Mapendeleo ya ushuru: dhana, aina, nani anafaa kufanya hivyo

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Mapendeleo ya ushuru ni manufaa maalum yaliyowekwa na sheria. Ufafanuzi kamili wa neno hili haumo katika kitendo chochote cha sheria. Na ukweli huu unachanganya sana utumiaji wa faida na upendeleo wa ushuru katika mazoezi. Kuna tofauti fulani kati ya dhana hizi.

Mionekano

Kuna mapendeleo ya eneo, kisekta, lengwa, utendaji, dharura, kodi ya ndani. Ziainishe kulingana na utendakazi wake.

Kwa hivyo, aina ya eneo ya mapendeleo ya kodi inalenga kusaidia maendeleo katika eneo fulani na eneo la kipaumbele. Kwa mfano, hii inahusu ugawaji wa eneo maalum la kiuchumi, ukanda wa pwani, na kadhalika.

Mapendeleo ya kodi ya kisekta yanalenga kuchochea sekta mbalimbali za kiuchumi. Hii inaweza kutumika kwa anga, usafiri wa anga, elimu, na kadhalika.

Mapendeleo ya muda ni usaidizi rasmi kwa walipa kodi ili kupunguza deni lao. Kipengele kikuu cha aina hii ni kwamba wao ni mdogo kwa muda. Kwa hiyo, mapendekezo hayo ya kodi hutolewa natawi la mtendaji pekee. Hizi ni pamoja na malipo ya kodi, urekebishaji wa deni, mipango ya awamu, msamaha.

Mapendeleo yanayolengwa yanalenga aina fulani ya walipa kodi ili kuyasaidia. Kikundi hiki kinajumuisha mfumo uliorahisishwa wa ushuru, manufaa ya kijamii, mapunguzo, mikopo ya uwekezaji.

Mapendeleo ya kiingilizi hufanya kazi kuhusiana na kodi moja. Zinatekelezwa kwa njia ya mgawanyiko wa viwango, udhibiti wake unafanywa na sheria. Hizi ni pamoja na viwango vya kodi vinavyoendelea, vinavyorudi nyuma (matumizi ya yoyote yanategemea sera inayofuatwa na mamlaka), kupunguza kiwango hicho.

Mapendeleo ya kiutendaji hutoa kwa matumizi ya fursa ya kupunguza madeni ya kodi. Hii inajumuisha fedha zinazotumiwa na mashirika ya biashara kupunguza mzigo wa madeni. Hiyo ni, kushuka kwa thamani kwa kasi, mikopo, na kadhalika.

Data ya jumla

Ili uendelezaji wa kipengele cha kiuchumi cha serikali ufanikiwe, ni muhimu kuunda mfumo madhubuti wa ushuru. Ili kufikia lengo hili, unahitaji kufikiria juu ya nuances nyingi. Mapendeleo ya ushuru ni sehemu muhimu ya mfumo huu. Zinatumika kama njia ya kupunguza mzigo kwa aina tofauti za watu. Kwa hili, jambo muhimu zaidi linapaswa kusisitizwa. Watu wengi wanaona motisha na mapendeleo ya ushuru kama kitu kimoja. Lakini huu ni udanganyifu.

Faida inapotumiwa, inadhibitiwa na usimamizi kila wakati. Hii inafanywa na mamlaka ya ushuru. Waolazima itangazwe katika ripoti, wakati mapendeleo ya ushuru hayaonyeshwa kwenye hati. Wanahitajika kushawishi michakato ya kiuchumi. Wanaichochea, na wakati mwingine hupunguza. Kwa mfano, kuna vivutio vya kodi kwa wafanyabiashara wadogo ili kuendeleza ubunifu na uwekezaji katika sekta mbalimbali za uchumi. Mara nyingi hulenga kutatua masuala ya kijamii.

