Mfumo wa ushuru wa Marekani: muundo, sifa na vipengele

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Mfumo wa ushuru wa Marekani kwa sasa ni mojawapo ya mifumo ya juu zaidi duniani. Ada zinazokusanywa kutoka kwa sehemu zinazofanya kazi zaidi kiuchumi za jamii hutoa sehemu kubwa ya bajeti ya shirikisho. Mfumo wa ushuru wa Amerika unawakilisha vyema mtazamo wa kibepari wa ushuru. Kwa sababu ya anuwai ya aina na viwango vya mwisho, na vile vile faida na punguzo mbali mbali kwa vikundi vilivyo hatarini vya jamii, Bunge la Kitaifa la Merika hukuruhusu kusambaza kwa usahihi mzigo kwa idadi ya watu na kujaza hazina kwa wakati unaofaa. Unaweza kupata maelezo zaidi kuhusu jinsi kodi zinavyolipwa nchini Marekani na aina gani za malipo zilizopo katika makala haya.

Historia Fupi

Kodi ndio njia kuu ambayo serikali huathiri uchumi wa soko. Ushuru huchangia 90% ya mapato yote ya serikali, kwa hivyo chombo hiki chenye nguvu hakipaswi kupuuzwa. Marekani, ambayo ni serikali ya shirikisho, hutumia mfumo wa kodi wa ngazi tatu. Lakini alionekana, bila shaka, mbali na mara moja.

Zaidi Benjamin Franklin, mmoja wa waanzilishi wa Azimiouhuru, alisema: "Kuna mambo mawili ambayo hayawezi kuepukwa katika maisha: kifo na kodi." Katika karne ya 19, bajeti ya serikali iliundwa kutokana na mapato kutokana na mauzo ya ardhi ya serikali na ushuru wa forodha. Mfumo kama huo haukujaza hazina ya nchi kwa ufanisi sana, kwa hivyo mageuzi kadhaa makubwa ya ushuru yalifanywa katika karne ya 20. Katika kipindi hiki, kipaumbele katika sera ya uchumi ya serikali kilitolewa kwa kubadilishwa kwa majukumu ya ushuru ili kuchochea mfumo wa soko, au kuongeza makusanyo ya ushuru ili kuondoa nakisi ya bajeti. Katika miaka ya 60, J. Kennedy alishusha viwango vya kodi ili kuongeza makusanyo ya kodi kwa muda mrefu. Lakini hatua hii ilikuwa na athari ya muda tu: baada ya miaka michache, uchumi uliacha kukua tena, na operesheni za kijeshi nchini Vietnam zilisababisha kukosekana kwa utulivu wa kifedha.

Mnamo 1968, Bunge la Marekani lilipunguza kodi ya mapato kwa kiasi fulani, na matokeo chanya. Hali ya kifedha imekuwa shwari tena. Wakati wa utawala wa R. Reagan, sheria kadhaa za ushuru zilipitishwa. Mnamo 1981 na 1986 kiwango cha ushuru wa mapato kilipunguzwa tena. Walakini, mzigo kwa raia wakati huo ulibaki juu sana, lakini ufanisi wa bima ya kijamii pia uliongezeka. Bado, utawala wa Reagan ulishindwa kuondoa kabisa nakisi ya bajeti, kwa hivyo George W. Bush alilazimika kuongeza ushuru wa mapato. Baada ya safari ndefu, mfumo wa ushuru wa Marekani hatimaye umefikia kiwango fulani cha usawa. Kwa kuongeza kodi kwa mashirika na kuanzisha mfumo wa motisha ya kodi kwa maskiniAmerika imeweza kufikia mtindo ambao uchumi unakua kikamilifu, na bajeti bado imejaa.

