Uwiano wa udhibiti 6-NDFL: vipengele, mahitaji na mapendekezo

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2024-01-17 19:09

Wakati wa kuandaa ankara ya kodi, ni lazima mhasibu aangalie maelezo uliyoweka. Kwa data iliyotolewa kimakosa, shirika, bora zaidi, linakabiliwa na faini, na mbaya zaidi, ukaguzi wa tovuti na mashirika ya serikali. Habari njema ni kwamba kwa ukaguzi wa haraka wa taarifa kuhusu mshirika mwingine, inatosha kukokotoa uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL.

Inaripoti kwa ufupi

6-NDFL ni ripoti ya kodi ya mapato ya kila robo mwaka. Ina data ya muhtasari kutoka kwa vyeti 2-NDFL. Kulingana na sheria mpya, biashara zilianza kuripoti mnamo 2016. Serikali haikuleta tu ripoti mpya, lakini pia ilipata njia ya kuwatia motisha wanaokiuka sheria. Kwa utoaji wa data uliochelewa, shirika litakabiliwa na kuzuiwa kwa akaunti.

Kuripoti kuliundwa ili kuongeza udhibiti wa usahihi na ukamilifu wa malipo ya kodi kwa makampuni. Hati hiyo ina habari juu ya malimbikizo na malipo kwa wotewafanyakazi wa shirika. Wakala wa ushuru ni biashara zinazolipa mishahara kwa wafanyikazi. Pia hutoa ripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika eneo hilo.

Hati inaweza kuwasilishwa kwa njia iliyochapishwa na ya kielektroniki. Lakini haki hii ya kuchagua inapatikana tu kwa makampuni yenye hadi wafanyakazi 25. Mashirika mengine yote yatalazimika kuripoti kielektroniki. Tarehe ya kuwasilishwa kwa ripoti ni:

• siku ambayo ripoti iliyochapishwa iliwasilishwa kwa IFTS au siku ambayo barua ilitumwa kwa barua;
• siku ya kupokea uthibitisho wa kutuma hati ya kielektroniki.

Vipengele vya 6-kodi ya mapato ya kibinafsi

Ripoti hukamilika kila robo mwaka. Sehemu ya habari imeingizwa kwa njia ya kuongezeka. Matawi ya kampuni hutoa ripoti tofauti, lakini uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL unathibitishwa kwa wafanyakazi wote wa shirika.

Ni katika ripoti hii ambapo mishahara ya kubeba mara nyingi hupatikana. Kuna tofauti kati ya tarehe ya malipo ya mapato na makato ya kodi. Hasa ikiwa siku za kwanza za mwezi mpya huwa wikendi.

Ripoti ya kodi ya mapato ya watu 6 inatofautiana na wengine pia kwa kuwa maelezo yaliyowekwa ndani yake yanaweza kulinganishwa na ripoti zingine. Habari iliyoainishwa katika aya tatu za kwanza za waraka huangaliwa na ofisi ya ushuru wakati wa ukaguzi wa tovuti. Hii haimaanishi kuwa huwezi kufuata usahihi wa kujaza data. Kinyume chake, unapaswa kwanza kuendeleza na kuunda mfumo wa udhibiti wa kujaza nyaraka moja kwa moja. Kwa malipo ya chini ya kiasi cha kodi, shirika linakabiliwa na faini na adhabu. Ndiyo maana ni muhimu sana kupata uwiano wa udhibitikuangalia fomu 6-NDFL. Hebu tuangalie kwa karibu jinsi ya kufanya hivi.

Jinsi ya kuangalia uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL?

Kwanza kabisa, tarehe ya kuripoti imeangaliwa. Ikiwa shirika limechelewesha tarehe ya mwisho ya kuwasilisha tamko kwa angalau siku moja, basi Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itatoza faini na kutoa kitendo juu ya ukiukaji. Uwiano wa udhibiti wa kukokotoa 6-NDFL huanza kwa kuangalia makato. Kiasi kilichowasilishwa kwenye mstari wa 020 lazima kiwe kikubwa zaidi kuliko mstari wa 030. Tofauti kati ya uwiano huu inaonekana kwenye mstari wa 010. Upungufu wa juu unaoruhusiwa kwa kila mtu ni 1 rub. Ifuatayo, unahitaji kuangalia uwiano wa udhibiti 6-NDFL kwenye mstari wa 040 na 050. Kiasi cha kodi ya mapato iliyokusanywa lazima iwe zaidi ya mapema. Katika hatua ya mwisho, kiasi cha malipo na tarehe za uhamisho wao kwenye bajeti huangaliwa.

Uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL na 2-NDFL umewasilishwa katika jedwali lililo hapa chini.

Ukurasa 6-NDFL		Jumla ya mistari … kutoka vyeti 2-NDFL na DPN
020 "Mapato"	=	"Jumla ya Mapato"
025 gawio	=	"Gawio"
040 "Kodi Iliyokokotolewa"	=	"Kiasi cha kodi kilichokusanywa"
080 "Kodi isiyozuiliwa"	=	"Haijaongezwa ushuru wa mapato ya kibinafsi"
060 "Idadi yawafanyakazi"	=	Idadi ya vyeti 2 vya kodi ya mapato ya kibinafsi vilivyowasilishwa

Marejesho ya kodi ya kila mwaka hukaguliwa na vyeti 2 vya kodi ya mapato ya kibinafsi, tamko la faida. Kwa hundi ya kimantiki, uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL na malipo ya bima na uwiano mwingine huhesabiwa. Zote hutumika kuangalia ripoti kwa haraka.

Ikiwa hitilafu zitapatikana katika hati, mamlaka ya ushuru huchukua hatua zifuatazo:

• Hutuma ombi kwa mtu binafsi ili kutoa hati inayoelezea hitilafu katika ripoti.
• Ikiwa hitaji la awali halikutimizwa, basi kitendo cha ukiukaji kitaundwa.

Kwa hivyo kiutendaji, uwiano wote wa udhibiti wa 6-kodi ya mapato ya kibinafsi huwezesha kuangalia ripoti, kupunguza hatari ya kuongeza maslahi ya mamlaka ya kodi katika kampuni.

Uwiano wa udhibiti wa 6-kodi ya mapato ya kibinafsi na taarifa za fedha

Katika sanaa. 230 ya Kanuni ya Ushuru inaonyesha tarehe za mwisho za kuripoti mapato ya watu binafsi. Ripoti ya 2- na 6 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi inapaswa kuwasilishwa kabla ya Machi 31, ikijumuisha, kufuatia mwaka wa kuripoti. Hati hizi mbili haziunganishi tu tarehe za mwisho, lakini pia uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL. Mwisho hutumika kuthibitisha taarifa iliyotolewa.

Uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL na taarifa za fedha

Katika sanaa. 230 ya Kanuni ya Ushuru inaonyesha tarehe za mwisho za kuripoti mapato ya watu binafsi. Ripoti 2- na 6-NDFL zinapaswa kuwasilishwa kabla ya Machi 31 ikijumuisha ijayo baada ya mwaka wa kuripoti. Ripoti hizi mbili haziunganishi muda wa mwisho tu, bali pia uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL. Mwisho hutumiwa kuangaliaalitoa maelezo.

Nyaraka Chanzo	Dhibiti uwiano wa 6-kodi ya mapato ya kibinafsi (mistari)	Ikiwa kutotimizwa kwa uwiano
		Makala ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inayosimamia utekelezaji wa coefficients	Ikiwa uwiano umevunjwa, basi
6NDFL	001 <,=tarehe ya kuwasilishwa kwa ripoti	st. pcs 230	kushindwa kwa wakati kuwasilisha Suluhu
	020=, > 030	st. 126, Sanaa. 210, Sanaa. 23 NK	Makato ni mengi sana
	(020 - 030) / 100010=040		kiasi cha ushuru kimehesabiwa kimakosa
	040 >,=050	st. 126, Sanaa. 227, Sanaa. 23 NK	Malipo ya kodi ni ya juu mno
Dhibiti uwiano wa 6-kodi ya mapato ya kibinafsi na RSV	070 - 090 <,=data ya KRSB	st. 226, Sanaa. 23 NK	kiasi cha ada hakikuhamishiwa kwenye bajeti
	120 >,=Tarehe ya uhamisho ya KRSB ON		imekiuka makataa ya malipo ya kodi
6NDFL, IR Patent	050 > 0 na Notisi	st. 126, Sanaa. 226, 227 NK	Kiasi cha kodi ya awali kimepunguzwa

6-kodi ya mapato ya kibinafsi katika 1С

Tamko la kodikatika mpango huundwa kulingana na taarifa za mapato ya kila mfanyakazi na ripoti ya muhtasari. Wakati huo huo, uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL na malipo ya bima yaliyotolewa katika meza ya awali yanatimizwa. Hebu tuzingatie mchakato wa kujaza tamko katika mpango kama mfano.