Zinapaswa kuonekana kama fursa kwa walipa kodi kupunguza msingi wa kodi. Kwa mfano, wakati mwingine 0% ya ushuru wa ongezeko la thamani hutengwa kwa taratibu za usafirishaji. Ili kujua jambo hili, unahitaji kusoma Sanaa. 217 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, pia inasoma Sanaa. 171. Inabainisha kuwa 0% ni mazoezi ya lazima.

Walipakodi hawana haki ya kuchagua kutumia au kutotumia utaratibu huu. 0% hakuna ubaguzi. Kipengele hiki kinazingatiwa kama mapendeleo.

Kulingana na maneno ya Balandin, mapendeleo ya kodi ni ugawaji wa manufaa fulani kutoka kwa mamlaka kwa kategoria za walipa kodi. Hii inaonyeshwa kwa njia ya kupunguza kiasi cha malipo cha lazima.

Hii inamaanisha mfululizo wa vitendo mahususi kwa upande wa kategoria tofauti za watu. Kwa mfano, kukamata masoko ya nje. Ufafanuzi wa faida unapatikana katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Zinazingatiwa kama zana na kama sehemu ya ushuru. Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inabainisha kuwa faida hizi hutolewa kwa watu fulani na vyombo vya kisheria ambavyo vina haki ya kufanya hivyo kwa mujibu wa sheria. Hii inaonyeshwa kwa kupungua kwa kiasimalipo ya lazima, ambayo ni muhimu kufanya kwa ajili ya serikali.

Vivutio vya kodi nchini Urusi pia ni zana ya kurekebisha utendakazi wa fedha. Ikumbukwe kwamba katika Kanuni ya Ushuru wa Shirikisho la Urusi dhana hii inatolewa bila uwazi mwingi. Kwa sababu hii, kuna nafasi ya kutafsiri kwa njia ya mtu mwenyewe. Anatazamwa kwa njia tofauti. Hapa ni muhimu kutaja maneno ya Barulin kwamba faida za kodi ni haki, wajibu na njia za kupunguza idadi ya wajibu wa walipa kodi.

Mapendeleo katika sheria

Masharti muhimu zaidi kuhusu ushuru yamo katika Sanaa. 217 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Kuna hati nyingi za msingi zilizopitishwa na Jimbo la Duma ambazo zinadhibiti wakati huu. Tunahitaji kuzingatia kodi ya ongezeko la thamani, kodi ya mapato.

Kama mfano wa mapendeleo, tunaweza kutaja ukweli kwamba waandaaji wa Michezo ya Olimpiki wana manufaa fulani. Huu ni mfano wa kuvutia zaidi wa upendeleo wa ushuru kwa mashirika ya michezo. Mfumo wa ushuru kwa sasa unajumuisha manufaa na mapendeleo mia mbili.

Mapato hayatozwi kodi

Kuna idadi ya mapato ambayo hayatozwi kodi. Kwa mfano, mapato ambayo hayatozwi kodi yanajumuisha zawadi ambazo wanariadha hupokea kwenye michezo. Hii inatumika kwa makampuni yote ambayo yanashiriki katika shirika la michezo. Orodha ya mapato kama haya iko katika Sanaa. 217 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Malipo kwa vyama vya kidini, mashirika yasiyo ya kiserikali yanayotoa huduma kwa walemavu hayana kodi ya mapato. Kwa upande wa vyama vya kidini, kodi ya mapato haiondolewikatika hali ambapo faida inapokelewa nao kwa kufanya matambiko.

Mikopo ya kodi ya kibiashara

Kwa maana pana, kuna vipengele viwili muhimu hapa. Mmoja wao ni mfumo rahisi wa ushuru. Tunazungumza juu ya wajasiriamali binafsi, na vile vile vyombo vya kisheria vilivyo na mauzo ya kila mwaka hadi hatua fulani muhimu. Ushuru mdogo huchukuliwa kutoka kwa mapato ya aina hizi.

