Kodi ya mali: kiwango, tamko, makataa ya malipo

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Kila mtu na kampuni inayomiliki mali yao wenyewe lazima walipe kodi ya mali ifaayo. Imehesabiwa kwa misingi ya bei ya cadastral ya kitu, ingawa katika baadhi ya mikoa kiashiria cha hesabu bado kinatumika. Kila mlipakodi lazima aelewe jinsi ada hii inavyohesabiwa na kulipwa.

Kodi ya watu binafsi

Inalipwa na kila raia wa Urusi ambaye amesajili ipasavyo mali isiyohamishika. Kwa hesabu, kiwango kinatumika katika masafa kutoka asilimia 0.1 hadi 2.

Walipakodi fulani, kulingana na hali yao, wanaweza kutegemea manufaa maalum. Hawa ni pamoja na wastaafu, maveterani na walemavu, pamoja na baadhi ya raia wengine.

Ni nini kinachotozwa ushuru?

Malipo ya kodi ya majengo yanatokana na thamani ya vitu vya thamani. Kitu ni mali iliyosajiliwa na wananchi katika umiliki. Katika Sanaa. 130 ya Kanuni ya Kiraia inaorodhesha aina zote za mali isiyohamishika. Inajumuisha:

• miundo na majengo tofauti, na sio tu vitu vilivyokamilishwa vinazingatiwa, lakinina haijakamilika;
• meli nyingi za baharini na mito;
• vitu vinavyotumika angani;
• ndege;
• vipengee vingine ambavyo haviwezi kuhamishwa bila kuviletea madhara makubwa.

Kuna tofauti kubwa kati ya mali isiyohamishika na mali inayohamishika, ambayo ni pamoja na yafuatayo:

• real estate lazima isajiliwe na Rosreestr;
• sheria za kupata vitu hivi ni tofauti;
• mali inarithiwa kulingana na eneo lake;
• madai lazima yafanyike mahali pa kusajili kitu.

Kodi ya mali inakokotolewa kwa ajili ya mali isiyohamishika pekee, kwa hivyo wananchi wote wanapaswa kufahamu vyema kile kinachoweza kuhusishwa nayo.

Nani analipa?

Walipaji wa ada hii ni watu wanaomiliki vitu:

• majengo ya makazi yanayowakilishwa na vyumba, vyumba, majengo ya kibinafsi, dachas au nyumba ndogo;
• gereji au nafasi za maegesho ya magari;
• changamano zisizohamishika ambazo zinaweza kuwa na madhumuni tofauti;
• miundo au majengo ambayo hayajakamilika;
• majengo mengine;
• sehemu ya chochote kati ya vitu vilivyo hapo juu.

Jengo lolote, bila kujali ukubwa na madhumuni yake, litatozwa ushuru ikiwa limesajiliwa kwa raia ipasavyo. Kulingana na sheria, kitu cha ushuru wa mali hakiwezi kuwa mali ya kawaida,mali ya wamiliki wote wa ghorofa katika jengo refu.

Msingi wa ushuru

Hadi 2020, hesabu ya ada hii itahamishwa hadi thamani ya cadastral ya vitu. Ikiwa mabadiliko haya hayajaanzishwa katika kanda fulani au hesabu ya cadastral ya muundo fulani bado haijafanyika, basi bado inahitajika kutumia kiashiria cha hesabu kwa hesabu.

Wakati wa kubainisha msingi wa kodi, fursa ya kutumia manufaa maalum kwa kila mtu huzingatiwa, kwa hivyo, baadhi ya mita za mraba hukatwa kutoka kwa quadrature ya kitu:

• kwa ghorofa, unahitaji kutoa mita 20 za mraba. m;
• wakati wa kukokotoa ada ya chumba, kifaa hupunguzwa kwa 10 sq. m;
• kwa jengo la makazi, hesabu hufanywa bila kuzingatia 50 sq. m;
• ikiwa kuna jumba moja ambalo kuna angalau kituo kimoja cha makazi, ni muhimu kupunguza msingi wa ushuru kwa rubles milioni 1.

Kutokana na utulivu huu, hali inaweza kutokea wakati msingi wa kodi una thamani hasi, kwa hivyo hakuna haja ya kulipa kodi ya majengo. Kulingana na Sanaa. 403 ya Kanuni ya Ushuru, makato haya yanaweza kuongezwa na mamlaka ya manispaa. Ikiwa, baada ya kutumia makato, thamani chanya inapatikana, basi inazidishwa na mgawo wa deflator, na kisha kwa kiwango cha kodi.