Kwa 2016, mapato yafuatayo yalitolewa kwa mfanyakazi:

• Mshahara - rubles elfu 540.
• NDFL - rubles elfu 70.2. (imeorodheshwa kwenye bajeti).

Kwa zawadi yenye thamani ya rubles elfu 150, ambayo mfanyakazi alipokea mwishoni mwa Desemba, ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa kiasi cha rubles 18.98,000. haikuwekwa kwenye akaunti.

Gawio: 50,000 (ushuru wa mapato ya kibinafsi rubles elfu 6.5 zimehamishwa) + 25,000 (ushuru wa mapato ya kibinafsi rubles elfu 3.25 zimehamishwa).

Uwiano umeonyeshwa hapa chini.

Vipengele vya kujaza ripoti

Kodi ya mapato ya watu 6 huonyesha taarifa kuhusu kiasi cha kodi inayokusanywa na kuzuiwa. Makato lazima yakamilishwe kwa jumla, kama vile thamani zote kutoka Sehemu ya 1 ya ripoti. Hiyo ni, katika hesabu kwa miezi 9, kiasi cha kodi kinaonyeshwa kutoka Januari hadi Septemba. Ikiwa ushuru unatozwa kwa viwango tofauti, basi kwa kila mstari 010-050 hujazwa kwenye karatasi tofauti, na kwenye mstari wa 060-090 jumla ya kiasi kinaonyeshwa kwenye ukurasa wa kwanza wa ripoti. Tofauti na risiti na punguzo, kiasi cha punguzo kinaonyeshwa bila kopecks. Ripoti haina idadi inayohitajika ya visanduku.

Wakati wa kujaza ripoti, mawakala mara nyingi hufanya makosa makubwa - huonyesha kiwango sawa cha kiasi kilichokusanywa (uk. 040) na kuzuiwa (uk. 070)Kodi. Hali hii inawezekana ikiwa shughuli zote mbili zinafanywa katika kipindi sawa cha kuripoti. Tofauti hutokea wakati mshahara wa robo ya sasa unatolewa kwa wafanyakazi katika robo inayofuata. Kwenye laini ya 040, kiasi cha mshahara uliokusanywa, pamoja na kodi, kitaonyeshwa, na kwenye laini ya 070, "0" itaonyeshwa, kwa kuwa ushuru wa mapato ya kibinafsi lazima uzuiliwe wakati wa kulipa mapato.

Mfano 1

Kutokana na malimbikizo ya mishahara ya Septemba, ushuru utazuiliwa tarehe 30.09. Wafanyakazi wanapokea mapato 10.10. Je, unawezaje kutoa ripoti kwa miezi 9?

Ukurasa 020 - mshahara ulioongezwa wa Septemba.

Ukurasa 040 - ushuru wa mapato ya kibinafsi ulioongezwa.

Katika mstari wa 070, kiasi kutoka kwa laini ya 040 hakipunguki, kwani mapato bado hayajalipwa. Kwa sababu hiyo hiyo, Sehemu ya 2 haijakamilika.

Wakati wa kukamilisha hesabu ya mwaka, kiasi cha makato ya Septemba kinapaswa kuonyeshwa kwenye laini ya 070 na katika Sehemu ya 2:

• Ukurasa 100 - tarehe ya toleo la mshahara - 30.09.
• Ukurasa 110 - makato - 10.10.
• Ukurasa 120 - siku ya mwisho ya uhamisho wa kodi ya mapato ya kibinafsi - 06.10.
• Ukurasa 130 - kiasi cha mshahara ulioongezwa kwa Septemba.
• Ukurasa 140 - ushuru wa mapato umezuiliwa.