Muundo wa mfumo wa ushuru wa Marekani

Kwa sasa, kodi nchini Marekani zinatozwa katika viwango vitatu. Katika Bunge la Kitaifa la Amerika, aina zote za ushuru hutumiwa kwa usawa. Kama matokeo, mtu mmoja anaweza kulipa aina kadhaa za ushuru wa mapato na aina kadhaa za ushuru wa mali (kwa mfano, katika viwango vya mitaa na shirikisho). Ushuru wa serikali, ushuru wa serikali na ushuru wa ndani una sifa na kanuni zao. Hebu tuziangalie kwa karibu.

1. Ushuru wa shirikisho ndio uti wa mgongo wa bajeti ya Marekani. Wao ni sehemu muhimu zaidi ya ada zote katika Amerika. Katika ngazi ya shirikisho, ushuru wa mapato, ushuru wa mapato ya shirika, ushuru wa urithi, ushuru wa forodha, ushuru wa bidhaa na ushuru wa hifadhi ya jamii hutozwa. Shirikisho linahesabiwa kwa kiwango kinachoendelea. Dola 5800 za kwanza hazitozwi kodi ya mapato, ambayo inafanya uwezekano wa watu kuongeza mapato yao hatua kwa hatua bila kukengeushwa na makato thabiti. Ukipokea zaidi ya kiasi hiki, kodi ya mapato inaweza kuanzia 10 hadi 35%. Mantiki ni rahisi: pesa nyingi unazopata, ndivyo unavyopaswa kutoa kwa serikali. Hata hivyo, kuna vighairi vingi katika mfumo huu: kwa mfano, ikiwa unamiliki mali na rehani na/au kuchukua mkopo wa mwanafunzi, unaweza kupata punguzo kubwa la kodi.
2. Kodi za serikali ni kiungo cha pili katika Bunge la Kitaifa la Amerika. Huduma ya Mapato ya Serikali ina uhuru kamili katika masuala ya sera ya fedha na iko huru kudhibiti ada yenyewe.eneo. Kupitia mapato haya, majimbo yanahakikisha maendeleo yao. Ushuru kutoka kwa idadi ya watu ni 80% ya bajeti yote, na iliyobaki hutolewa na ruzuku kutoka kwa serikali. Majimbo maarufu nchini Amerika yaliyo na maisha ya juu yana malipo ya juu ya ushuru katika kiwango hiki. Nafasi ya kwanza inachukuliwa na ushuru uliopokelewa kutoka kwa mauzo. Kodi ya mapato ni ya pili kwa umuhimu, ikifuatiwa na kodi ya mapato ya shirika.
3. Kodi za manispaa nchini Marekani ziko katika kiwango tofauti katika Bunge la Kitaifa. Kutokana na malipo haya, miji huongeza bajeti yake. Walakini, tofauti na ushuru wa serikali, ada za mitaa hufanya sehemu ndogo tu ya bajeti za jiji. Wengi wao hupitia ruzuku na ruzuku. Hata mji mkuu wa Amerika - Washington - hauwezi kulipia gharama zake zote peke yake. Ushuru wa kipaumbele kwa ada za ndani ni ushuru wa mali. Kiwango chake ni kati ya 1 hadi 3%.

Kwa kawaida, safu kubwa kama hii ya kifedha lazima iandaliwe na mtu fulani. Malipo haya yanadhibitiwa na Idara ya Hazina ya Marekani, au tuseme, Huduma ya Mapato ya Ndani. Kukwepa kulipa kodi nchini Marekani ni jinai kubwa kabisa, ambayo unaweza kukaa gerezani kwa miaka mingi.

Kanuni za ushuru

Mfumo wa ushuru wa Marekani sio bure unaozingatiwa kuwa ulioendelea na changamano zaidi duniani. Inatokana na kanuni nyingi ambazo huzingatiwa mara kwa mara katika uundaji wa sheria mpya na uundaji wa malipo ya kodi.