Kipindi cha kodi

Kulingana na Sanaa. 405 ya Kanuni ya Kodi, kipindi cha kodi ni mwaka. Sio kawaida kununua mali katikati ya kipindi hiki, ambapo ada lazima ihesabiwe kulingana na miezi kamili ya umiliki. Katika kesi hii, ni uhakika kwambakodi ya mali itaamuliwa. Masharti ya malipo ni sawa kwa raia wote, kwa hivyo pesa lazima zihamishwe kabla ya Desemba 1 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti.

Malipo hufanywa kwa misingi ya taarifa kutoka kwa stakabadhi zinazotumwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kila mwaka. Wananchi wenyewe wanaweza kuangalia usahihi wa hesabu, ambayo unaweza kutumia vikokotoo vya mtandaoni au fomula za kawaida.

Viwango gani vinatumika?

Kiwango cha ushuru wa mali kwa watu binafsi kinaweza kutofautiana kulingana na aina ya kitu kinachomilikiwa. Kwa hivyo, maadili yafuatayo yanatumika:

• 0, 1%. Kiwango hiki kinatumika kwa majengo yote ya makazi, majengo magumu na hata ambayo hayajakamilika.
• 2%. Inatumika kwa aina za mali isiyohamishika, bei ya cadastral ambayo inazidi rubles milioni 3, ambayo inazingatiwa katika Sanaa. 378.2 NK.
• 0.5%. Inatumika kwa vitu vingine vyote.

Mamlaka za kikanda chini ya Sanaa. 406 inaweza kupunguza au kuongeza viwango. Kwa ongezeko la kiashiria hiki, inaweza kuongezeka mara tatu iwezekanavyo, lakini inaweza kupunguzwa hadi 0.

Sheria za kukokotoa

Malipo ya ushuru wa mali hufanywa kwa stakabadhi maalum zinazopokelewa kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Zaidi ya hayo, hesabu inaweza kufanywa kwa kujitegemea, ambayo unahitaji kujua kiwango, ukubwa wa deflator na bei ya cadastral ya kitu. Zaidi ya hayo, eneo la majengo na uwezo wa kutumia manufaa huzingatiwa.

Kwa mfano, kuna nyumba ambayo ukubwa wake ni mita 48 za mraba. m. Mgawo wa deflator ni 7, na kiwango kinatumika kwa kiasi cha 0.1%. Bei ya cadastral ya kitu ni rubles milioni 27. Hapo awali, punguzo huondolewa, kwa hivyo quadrature imepunguzwa na mita 20 za mraba. m gharama ya 1 mraba. m. ni sawa na: 2,700,000 / 48=56,250. Msingi wa kodi chini ya hali hiyo ni: 56,25028=1,575,000 rubles. Kiashiria hiki kimepunguzwa na mgawo wa deflator, kwa hivyo msingi wa ushuru ni: rubles 1,464,750.

Ifuatayo, kiasi cha ada kitatambuliwa, ambacho kiwango cha ushuru huzingatiwa: 1,464,7500.1%=rubles 1,464.75.

Nani anaweza kufaidika?

Manufaa ya kodi ya mali kwa watu binafsi hutolewa kwa aina nyingi za idadi ya watu. Wote wameorodheshwa katika Sanaa. 407 NK.

Hii ni pamoja na wastaafu, maveterani, walemavu na kategoria zingine zilizo hatarini. Inaruhusiwa kutumia haki ya msamaha tu kuhusiana na kitu kimoja, kwa hivyo, ikiwa mfadhili ana nyumba mbili, basi kwa moja analipa ada kwa msingi wa jumla.

Kodi ya shirika

Ushuru wa mali hulipwa sio tu na watu binafsi, bali pia na makampuni mbalimbali ambayo yamesajili kwa usahihi vitu vinavyotumika katika mchakato wa kufanya biashara. Makampuni na wajasiriamali binafsi hulipa mara moja kwa mwaka au robo mwaka kwa kuhamisha malipo ya awali.

Kipengele hiki ni mali isiyohamishika, ambayo ni mali kuu ya biashara, kwa hivyo ni lazima ukubaliwe wakati wa kazi ya kampuni.

Nani analipa ada?

Kodi ya mali ya mashirika ya kisheria inalipwa na biashara zote kwa misingi ya Sanaa. 373 na 346 ya Kanuni ya Ushuru. Na haijalishi ni serikali gani ya ushuru kwa hiiinatumika.

Kwa hivyo, hesabu hufanywa na makampuni yote mawili kwenye OSNO, na mashirika yanayotumia mifumo iliyorahisishwa ya kukokotoa kodi.