Mwelekeo wa pili ni ajira katika bustani ya teknolojia na biashara zingine zinazofanana. Katika hali kama hizi, utaratibu wa ushuru hutolewa wakati kiwango kinapunguzwa, kwa kuongeza, unafuu wa urasimu hutolewa.

Eneo muhimu katika kazi ya serikali ni tathmini ya ufanisi wa vivutio vya kodi. Mapendekezo ya mara kwa mara yanaundwa ili kuboresha mfumo huu. Makadirio kwa sasa yanatokana na jumla ya bidhaa katika eneo hili, kwa kuzingatia limbikizo la kodi.

Kuhusu likizo ya kodi

STS (mfumo uliorahisishwa wa ushuru) huwaruhusu wajasiriamali kunufaika na likizo ya kodi. Hata hivyo, jambo hili halitumiki kwa kila IP. Jambo ni kwamba likizo zinaonyeshwa kwa mara ya kwanza tu kusajiliwa kama biashara ya mtu binafsi. Wengi wanashangaa kuwa nchi haina utaratibu sawa wa LLC. Jambo ni kwamba mbunge hakutafuta njia ya jinsi ya kukabiliana na usajili wa jumla wa mashirika mapya.

Likizo za kodi zinakusudiwa wale ambao walisajiliwa kwanza kama wajasiriamali binafsi, wanaojishughulisha na shughuli kutoka kwenye orodha ya kisheria, wale waliochaguamfumo rahisi wa ushuru. Uwepo wa masharti yote hapo juu pekee ndio husababisha kiwango cha riba sifuri.

Ni muhimu kutambua kwamba kifungu cha 56 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi "Kuanzisha na kutumia faida za kodi" kinatoa haki ya watu kukataa manufaa kwa hiari yao.

Likizo ni nini? Hiki ni kipindi cha jumla ya msamaha wa kodi. Inatumika tu kwa wale ambao wameanza kufanya biashara. Ilipotangazwa kuwa mbunge anazingatia jambo hili, wengi walitarajia pindi sheria ilipoletwa kwa makusudi, ili kujiandikisha kama mjasiriamali binafsi baada ya kupitishwa.

Msajili mfanyabiashara binafsi kwa TIN inayodumu maishani. Kwa sababu hii, si vigumu kuwafuatilia wale wanaojiandikisha upya ili kufaidika na likizo tena.

Lakini hakuna chochote kigumu kutekeleza utaratibu wa kufunga biashara, na kisha kuunda mpya na likizo ya ushuru, kwani TIN ya biashara hubadilika kila wakati. Katika suala hili, mbunge huyo ameonyesha njia nyingi za kukabiliana na mwanya huo. Hata hivyo, hakuna utaratibu kama huo ambao umetekelezwa hadi sasa.

Na sasa ni wale tu ambao wamepitisha utaratibu wa usajili kwa mara ya kwanza pekee wanategemea likizo ya kodi. Zaidi ya hayo, hazitumiki kwa wale waliojiandikisha kabla ya sheria kuanza kutumika.

Pia, sheria haitumii jambo kama hilo nchini kote, lakini inatoa kila eneo haki ya kulianzisha kwa hiari yake. Hakuna mkoa uliotafuta kufanya hivi ili kuendeleakupokea mapato kutoka kwa ushuru kwa wajasiriamali binafsi. Ilihesabiwa kuwa upungufu wa mapato kutokana na faida hiyo ulifikia rubles 250,000,000,000.

Kwa kuzingatia ukubwa wa bajeti rasmi, kiasi hiki si kikubwa. Lakini kwa upande mwingine, likizo husababisha ukweli kwamba idadi ya watu hufungua biashara mara nyingi zaidi, hupata miguu yake na inachangia kujaza hazina. Na kwa sababu hiyo, mikoa zaidi itatumia likizo ya kodi.