• Kanuni ya ushuru wa haki huhakikisha haki sawa kwa wakaazi wote wa Marekani. Kwa kila mmojakodi zinatathminiwa kulingana na uwezo wake. Mtu masikini nchini Marekani hatalipa pesa nyingi kama mmiliki wa biashara.
• Kutawaliwa kwa ushuru wa moja kwa moja kuliko zile zisizo za moja kwa moja. Wakazi wa Marekani wanafahamu kila mara ni nyongeza gani itawangoja mwezi ujao. Ushuru wa moja kwa moja huchangia 70% ya mapato yote ya kodi.
• Kanuni ya usawa wa marupurupu na kinga inazungumzia usawa kabla ya ushuru wa serikali wa raia wote, bila kujali mahali pa kuzaliwa.
• Kanuni ya kutotozwa kodi kwa bidhaa na huduma zinazoshiriki katika biashara kati ya mataifa. Sheria hii imethibitishwa na idadi ya maamuzi ya mahakama. Kiutendaji, inaonekana hivi: ukinunua maziwa katika jimbo la Texas na kuyapeleka California, basi jimbo hilo la mwisho halina haki ya kutoza ushuru bidhaa zinazoingizwa katika eneo lake.
• Kanuni ya utawala wa sheria. Kodi zote zinazotozwa katika eneo la Marekani zinaweza kuanzishwa, kufutwa au kubadilishwa kwa mujibu wa sheria zilizowekwa katika Katiba pekee.
• Kanuni ya kodi sawia. Kila raia wa Marekani hulipa matoleo mengi ya kodi sawa. Kwa mfano, kodi ya mapato inatozwa katika ngazi ya shirikisho, mitaa na serikali. Na baadhi ya aina za mafuta zinaweza kutegemea hadi aina tano za ushuru: shirikisho, jimbo, zinazohusiana na zima na mahususi.
• Kanuni ya utangazaji: kila mtu nchini Marekani anaweza kujua ni nini hasa ushuru wake ulicholenga. Pesa zinazokusanywa na serikali zinaweza kutumika pekee kwa madhumuni ya kulipa deni la nchi, kujaza bajeti ya serikali, kuhakikisha ulinzi na usalama.vitendo vingine kwa ajili ya ustawi wa Marekani.

Aina za ushuru

Kodi za Jimbo la Marekani, shirikisho na eneo zinaweza kugawanywa katika aina kadhaa.

1. Kodi ya mapato ya kibinafsi ndicho chanzo kikuu cha kujazwa tena kwa hazina ya Marekani. Inatozwa kwa mapato ya kibinafsi ya idadi ya watu, na asilimia yake inategemea mapato anayopokea mtu.
2. Ushuru unaotozwa kwa mishahara huenda kwa hifadhi ya jamii. Wanatoa fursa ya kupokea pensheni na malipo katika kesi ya majeraha, ulemavu na kutokuwa na uwezo wa kufanya kazi. Kama ilivyo nchini Urusi, kiasi cha mwisho cha pensheni inategemea urefu wa huduma na mshahara wa mfanyakazi, na pia juu ya sera ya serikali. Mchango wa chini unaowezekana ni 25-30%. Kutokana na kiwango kikubwa cha majeruhi kazini, majimbo yana programu shirikishi zinazosaidia katika malipo kwa raia walemavu.
3. Kodi ya mapato ya Marekani inatumika kwa mashirika na makampuni ambayo yamesajiliwa kama huluki za kisheria. Faida halisi ya biashara iko chini ya ushuru. Ushuru huu unaendelea, ambayo inamaanisha kuwa inaongezeka kadiri mapato ya biashara yanavyoongezeka. Mfumo kama huo unatoa nafasi kwa maendeleo ya biashara ndogo na za kati.
4. Ushuru wa mali nchini Marekani unamaanisha kutoza ushuru wa dhamana, mali isiyohamishika, nyumba zilizo na kodi ya 1.5-3%.
5. Kodi ya mafuta imejumuishwa katika bei ya petroli.
6. Kodi ya vyakula na bidhaa ndiyo inayoonekana zaidi kwa mtu yeyote aliyekuja Marekani. Imeanzishwa na serikali za majimbo. Kwa mfano, huko Pennsylvaniani 6%. Kabisa bidhaa zote kwenye rafu za duka zinauzwa bila malipo ya ziada, na unaweza kuona kiasi cha jumla tu kwenye hundi. Kwa hivyo, ni muhimu sana kujua mapema ushuru unaotozwa katika jimbo fulani ili kuepusha hali zisizopendeza.
7. Pia kuna ushuru wa dawa. Fedha zilizokusanywa huenda kwa utekelezaji wa mpango wa shirikisho Medicare. Inaruhusu watu wa kipato cha chini na wazee ambao hawawezi kulipia matibabu yao wenyewe kutumia huduma za matibabu.