Namna nyingine muhimu. Kiasi cha kodi ya malipo hakiwezi kuonyeshwa kwenye mstari wa 080. Kiasi cha ushuru ambacho wakala hakuweza kuzuilia kimeingizwa hapa. Hali hii hutokea ikiwa mapato yatatolewa kwa namna fulani. Je, uwiano wa udhibiti wa 6-NDFL unatumikaje hapa? Mstari wa 070 na mstari wa 090 kwa jumla haupaswi kuzidi kiasi cha uhamisho kwenye bajeti ya mwaka. Katika tukio la ukiukaji wa mgawo huu, mamlaka ya ushuru itahitimisha kuwa sio kiasi chote cha ada kilichohamishiwabajeti.

Jinsi ya kuakisi likizo ya ugonjwa katika 6-kodi ya mapato ya kibinafsi

Ripoti ya kodi ya mapato ya watu 6 inaonyesha taarifa kuhusu mapato yote yanayolipwa kwa mfanyakazi. Ikiwa ni pamoja na likizo ya ugonjwa. Je, maelezo kuhusu manufaa ya ulemavu wa muda yanapaswa kuripotiwa vipi?

Ni pesa zinazotozwa ushuru pekee ndizo zinafaa kujumuishwa kwenye ripoti. Vinginevyo, uwiano ulio kwenye ukurasa wa 040 utakiukwa. Hiyo ni, faida za ujauzito pekee hazijajumuishwa kwenye ripoti.

Manufaa ya ugonjwa ni dhamana ya kijamii, ambayo malipo yake hayahusiani na utekelezaji wa majukumu ya kazi. Hukusanywa ndani ya siku 10 baada ya kupokea cheti na lazima ilipwe siku inayofuata ya ulipaji wa malimbikizo ya mishahara.

Siku ambayo fedha zitahamishwa, mfanyakazi anapaswa kulimbikiza na kuzuilia kodi. Kwa malipo hayo, Kanuni ya Ushuru huweka tarehe maalum za mwisho. Mwajiri lazima ahamishe fedha kwa bajeti kabla ya siku ya mwisho ya mwezi ambayo faida hulipwa. Iwapo itakuwa wikendi, tarehe ya mwisho itaahirishwa hadi siku inayofuata ya kazi.

Jinsi ya kuonyesha kiasi cha likizo ya ugonjwa katika kodi ya mapato ya watu 6:

• Katika "Sehemu ya 1" kiasi cha malimbikizo na makato yanapaswa kuonyeshwa katika ushauri wa ripoti.
• Katika "Sehemu ya 2" kiasi cha malipo na ushuru huonyeshwa kando na uhamishaji mwingine.

Hebu tuangalie mifano mahususi ya chaguo za kujaza tamko.

Mfano 2

LLC ililipa rubles milioni 1 kwa miezi 9. mshahara, ambao ushuru ulizuiliwa kwa kiasi cha rubles 130,000. Katika robo ya tatu, wafanyakazi walipata mapatokwa kipindi cha kuanzia Juni hadi Agosti, rubles elfu 100 kila moja. kila mwezi. Mfanyikazi mmoja pia alipata faida ya ziada ya ulemavu kwa kiasi cha rubles elfu 10, ambayo ada ya rubles elfu 1.3 ilizuiliwa. Laha hiyo ilihamishiwa kwa idara ya uhasibu mnamo Septemba 2, na malipo yalifanyika mnamo Septemba 5. Jaza tamko:

Ukurasa 020 - kiasi cha mapato - 1 + 0, 01=rubles milioni 1.01.

Ukurasa 040 - kodi ya mapato ya kibinafsi iliyokusanywa - 0.13 + 0.0013=rubles milioni 0.1313

Ukurasa 070 - ushuru wa mapato ya kibinafsi umezuiliwa - rubles milioni 0.1313

Kwa kuwa masharti ya kulipa kodi ya mishahara na likizo ya ugonjwa ni tofauti, Sehemu ya 2 ya ripoti inapaswa kuonyeshwa katika mpangilio tofauti:

Ukurasa 100 - tarehe ya uhamisho wa likizo ya ugonjwa 05.09.

Ukurasa 110 - tarehe ya kukatwa kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi 05.09.

Ukurasa 120 - tarehe ya mwisho ya kulipa ada ni 30.09.

Ukurasa 130 - kiasi cha posho ni rubles elfu 10.

