Uwiano wa haraka wa ukwasi: fomula ya mizania. Viashiria vya utatuzi

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2024-01-17 19:09

Mojawapo ya dalili za uthabiti wa kifedha wa kampuni ni utepetevu. Ikiwa biashara inaweza kulipa majukumu yake ya muda mfupi wakati wowote kwa usaidizi wa rasilimali fedha, inachukuliwa kuwa kiyeyusho.

Makala haya yanajadili dhana kama vile ukwasi, muundo wa mizania ya uchanganuzi, kanuni za uwiano wa haraka wa ukwasi, ukwasi wa sasa na kamili.

Ufumbuzi wa biashara

Kiashirio kikuu cha ufilisi wa kampuni ni kutokuwepo kwa akaunti zilizochelewa kulipwa na kuwepo kwa kiasi cha fedha cha kutosha kwenye akaunti ya sasa. Masharti haya yatatimizwa ikiwa kiasi cha mali kioevu cha kampuni kitazidi kiasi cha dhima yake ya muda mfupi kwa wakati uliowekwa.

Nafsi ya sasa inachanganuliwa kulingana na data kuhusu mtiririko wa fedha: stakabadhi ya fedha inapaswa kujumuisha utekelezaji wa majukumu ya sasa. Solvens inayotarajiwa inasomwa nakwa kutumia uwiano wa ukwasi.

Ukwasi wa salio ni uwezo wa kampuni kubadilisha mali yake kuwa pesa taslimu ili kulipa madeni ya kifedha. Muda kidogo unaohitajika kwa operesheni hii, ndivyo uwiano wa ukwasi wa mali kama hiyo unavyoongezeka. Wakati huo huo, muda wa mzunguko haupaswi kuzidi muda wa kutimiza wajibu.

Ukwasi wa biashara ni dhana pana. Inaweza kufafanuliwa kama uwezo wa biashara, kwa usaidizi wa vyanzo vya ndani na nje, kutafuta njia za kulipa ili kulipa wajibu wake.

Kazi za uchambuzi

Uchambuzi wa ukwasi katika biashara unafanywa ili kuangalia na kurekebisha usimamizi wa utepetevu wa biashara. Wakati wa kufanya uchambuzi kama huo, wanatathmini:

• uwezo wa mali ya sasa ya biashara;
• uwezo wa mizania ya kampuni kwa ujumla;
• muafaka wa kampuni kwa sasa na katika siku zijazo;
• sera ya jumla ya kampuni inayolenga kudumisha ubora unaohitajika;
• matarajio ya maendeleo na mapendekezo ili kuondoa sababu mbaya zinazowezekana.

Upangaji wa vipengee

Ili kuchanganua ukwasi wa salio, unahitaji kulinganisha mali na madeni ya kampuni. Kwa urahisi, ni kawaida kuwagawanya katika vikundi kadhaa, ambayo ni, kuunda usawa wa uchambuzi.

Mali za salio zimegawanywa katika vikundi 4 kulingana na kiwango cha ukwasi wao.

• Kundi A1 linajumuisha kioevu kabisamali. Aina hii inajumuisha uwekezaji wa kifedha (wa muda mfupi) na pesa taslimu. Katika laha ya usawa, hizi ni mistari yenye misimbo 1240 na 1250.
• Kundi A2 linajumuisha mali, ambayo uuzaji wake unaweza kuchukua muda mfupi. Hizi ni pamoja na akaunti zinazoweza kupokewa (kulingana na msimbo wa salio 1230). Pia, katika vyanzo vingine, kikundi A2 kinajumuisha mali nyingine za sasa. Katika kundi hili, ukwasi hutegemea uthabiti wa washirika wa kampuni, kwa njia za malipo na kasi ya malipo.
• Kundi A3 lina vipengee vinavyosonga polepole. Aina hii inajumuisha hisa za bidhaa na vifaa, kazi inayoendelea, VAT. Itachukua muda kubadilisha pesa zao. Katika laha ya usawa, kikundi A3 kinajumuisha mistari yenye misimbo 1210, 1220 na 1260. Baadhi ya waandishi hujumuisha mali zisizohamishika (msimbo 1150) katika aina hii.
• Mwishowe, mali ambayo ni ngumu zaidi kuuza imejumuishwa kwenye kikundi cha A4. Hii ni Sehemu nzima ya I ya laha ya usawa (msimbo 1100).