Kama unavyoona, bajeti ya Marekani hutoka vyanzo mbalimbali. Idadi yao inaweza kupotosha mtu asiye na ujuzi, na hata wataalam mara nyingi hawawezi kutoa ushauri juu ya maeneo yanayohusiana. Lakini mfumo kama huo hukuruhusu kutofautisha kwa usahihi kati ya vyanzo vya mapato, na idadi kubwa ya ushuru - kuandaa mpango wa kibinafsi kwa kila jiji na kila jimbo.

Kodi ya mapato

Ni ushuru gani wa mishahara ambao raia wa Marekani wanahitaji kulipa? Ni lazima wakazi wote walipe kodi, hata wale wanaoishi katika nchi nyingine au wana biashara nje ya Amerika. Kodi ya mapato nchini Marekani kwa kawaida hutozwa katika viwango vya serikali na serikali, na kiasi chake hutegemea hali ya mtu na mapato yake. Wazazi wasio na waume na wajane/wajane hupokea mapendeleo mengi zaidi. Kwa wanandoa wa ndoa, mapato yanazingatiwa kwa pamoja, na wananchi wasioolewa na wasioolewa wanapata kikomo ambacho ni nusu zaidi. Kwa mfano, kwa kijana ambaye hajaoa, mshahara wa hadi $9,000 utatozwa ushuru kwa 10%. Ikiwa ataanza kupokea kutoka dola 9 hadi 37,000, basi yeye15% italazimika kulipwa. Kiwango cha juu cha kodi ya mapato ya Marekani ni 40%.

Ada hii inatoka wapi? Ili kujua kiwango hicho, fedha zote ambazo mkazi wa Marekani hupokea kutoka:

• shughuli za biashara;
• malipo ya mishahara;
• kupokea mafao na pensheni ambazo hulipwa na mifuko ya kibinafsi;
• mapato ya mauzo;
• manufaa ya serikali zaidi ya kiwango fulani cha juu.

Lakini licha ya asilimia kubwa ya kiwango cha kodi ya mapato, ina manufaa mengi. Ikiwa unafanya kazi za hisani, kulipa gharama za malezi ya watoto, kulipa gharama za matibabu, unaweza kustahiki kukatwa kodi.

Kodi ya shirika

Kodi ya mapato halisi au jumla inatumika kwa mashirika yote nchini Marekani. Huduma ya Mapato ya Ndani hufuatilia kwa uangalifu uadilifu wa makampuni yote, na kutolipa kodi nchini Marekani na kuundwa kwa makampuni ya nje ya nchi kunaadhibiwa kwa kifungo cha maisha. Je, faida halisi ya biashara, ambayo ni lazima kulipa kodi, imedhamiriwa vipi? Ili kufanya hivyo, gharama zifuatazo hukatwa kutoka kwa jumla ya pesa iliyopokelewa na kampuni:

• mshahara;
• kodi za usalama wa jamii;
• gharama za kukodisha na ukarabati, uchakavu wa majengo;
• gharama za utangazaji;
• riba kwa malipo ya mkopo;
• hasara za uendeshaji.