Ukurasa 140 - ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa likizo ya ugonjwa 1, rubles elfu 3

Mfano 3

Ongeza masharti ya mfano uliopita. Mbali na mshahara na likizo ya ugonjwa, mnamo Septemba 15, mfanyakazi pia alipokea malipo ya likizo ya kiasi cha rubles elfu 15, ambayo ada ya rubles elfu 1.95 ilizuiliwa.

Sehemu ya 1 pia hujazwa kwa muhtasari wa viwango vyote:

Ukurasa 020 - 1000 + 10 + 15=1025,000 rubles

Ukurasa 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, rubles elfu 25

Ukurasa 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, rubles elfu 25

Makataa ya kulipa kodi wakati wa likizo na vyeti vya ulemavu ni siku ya mwisho ya mwezi. Walakini, wakati wa kupokea mapato ni tofauti. Kwa hiyo, Sehemu ya 2 imejaa vitalu viwili. Ya kwanza iliwasilishwa mapema. Sasa hebu tuweke taarifa kuhusu malipo ya likizo kwenye ripoti:

Ukurasa 100 - malipo mnamo Septemba 15.

Ukurasa 110 - shikilia Septemba 15.

Ukurasa 120 - malipo ya ushuru mnamo Septemba 30.

Ukurasa 130 - kiasi cha malipo ni rubles elfu 15.

Ukurasa 140 - ushuru wa mapato ya kibinafsi 1, rubles elfu 95

Mfano 4

Sasa zingatia hali ambapo mfanyakazi aliwasilisha cheti cha ulemavu mnamo Septemba 29, na malipo yakafanywa tarehe 5 Oktoba. Jinsi ya kujaza tamko? Hakutakuwa na mabadiliko katika Sehemu ya 1 ya ripoti ya robo ya tatu. Sehemu ya 2 itaonyesha tarehe ya malimbikizo (05.10) na tarehe ya mwisho ya malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi (30.10).

Nitahesabuje ada za ziada?

Shirika linaweza kuwapa wafanyikazi bonasi ya likizo ya mara moja. Gharama hizi zinapaswa kuonyeshwa kwenye ripoti. Tarehe ya uhamisho wa fedha ni tarehe ya malipo ya mapato (p. 100). Makato hufanywa wakati wa malipo ya mapato, na uhamisho hufanywa siku inayofuata.

Mfano. Shirika lililipa rubles elfu 22 za ziada. mfanyakazi mnamo 23.08. Siku hiyo hiyo, ushuru wa kiasi cha rubles elfu 2.8 ulizuiliwa. Hebu tuangazie hili katika ripoti:

• Ukurasa Agosti 100 - 23.
• Ukurasa Agosti 110 - 23.
• Ukurasa Agosti 120 - 23.
• Ukurasa 130 - 22 elfu rubles.
• Ukurasa 140 - 2.8 elfu rubles

Jinsi ya kukamilisha tamko la sifuri

Ikiwa shirika au mjasiriamali binafsi hana wafanyakazi, basi kampuni haitoi ripoti. Vile vile ni kweli ikiwa shirika lilituma wafanyikazi likizo au kusimamisha shughuli. Jambo lingine ni ikiwa kuna mapungufukatika kuhesabu mapato. Kwa mfano, biashara haikupata mapato katika nusu ya kwanza ya mwaka, lakini ilipata katika pili. Katika kesi hii, kuripoti kwa miezi 3 na 6 haihitajiki, lakini kwa miezi 9 na 12 ni lazima. Ili kuepusha matatizo na mamlaka za udhibiti, hata katika hali kama hiyo, baadhi ya makampuni ya biashara yanapendelea kuandika barua na kutoa ripoti sifuri kwa nusu ya kwanza ya mwaka.

Makataa ya kuripoti ni kawaida - siku ya mwisho ya mwezi kufuatia ile ya kuripoti. Mnamo 2017 ni:

• Mei 2 - kwa ajili ya kuwasilisha ripoti kwa robo ya kwanza;
• Juni 31 - kwa ajili ya kuwasilisha ripoti ya nusu mwaka;
• Oktoba 30 - kwa ajili ya kuwasilisha ripoti kwa robo ya tatu.

Jinsi ya kujaza ripoti? Katika safu wima zote, onyesha "0" au weka deshi.