Hali hii inatumika kwa idadi ya shughuli pekee. Uamuzi wa mwisho kuhusu maeneo ambayo manufaa yanatumika pia hufanywa na eneo. Inazalisha orodha za misimbo ya OKVED inayohusiana na manufaa. Aidha, sheria za mikoa huweka mahitaji mengine kwa wajasiriamali binafsi wakati wa likizo.

Pia, ni wale tu waliochagua mfumo wa STS na PSN wanaopokea manufaa. Hazijatolewa kwa hali ya kuhesabiwa na MSINGI.

Licha ya ukweli kwamba uhalali wa sheria za maeneo katika eneo hili umebainishwa hadi 2020, IP itapokea likizo kwa muda usiozidi miaka miwili. Kwa kipindi cha kodi kinachukuliwa mwaka ambapo mjasiriamali binafsi amepitisha utaratibu wa usajili. Kwa hiyo, ikiwa sheria katika kanda ilianzishwa mwaka wa 2016, basi wajasiriamali binafsi tu ambao walijiandikisha baada ya kuingia kwa kanuni husika wanaweza kuchukua faida ya faida, kuitumia hadi mwisho wa mwaka na ikiwa ni pamoja na mwaka ujao. Kwa hivyo, muda ni chini ya miaka miwili.

Duniani kote

Kwa muda mrefu, jimbo limekuwa likitengeneza maeneo ya shughuli ambayo yanavutia kwake, kuyasisimua au kuyapunguza kasi kwa kuanzishwa kwa mapendeleo. Kwa mfano, huko Marekani wanatumia kuongeza muda wa kodi kwa lengo la kuongeza uwekezaji. Katika Urusi, kazi kuu si kupunguza mzigo wa kodi. Kazi ya kipaumbele nchini ni kushawishi michakato kadhaa inayofanyika nchini kwa kuanzisha hatua fulani. Ni muhimu kuchochea Pato la Taifa, hasa kuangazia idadi ya viwanda. Hapa ndipo motisha ya ushuru ina jukumu muhimu. Zinakusudiwa kwa vikundi fulani vya walipa kodi, ambapo taratibu maalum za kukokotoa zinatumika.

Kuna mbinu kadhaa za kutambulisha mapendeleo. Miongoni mwao, kuna punguzo baada ya kuanza kwa uendeshaji wa vitu, kupunguzwa kabla ya uendeshaji. Mbinu ya kwanza inaonyeshwa katika kukatwa kwa gharama ya awali ya vitu vya mapendeleo katika vipindi 3 vya kwanza vya utendakazi au wakati huo huo katika kipindi cha ushuru ambacho kifaa kilianza kufanya kazi.

Njia ya pili inajidhihirisha katika kupunguza gharama za ujenzi, uzalishaji, matumizi ya kuboresha majengo, vifaa kabla ya kutumika katika kipindi cha taarifa ambacho gharama zinatumika.

Mapendeleo yanabatilishwa wakati yanapoanza kutumika kwa kupunguza makato katika kila kipindi cha kuripoti, msururu wa kiasi cha mapendeleo ambayo yalitumiwa.

Malengo ya mapendeleo, matumizi katika ujenzi upya, uboreshaji wa majengo muhimu katika uzalishaji, vifaa vinazingatiwa kando na mali zilizosakinishwa katika vipindi 3 vya kuripoti na walipa kodi.

Katika gharama ya awali ya vitu vya mapendeleo, ambavyo ni fedha kuu, ni pamoja na gharama ambazo walipa kodi hubeba hadi sasa.anza kutumia kitu hiki. Hii ni pamoja na gharama za ununuzi wa vitu, uundaji wake, usakinishaji na gharama zingine zinazoongeza bei yake.

Mapendeleo ya uwekezaji ni manufaa ambayo hutoa msamaha kutoka kwa kodi ya mapato. Ingawa motisha za ushuru huchukuliwa kuwa aina fulani ya unafuu kutoka kwa serikali, ili kuzipata, unahitaji rundo zima la hati. Hapo awali, ili kuzipokea, ilihitajika kuhitimisha makubaliano na Kamati ya Uwekezaji.