Kodi ya mapato ya shirika, kama vile kodi ya mapato, ndivyo ilivyoinayoendelea na inatozwa kwa hatua. Ikiwa biashara ni ndogo, kiwango kitakuwa 15% kwa $50,000 ya kwanza ya mapato halisi. Kisha inaongezeka: kwa $ 25,000 ijayo, utahitaji kulipa 25% nyingine. Kodi ya faida ambayo imeongezeka kwa 25% nyingine baada ya hapo itakuwa 34%, na kadhalika. Lakini mfumo wa ushuru wa Amerika unajaribu kuhimiza maendeleo ya biashara, kwa hivyo kuna faida nyingi kwa wajasiriamali. Miongoni mwa kuu ni mikopo ya kodi ya uwekezaji na kushuka kwa thamani kwa kasi.

Kodi ya mali

Nchini Marekani kodi ya majengo inatozwa kwa mali yote inayomilikiwa na mtu. Ikiwa ni mali isiyohamishika, magari, dhamana, ardhi - mkazi wa Amerika lazima alipe ada fulani kwa umiliki. Kwa bahati nzuri sio kubwa sana. Kiwango cha riba kinaanzia 1 hadi 4% kulingana na serikali. Majimbo ya Merika karibu yanaunga mkono kabisa uwepo wao kwa sababu ya ushuru wa mali. Ukweli ni kwamba ushuru wa mapato unaotozwa katika ngazi ya serikali kwa kawaida ni duni na hauwezi kukidhi mahitaji yote ya kitengo cha utawala. Lakini ushuru wa majengo hutoa takriban 80% ya bajeti ya serikali.

Sifa za mfumo wa ushuru nchini Marekani

Marekani inaundwa na majimbo 50, kila moja ikiwa na malipo yake ya kodi na sheria. Hata hivyo, licha ya utofauti wao, wote wanashiriki sifa zinazofanana za mfumo wa kodi nchini Marekani.

• Sifa kuu ya mfumo wa ushuru wa Marekani ni hali ya maendeleo ya kodi,ambayo hukuruhusu kutoza kiwango cha riba kwa ushuru kulingana na kiwango cha mapato ya mtu binafsi au shirika. Kwa mfano, mtu asiye na mume aliye na kiwango cha mapato cha $6,000 angelipa DIT ya 15%, huku mama asiye na mwenzi aliye na mapato ya $10,000 atatozwa ada ya 10%.
• Utofauti wa kodi. Ushuru wa mapato ya kampuni hufafanuliwa kabisa na sheria. Kiwango cha juu kitatumika tu kwa kiasi fulani cha mapato.
• Mabadiliko ya mara kwa mara katika sheria ya kodi huturuhusu kuzingatia matakwa ya uchumi na kutumia mbinu za kuchochea au kuzuia ukuaji.
• Usawa wa watu wote walio na mapato sawa - mfumo wa ushuru wa Marekani hauruhusu mapunguzo na vizuizi kwa sheria, kwa hivyo watu walio katika hali sawa ya maisha na kwa takriban mshahara sawa watakuwa na kiwango sawa cha ushuru.
• Mapato ya chini yasiyo ya kodi yasiyobadilika pia ni mojawapo ya sifa kuu za NA nchini Marekani. Kwa kodi ya mapato, kuna takwimu fulani, hadi ambayo raia halazimiki kulipa kiwango cha kodi kutoka kwa fedha zake mwenyewe. Kwa mfano, mtu anayepokea $3,000 kwa mwezi hatalipa MON.
• Kuwepo kwa idadi kubwa ya kodi, mapunguzo, makato huruhusu mfumo wa ushuru kuwa rahisi na unaofaa zaidi kwa idadi ya watu. Ingawa ada mbalimbali zinajumuisha sehemu kubwa ya gharama kwa idadi ya watu, katika hali ngumu ya maisha, watu wanaweza kuchukua fursa ya kutofuata kanuni za jumla.

Faida na hasara za ushuru nchini Marekani

Mfumo wa ushuru nchini Marekani una faida nyingi, ambazo tayari tumezielezea. Muhimu zaidi ni uhamasishaji wa uchumi wa nchi, msaada wa kifedha wenye uwezo katika ngazi ya shirikisho na ulinzi wa idadi ya watu. Lakini hata mfumo huu si kamilifu, ingawa unazizidi nchi nyingine kwa njia nyingi.