Aina za dhima

Madeni yote ya salio yamegawanywa katika vikundi kulingana na uharaka wa ulipaji wao:

• Kundi la P1 linajumuisha majukumu ya dharura zaidi, ambayo ni pamoja na akaunti za muda mfupi zinazolipwa wafanyakazi wa shirika, bajeti na fedha za ziada za bajeti, wakandarasi na wasambazaji, n.k. (code 1520).
• Kundi P2 linajumuisha madeni ya muda mfupi. Jamii hii inajumuisha mikopo ya muda mfupi na ukopaji (code 1510), nyinginewajibu (msimbo 1550).
• Kikundi cha P3 kinajumuisha mikopo na mikopo ya muda mrefu (code 1410).
• Kikundi P4 kinajumuisha dhima za kudumu, ikijumuisha fedha za hisa (misimbo 1300, 1530, 1540).

Uwiano wa ukwasi

Mbali na viashirio kamili, viashirio linganifu vya utepetevu wa biashara hutumika. Kuna uwiano wa ukwasi kamili, wa haraka na wa jumla.

Hebu tuzingatie uwiano kamili wa ukwasi. Inaonyesha sehemu ya madeni ya muda mfupi ambayo kampuni inaweza kurejesha haraka kwa gharama ya pesa taslimu inayopatikana kwa sasa. Inahesabiwa kama uwiano wa kiashiria A1 kwa jumla ya P1 na P2. Thamani ya juu ya uwiano huu inaonyesha kuwa kampuni italipa madeni yake kwa uwezekano wa hali ya juu.

Mgawo unaofuata ni kiasi cha ukwasi wa sasa. Inaonyesha ni kiasi gani madeni ya muda mfupi ya kampuni yanalipwa na mali yake ya sasa. Kiashiria kinahesabiwa kama ifuatavyo: mali ya sasa (A3 + A2 + A1) imegawanywa na madeni ya muda mfupi (P1 + P2). Kadiri kiashiria hiki kinavyoongezeka, ndivyo imani ya wakopeshaji inavyokuwa kubwa zaidi kwamba majukumu yatalipwa.

Mwishowe, kiashirio cha ukwasi wa haraka ni, kwa kweli, thamani ya kati. Husaidia kutathmini jinsi kampuni italipa majukumu yake (ya muda mfupi) endapo haiwezekani kuuza akiba.

Uwiano wa ukwasi uliotolewa hukokotolewa sio tu kwa madhumuni ya ndani ya biashara, bali pia kwa nje.watumiaji.

Hesabu ya ukwasi wa haraka

Uwiano wa ukwasi wa haraka hukokotolewa kama ifuatavyo: jumla ya A1 na A2 imegawanywa kwa jumla ya P1 na P2. Hiyo ni, tunaweka nambari: pesa taslimu + uwekezaji wa kifedha (muda mfupi) + mapato. Kiasi kitakuwa jumla ya mikopo ya muda mfupi, akaunti zinazolipwa na madeni mengine.

Kwa kutumia msimbo wa salio, fomula ya uwiano wa ukwasi wa haraka inaonekana kama hii:

Kbl=p.1250 + p.1240 + p.1230 / p.1550 + p.1520 + p.1510

Kokotoa mgawo kwenye mfano wa salio la kampuni ya uwongo. Sehemu ya kipimo - rubles elfu.

Msimbo	Kuanzia tarehe 31 Desemba 2016	Kuanzia tarehe 31 Desemba 2015
Mali
1230	2 640	1 570
1240	45	14
1250	225	68
Madeni
1510	1 725	1 615
1520	3 180	1 925
1550	37	20

Kulingana na laha, fomula ya uwiano wa haraka wa ukwasi kufikia tarehe 31 Desemba 2016.itaonekana hivi:

Kbl=2 640 + 45 + 225 / 1 725 + 3 180 + 37=0, 58.

Kwa njia hiyo hiyo, tunakokotoa kiashirio kufikia tarehe 31 Desemba 2015:

Kbl=1 570 + 14 + 68 / 1 615 + 1 925 + 20=0, 46.

Hesabu inaonyesha kuwa ukwasi wa haraka wa kampuni umeongezeka.

