Fedha na visawa vya fedha: maana ya dhana, muundo na uwasilishaji katika kuripoti

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Wahasibu wengi wa novice hawaelewi kabisa ni nini kilichojumuishwa katika dhana ambayo tutachambua katika makala, jinsi ina sifa, jinsi ya kuionyesha kwenye leja. Kwa hiyo, tutajaribu kuelezea kwa undani nini fedha na usawa wa fedha ni. Mwishoni mwa makala, tutatoa algoriti ya uwasilishaji wao katika hati za uhasibu.

Ufafanuzi wa dhana

Fedha ni pesa taslimu moja kwa moja kwenye dawati la pesa, na pia kuhifadhiwa kwenye akaunti za mahitaji.

Sawa na pesa taslimu ni vitega uchumi mbalimbali vyenye ukwasi mkubwa. Wanaweza kubadilishwa kwa urahisi kuwa kiasi cha pesa kilichotarajiwa. Katika kesi hiyo, gharama zao katika mwelekeo mmoja au mwingine hubadilika kidogo. Kwa sehemu kubwa, hizi ni uwekezaji wa muda mfupi ambao unaweza kutumika kabla ya miezi mitatu tangu tarehe ya ununuzi. Ni muhimu kukumbuka kuwa pesa sawia hutumikia kusudi moja tu - malipo ya majukumu ya muda mfupi.

Sawa na pesa taslimu zinahesabiwa chini ya Taarifa ya Mtiririko wa Dhamana ya Fedha.

Vipengele vya msingi

Hebu tuone dhana zilizochanganuliwa zinajumuisha nini. Pesa na pesa taslimu sawa ni:

• Pesa kwenye droo ya pesa.
• Pesa taslimu katika usafiri wa umma. Hii pia inajumuisha fedha zilizokusanywa ambazo bado hazijawekwa kwenye akaunti za benki.
• Fedha za ruble na akaunti za fedha za kigeni zinapatikana kwa matumizi wakati wowote.
• Noti za ahadi (pamoja na uhamisho wa benki) ambazo zinaweza kukombolewa kabla ya miezi 3 baada ya ununuzi.
• Mahitaji ya amana, pamoja na zile zinazoweza kutumika kabla ya miezi 3.
• Hifadhi nyingine zenye thamani ya kioevu, bondi na dhamana ambazo zimepangwa kuuzwa kabla ya miezi mitatu.

Fedha za ziada, ambazo zinapaswa kulipwa kwa ombi la kwanza la benki, zinajumuishwa katika salio la fedha taslimu na sawa na fedha taslimu kwa ajili ya kuandika ripoti kuhusu mwenendo wa benki hiyo.

Aina zenye vikwazo

Sasa kwa kategoria mahususi zaidi. Pesa na mali zinazolingana na pesa zinaweza kuzuiwa katika hali zifuatazo:

• Ikiwa zimewashwaakaunti za benki ambazo leseni yao ilifutwa.
• Fedha huzuiwa au kutwaliwa kwa ombi la ofisi ya ushuru, kama sharti katika kesi mahakamani, n.k.
• Sheria ya serikali inaweka vikwazo fulani kwa matumizi yao.
• Mkataba wa mkopo au mkopo unamaanisha matumizi machache kabisa.
• Makubaliano yaliyohitimishwa na benki yanabainisha uhifadhi wa salio fulani kwenye akaunti. Pesa zitakazounda zitakuwa chache.

Yote yaliyo hapo juu hayajajumuishwa kwenye mali na mali zinazolingana na pesa taslimu na kuongezwa kwa mali ya sasa au isiyo ya sasa.

Taarifa ya hali ya kifedha

Dhana zilizofichuliwa nasi zimebainishwa katika Taarifa ya Hali ya Kifedha kama mstari tofauti. Vidokezo kwake vinaonyesha:

• Vipengele vya fedha taslimu na sawa na pesa taslimu.
• Maelezo kuhusu salio lao la fedha za kigeni.
• Jumla ya kiasi cha pesa kilichozuiliwa na sawa na pesa taslimu. Zaidi ya hayo, maoni ya ufafanuzi yameandikwa kuhusu sababu za kizuizi kama hicho.
• Uhusiano kati ya kategoria zilizoelezwa katika Taarifa ya Mtiririko wa Fedha na Taarifa ya Hali ya Kifedha.

Taarifa ya mtiririko wa pesa

Taarifa ya mtiririko wa pesa na viwango sawa vya pesa ni orodha ya gharama na mapato ambayo husaidia kupatanisha salio la pesa zinazoingia na kutoka na sawa nazo kwenye mizania.akaunti. Hati kama hiyo inahitajika ili kutathmini muundo wa kifedha, mabadiliko katika mali ya shirika fulani, na pia uwezo wake wa kushawishi kiasi cha mtiririko wa kifedha - trafiki inayoingia na inayotoka ya pesa taslimu na sawa zao.

Data katika Ripoti imewasilishwa katika sehemu tatu za mizani:

1. Shughuli ya uendeshaji. Hili ni jambo ambalo huleta faida kwa kampuni, na pia sio ya aina mbili zifuatazo. Mapato hapa ni mapato kutokana na mauzo ya bidhaa yoyote au utoaji wa huduma. Gharama - malipo na wasambazaji, malipo ya wafanyikazi, n.k. Mitiririko ya pesa hapa hutoka kwa shughuli kuu, au kutoka kwa nyingine, lakini, bila shaka, faida.
2. Shughuli za uwekezaji. Hii ni pamoja na upatikanaji na uuzaji unaofuata wa uwekezaji wa muda mrefu. Kwa ufafanuzi, si sawa na pesa taslimu (kwani si za muda mfupi).
3. Shughuli za kifedha. Inathiri mabadiliko katika ukubwa na kujaza mji mkuu wa kampuni, pamoja na fedha zake zilizokopwa. Akiba ya pesa taslimu katika kitengo hiki ni pamoja na risiti kutoka kwa utoaji wa aina mbalimbali za hisa, hati fungani, mikopo, bili, pamoja na urejeshaji wa mikopo.

Katika taarifa za fedha, pesa taslimu kwa ajili ya kipengele cha fedha na uwekezaji huwasilishwa kwa njia ya moja kwa moja, na kwa kipengele cha uendeshaji - kwa mbinu isiyo ya moja kwa moja.

Onyesha katika hati

Sawa na pesa taslimu huonyeshwa kwenye laini ya 1250 kama ifuatavyo:

D (debit) kwenye akaunti 50 "Cashier"

+

Dkulingana na sch. 51 "Akaunti za malipo"

+

D kwenye akaunti 52 "Akaunti za fedha za kigeni"

+

D kwenye akaunti 55 "Akaunti maalum za benki" (haijumuishi amana ambazo haziwezi kuainishwa kama kisawasawa cha pesa)

+

D kwenye akaunti 57 "Pesa ziko njiani"

+

D kwenye akaunti 58 Viambatisho

+

D kwenye akaunti 76 "Suluhu na wakopaji na wadaiwa".

Sawa na pesa taslimu mara nyingi huonekana katika taarifa za fedha. Sehemu zao kuu ni pesa taslimu kwenye akaunti na zilizopo, pamoja na idadi ya majukumu ya muda mfupi ambayo yanaweza kubadilishwa kwa urahisi na haraka kuwa kiasi kinachotarajiwa cha pesa.