Kwanza, hasara muhimu zaidi ya mfumo wa ushuru wa Marekani ni kiasi kikubwa cha kodi. Kwa mfano, wastani wa kodi ya mapato ni 25-30%. Kukubaliana, hii ni mengi. Pili, Wamarekani wengi hawapendi ukweli kwamba ushuru hulipwa sio kwa kiwango kimoja, lakini katika viwango vitatu. Uhitaji wa malipo ya VAT katika ngazi ya shirikisho, mitaa na serikali inaweza kugonga sana sio tu kwenye mkoba, lakini pia kwa wakati: itachukua zaidi ya saa moja hadi utambue maazimio yote. Pia nchini Marekani kuna udhibiti mkali wa ulipaji wa kodi, kwa hivyo kukwepa wajibu huu wa raia kunaweza kutishia mahakama na jela.

Ulinganisho wa mfumo wa ushuru wa Urusi na Marekani

Kulingana na baadhi ya wataalamu, mfumo wa ushuru wa Urusi si kamilifu. Baadhi ya wachumi wanaamini kuwa inaweza kuboreshwa kwa kuunganisha uzoefu wa kigeni. Kwa kufanya hivyo, uchambuzi wa kulinganisha wa mifumo miwili unafanywa. Kwa kuwa ile ya Marekani ni mojawapo ya zilizofanikiwa zaidi, inachukuliwa kwa kulinganisha.

Unapoangalia miundo hii, tofauti nyingi muhimu zinaweza kuonekana. Kwa hivyo, ikiwa huko USA ushuru unaendelea kwa asili (kuongezeka kwa kadiri ya ukuaji wa mapato), basi huko Urusi ni sawa kwa viwango vyote vya idadi ya watu.bila kujali kiwango cha mapato. Mpito nchini Urusi kwa ushuru unaoendelea unaweza kusaidia kushinda usawa mkubwa wa tabaka na kuchochea biashara ndogo na za kati. Tofauti nyingine inaweza kuchukuliwa predominance ya kodi ya moja kwa moja nchini Marekani na kodi ya moja kwa moja katika Urusi. Zile zisizo za moja kwa moja hupunguza utengamano wa idadi ya watu, kwani ni sababu ya bei. Kwa kuongezea, nchini Urusi, idadi ya watu ina uwezekano mkubwa wa kupokea "mshahara wa kijivu" katika bahasha, na huko Merika, kutolipa ushuru ni kuadhibiwa vikali, kwa hivyo kuna watu wachache sana huko Amerika ambao wanataka. "hifadhi" kwa ushuru. Kweli, tofauti ya mwisho ni asili ya ushuru kuu. Huko Amerika, ujazo kuu wa bajeti ya ndani hutoka kwa ushuru wa ndani (jimbo), wakati huko Urusi chanzo kikuu ni ushuru wa shirikisho, ambao ni sawa kwa mikoa yote. Kwa sababu hii, fedha mara nyingi hazifiki sehemu za mbali za nchi yetu.

Kodi ndicho kigezo kikuu katika usimamizi wa uchumi wa soko, bila ambayo haiwezekani kufikiria ustawi wa nchi. Bunge lina uwezo mkubwa, kwa kuendeleza ambayo inawezekana kufikia ukuaji wa ujasiriamali, Solvens ya idadi ya watu na mambo mengine mengi. Ingawa kwa mtazamo wa kwanza inaweza kuonekana kuwa mfumo wa ushuru nchini Merika ni mgumu na unachanganya, kwa kweli sivyo. Sheria za ushuru hupitishwa kwa sehemu ya mantiki isiyofaa na zinaeleweka kwa kiwango cha angavu. Sifa ya mfumo wa ushuru wa Marekani ni chanya zaidi, na hii inaruhusu nchi hii kustawi na raia wake kujisikia salama.