Thamani ya kawaida

Katika fasihi ya kiuchumi, thamani ya uwiano wa ukwasi wa haraka inachukuliwa kuwa ya kawaida katika safu ya 0.5-1 na zaidi. Walakini, kiashiria kinaweza kutofautiana kulingana na tasnia na eneo ambalo biashara inafanya kazi. Kwa hivyo, kwa wauzaji reja reja kiashiria kitakuwa 0.4-0.5.

Wakati wa kuchambua, mtu anapaswa kuzingatia sio tu thamani ya jumla ya kiashiria, lakini pia kwa muundo wa vipengele vyake. Kwa hivyo, sehemu kubwa ya fedha za kioevu zinaweza kupokelewa, ambayo ni ngumu kukusanya. Katika hali hii, thamani iliyo juu ya moja itazingatiwa kama kawaida ya ukwasi wa haraka.

Sheria ya Urusi ina kanuni kadhaa za kanuni. Kwa hivyo, Amri ya Wizara ya Uchumi ya Shirikisho la Urusi nambari 118 ya Oktoba 18, 1997 ilipendekeza kiwango cha haraka cha ukwasi wa moja au zaidi kwa maelezo kwamba kwa maadili ya chini, biashara inahitaji kufanya kazi mara kwa mara na wadeni ili kuzuia ucheleweshaji wa malipo..

Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi Nambari 52 ya Januari 30, 2003 inatoa thamani ya mgawo kwa wazalishaji wa kilimo - kutoka 1.2 hadi 1.5.

Uchambuzi wa hatari

Dhana ya hatari inahusishwa na uthabiti wa biasharaukwasi. Inaonyesha uwezekano kwamba kampuni inayokopa haitaweza kutekeleza majukumu yake ya malipo kwa ukamilifu na kwa wakati.

Tathmini ya hatari za ukwasi hufanywa kwa misingi ya kambi iliyo hapo juu ya mali na madeni. Hatari ni kubwa, chini ya ukwasi wa mali na mfupi ukomavu wa madeni yaliyopo. Jedwali la jumla limeonyeshwa hapa chini:

Kikundi cha mali	Kikundi cha dhima	Hatari
A1	R4	ndogo
A2	P3	halali
A3	P2	juu
A4	R1	mrefu sana

Kundi hili linaonyesha kwa uwazi sehemu ya mali kioevu na madeni katika muundo wa jumla. Ifuatayo, kulinganisha kunafanywa kwa thamani za mali na dhima ndani ya kundi moja la hatari. Uwiano unaotokana unaonyesha aina ya ukwasi na eneo la hatari ambalo kampuni iko

Kwa hivyo, mizania ya biashara inachukuliwa kuwa kioevu ikiwa tofauti zifuatazo zitatimizwa:

A1≧P1, A2≧P2, A3≧P3, A4≦P4 - inazingatiwa kuwa hakuna hatari kwa uwiano kama huo.

Liquidity inachukuliwa kuwa inakubalika ikiwa uwiano ni A1<P1, A2≧P2, A3≧P3, A4~P4. Katika hali hii, eneo la hatari kwa biashara linakubalika.

Uwiano A1<P1, A2<P2, A3≧P3, A4~P4 ni ishara ya kuharibikaukwasi. Eneo la hatari ni muhimu.

Hatimaye, pamoja na ukosefu wa usawa A1<P1, A2<P2, A3<P3, A4˃P4 ukwasi unazingatiwa kuwa katika mgogoro. Eneo la hatari kwa biashara ni janga.

Hitimisho

Liquidity huonyesha kiwango cha solvens cha biashara. Wakati wa kufanya uchambuzi, mbinu mbalimbali hutumiwa kupata maelezo kamili na ya kweli zaidi ya hali ya kifedha ya kampuni.

Kwa kutumia mbinu ya kupanga, salio la uchanganuzi hufanywa.

Kwa kutumia data ya mizania, fomula za uwiano wa haraka wa ukwasi, ukwasi wa sasa na kamili, hitimisho kuhusu mienendo ya mabadiliko ya viashiria vya mali na dhima, ukwasi wa bidhaa za karatasi ya mizania, na ufuasi wa matokeo na kanuni na kanuni. viashiria vya wastani vya sekta.

Ni muhimu kutambua kwamba wakati wa kuchanganua ukwasi, uthabiti wa kampuni hubainishwa kwa muda mfupi tu (hadi miezi 12).