Aina za mali

Makampuni hulipa kodi sio tu ya mali isiyohamishika ambayo imesajiliwa nazo, bali hata kwa vitu vya thamani vinavyotumika kwa misingi ya uaminifu au matumizi ya muda. Matoleo ya ushuru ni pamoja na majengo na viwanja mbalimbali.

Hii inazingatia maadili kwenye mizania ya biashara.

Msingi wa kodi na muda

Kila kampuni inapaswa kujua jinsi ya kukokotoa ada vizuri, pamoja na tarehe ya mwisho ya kulipa kodi ya majengo. Msingi wa kodi hubainishwa kulingana na thamani ya bei ya cadastral ya kitu.

Hesabu hufanywa kila baada ya miezi mitatu, kwa hivyo ni lazima uhamishe malipo ya mapema kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru kila baada ya miezi mitatu. Mwishoni mwa mwaka, usawa huhamishwa. Mamlaka za eneo zinaweza kubadilisha tarehe ya mwisho ya kulipa ushuru wa mali, ili waweze kuweka vipindi vyao vya kuripoti katika somo fulani la Shirikisho la Urusi.

Kiwango cha kodi

Kiashiria hiki kimewekwa kwa kampuni tofauti na mamlaka za eneo, lakini hakiwezi kuzidi kiwango kilichowekwa na sheria ya shirikisho.

Katika maeneo tofauti, thamani ya juu ni 2%.

Kama kampuni ina mali iliyojumuishwa katika orodha maalum, iliyo katika Sanaa. 381 ya Kanuni ya Ushuru, hairuhusiwi kwa kiwango cha juu zaidi ya 1.1%. Ikiwa mamlaka za kikanda hazitaweka maadili yao wenyewe,basi unahitaji kutumia viashirio vilivyowekwa katika Kanuni ya Ushuru.

Sheria za kukokotoa

Tamko la kodi ya majengo kwa mwaka wa uendeshaji wa biashara huwasilishwa mara nne kwa mwaka, kwa kuwa malipo ya mapema yanahitajika kuhamishwa mara sawa.

Sheria za kukokotoa zinatokana na fomula halisi. Ili kubaini kiasi cha malipo ya mapema, inahitajika kugawanya msingi wa ushuru unaowakilishwa na bei ya cadastral ya kitu katika robo 4, na kisha thamani inayotokana inazidishwa na kiwango.

Malipo kwa mwaka hubainishwa kwa kuzidisha msingi wa kodi kwa kiwango. Malipo ya mwisho wa mwaka yanakokotolewa kwa kutafuta tofauti kati ya jumla ya kiasi cha kodi na malipo yote ya awali yaliyohamishwa kwenye bajeti ya mwaka wa uendeshaji wa biashara.

Tarehe za mwisho za malipo

Kama urejeshaji wa kodi ya majengo ya kampuni, malipo yanahitajika kufanywa kila baada ya miezi mitatu, ili malipo yote yagawanywe katika malipo ya awali. Mwishoni mwa mwaka wa kuripoti, hesabu ya mwisho na uhamisho wa salio hufanywa.

Kodi yote lazima ilipwe kabla ya Machi 30 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti. Tarehe ya mwisho inaweza kubadilishwa kidogo na mamlaka ya kikanda. Kwa mfano, katika Ryazan, pesa lazima zihamishwe kabla ya Aprili 1.

Malipo ya awali yanatakiwa kila robo mwaka.

Inaripoti

Ni lazima kampuni ziwasilishe na kuwasilisha ripoti ya kodi ya majengo. Kwa kila kipindi cha kodi kinachowakilishwa na robo, inahitajika kutoa hati, baada yaambayo inadaiwa kufikia siku ya 30 ya mwezi unaofuata mwezi wa mwisho wa kila robo mwaka.

Mwishoni mwa mwaka, marejesho ya kodi ya majengo kwa mwaka pia yanahitajika, na yatawasilishwa kabla ya Machi 30 ya mwaka ujao. Katika baadhi ya mikoa hakuna vipindi vya kuripoti vinavyowakilishwa na robo. Chini ya hali kama hizi, makampuni ya biashara yanatakiwa kukusanya na kuwasilisha ripoti mara moja tu kwa mwaka kwa mwaka mzima wa kazi.

Wapi kulipa pesa na kuwasilisha matamko?

Unapochagua tawi la Huduma ya Shirikisho ya Ushuru ambapo fedha zitahamishwa na ripoti kuwasilishwa, baadhi ya sheria huzingatiwa:

• ikiwa kampuni iko katika eneo la mali, basi unahitaji kufanya kazi na idara ya Huduma ya Shirikisho ya Ushuru ambapo kampuni imesajiliwa;
• ikiwa mali iko katika eneo la kitengo, basi kulingana na Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 384 inahitajika ili kuhamisha fedha na kutuma matamko kwa tawi la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ambapo tawi limesajiliwa haswa;
• mara nyingi mali isiyohamishika iko katika eneo lingine, na katika hali hii ni muhimu kufanya kazi na idara ya ukaguzi inayohudumia eneo hili.

