Maelezo ya maelezo yanaundwa na wafanyikazi wa kampuni chini ya hali kama hizo. Ina taarifa kwamba hati mahususi zimepotea au hazipo kwenye kampuni.

Madhara ya utafiti kama huo kwa washirika ni pamoja na:

• ikiwa hitilafu zitapatikana kwenye hati, mhusika anaweza kuangaliwa;
• kampuni inaweza kuwajibishwa kiutawala iwapo ukiukaji utatambuliwa;
• ikiwa dalili za ulaghai zitapatikana kabisa, dhumuni lake kuu likiwa ni kuficha mapato, basi kampuni na maafisa wanaweza kuwajibishwa kwa jinai.

Kwa hivyo, makampuni lazima yachukue mbinu ya kuwajibika katika uundaji na uhifadhi wa nyaraka mbalimbali zinazoundwa katika mchakato wa ushirikiano na mashirika mengine.

Jinsi ya kujitambuamatokeo?

Hundi ya kaunta inachukuliwa kuwa mchakato mzuri wa kufanya kazi, ambao mwisho wake kitendo cha kati huundwa. Hurekodi ukiukaji na utofauti wote uliotambuliwa katika hati.

Aidha, maelezo kutoka kwa rekodi zisizo rasmi za uhasibu huwekwa. Ushuhuda wa watu waliohusika katika kuingiza data kwenye rekodi za kampuni unaweza kutolewa.

Hitimisho

Kama sehemu ya ukaguzi wa kampuni, wakaguzi wa kodi wanaweza kufanya ukaguzi wa hati mbalimbali kutoka kwa mashirika ya shirika hili. Kama sehemu ya utaratibu huu, hati tofauti zinaombwa kwa muda maalum.

Kwa biashara nyingi, ukaguzi kama huo unaweza kusababisha matokeo mabaya, yanayowakilishwa na kuleta jukumu la usimamizi au kufanya ukaguzi wa tovuti ambao haujaratibiwa. Kwa hivyo, hati zote zinazohusiana na ushirikiano na kampuni zingine lazima ziwe na maelezo ya kisasa.