Masharti yote hapo juu yanatumika kwa uwasilishaji wa tamko.

Sheria za kuripoti

Kila kampuni ambayo ina mali isiyohamishika kwenye mizania yake lazima ilipe kodi inayofaa ya mali. Kukamilika kwa tamko la ada hii kunaweza kufanywa kwa karatasi au fomu ya elektroniki. Fomu ya elektroniki lazima itumike kulingana na Sanaa. 80 NC katika hali ambapo kampuni inaajiri zaidi ya watu 100.

Tamko linajumuisha sehemu kadhaa muhimu:

• ukurasa wa kichwa, unaoonyesha maelezo ya msingi kuhusu mlipa kodi na idara ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ambapo hati inatumwa;
• Sehemu ya 1 inajumuisha kiasi cha kodi;
• Sehemu ya 2 imekusudiwa kwa hesabu sahihi ya msingi wa ushuru kwa misingi ambayo ada inakokotolewa;
• Sehemu ya 2.1 inatumika kuingiza taarifa kuhusu vitu vyote ambavyo kodi inahitajika;
• Sehemu ya 3 inatumika kwa hesabu inayofaa ya ada, ambayo bei ya cadastral ya mali isiyohamishika inazingatiwa.

Kwa hivyo, tamko lazima liwe na taarifa zote za msingi kuhusu biashara yenyewe, mali yake na data nyingine.

Sheria za kujaza

Wakati wa kuandaa hati hii, mhasibu wa kampuni lazima azingatie sheria fulani. Hizi ni pamoja na:

• viashiria vinaingizwa tu kwa rubles kamili, kwa hivyo kopecks hazizingatiwi;
• ukurasa unaoendelea unahitajika, huku ukurasa wa kwanza ukiwakilishwa na ukurasa wa kichwa;
• hairuhusiwi kusahihisha makosa yaliyotambuliwa kwa kutumia virekebishaji tofauti au njia zingine;
• huwezi kuchapisha maandishi katika pande zote za ukurasa mmoja;
• shuka zisifungwe kwa namna ambayo zimeharibika;
• wakati wa kujaza hati, lazima utumie wino mweusi, zambarau au bluu;
• jaza mistari yote kutoka kushoto kwenda kulia pekee;
• ikiwa kuunda hatiprogramu maalum za kompyuta zinatumika, ni toleo la hivi punde tu la programu iliyochaguliwa linapaswa kutumika.

Maagizo ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hufafanua sheria za msingi za kujaza hati hii.

Je ikiwa mali hiyo ilimilikiwa na kampuni kwa muda wa mwaka mmoja pekee?

Si kawaida kwa kampuni kununua au kupata majengo tofauti ili kufanya kazi katikati ya mwaka, kwa hivyo hairuhusiwi kukokotoa kodi kwa muda wote. Ikiwa bei ya bidhaa bado inatumika, ukweli huu hauathiri fomula iliyotumika.

Ikiwa biashara tayari inatumia bei ya cadastral ya vitu, basi wakati wa kuhesabu malipo ya mapema, ni muhimu kuzingatia uwiano wa umiliki chini ya Sanaa. 382 NK. Ili kuhesabu uwiano huu, unahitaji kugawanya idadi ya miezi kamili ambayo biashara ilimiliki kitu kwa jumla ya idadi ya miezi katika kipindi hicho. Wakati wa kuamua miezi kamili ya umiliki, inazingatiwa kwamba ikiwa kitu kilipokelewa kabla ya siku ya 15 ya mwezi fulani, basi imejumuishwa katika hesabu. Ikiwa uhamisho ulifanywa baada ya tarehe 15, basi hesabu itafanywa kuanzia mwezi ujao.

Kwa hivyo, kodi ya majengo hulipwa na watu binafsi na makampuni tofauti. Ni muhimu kuelewa jinsi msingi wa ushuru unavyoamuliwa, bei ya mali inapaswa kutumika, na jinsi ya kuripoti ada hii. Kwa mbinu inayofaa kwa hesabu na malipo ya ada, itawezekana kuzuia accrual ya faini na adhabu. Makampuni yanahitajika kutuma ushuru huu bila kujali utaratibu uliochaguliwa wa ushuru. Wakati wa kukokotoa ada hii, wajasiriamali binafsi wanalinganishwa na watu binafsi.