Nchi inakubali nia za upendeleo wa kodi ya uwekezaji katika sera, ambayo inalenga kukuza uzalishaji.

Ndani ya mfumo wa mzigo wa kodi kwa makampuni yanayofanya biashara katika maeneo maalum ya kiuchumi, taratibu maalum za utatuzi na bajeti zinatumika.

Huluki za kisheria zinazofanya kazi katika maeneo maalum ya kiuchumi lazima zitimize mahitaji kadhaa. Kwa hivyo, lazima wasajiliwe kama walipa kodi katika eneo lao na mamlaka ya ushuru katika ukanda maalum wa kiuchumi. Wanapaswa pia kuwa wanachama wa eneo maalum la kiuchumi kwa mujibu wa sheria. Hawapaswi kuwa na migawanyiko ya kimuundo ambayo haipo katika eneo maalum la kiuchumi. Mashirika ya kisheria - washiriki wa ukanda maalum wa kiuchumi - lazima wawe na angalau 70% ya mapato yatakayopokelewa kutokana na mauzo ya bidhaa na huduma zao.

Kuhusu hali ya sasa

Ili kusoma jambo hili katika Shirikisho la Urusi, takwimu zilikusanywa mnamoshughuli ya ubunifu. Hivyo, ilibainika kuwa 62% ya washiriki wanafahamu mbinu za kusaidia maendeleo ya utafiti. Ingawa washiriki wana ufahamu wa kutosha, kiutendaji njia hizi si maarufu sana. Ni mmoja tu kati ya wanne alisema waliathiriwa na matumizi ya motisha ya kodi. Hii ilibainishwa na 30% ya washiriki. Miongoni mwa sababu kuu ambazo watu hawajapata upendeleo, kuna maagizo ya fuzzy kulingana na ambayo wanapokea upendeleo. Wajasiriamali binafsi pia walisema kwamba hakuna uelewa wa aina gani ya shughuli inachukuliwa kuwa ya ubunifu. Na thuluthi moja ya washiriki wa utafiti walitangaza sababu zingine.

Matokeo ya tafiti hizi yanaambatana na kauli zilizotolewa na SMEs. Miongoni mwa sababu kwa nini upendeleo hautumiwi, pointi sawa na zile zilizoonyeshwa hapo juu zimetengwa. Wawakilishi wa makampuni haya wanakadiria ufanisi wa shughuli za serikali kwa kiwango cha 25%. Ufanisi wa chini kabisa ulizingatiwa katika uwanja wa nishati, na juu - katika sekta ya dawa, na pia katika uzalishaji wa viwanda. Pengine hii ni kutokana na ukweli kwamba baadhi ya walipa kodi huona kuwa vigumu kuelewa sheria za kodi kuliko wengine. Matokeo ya utafiti yalionyesha kuwa kuna baadhi ya "maeneo yenye matatizo" katika sera ya serikali katika uwanja wa uvumbuzi.

Vipengele

Jambo kuu litakaloongeza shughuli za ubunifu ni ufanisi wa kuingilia kati kwa serikali katika nyanja ya kodi. Kuna mienendo 2 kuukusababisha umakini mkubwa kwa ufanisi wa upendeleo. Kwa sababu hizo hizo, umakini mkubwa hulipwa kwa gharama za kuchochea uvumbuzi.

Mtindo wa kwanza unadhihirika katika ukuaji wa mchango wa ubunifu ili kuongeza ushindani wa majimbo. Tabia hapa ni kwamba mamlaka inaelewa umuhimu wa kuinua viwango vya usaidizi.

Mtindo wa pili ni kuongezeka kwa uchangamano wa utafiti wa kisayansi. Rasilimali ni chache, kumekuwa na kubana kwa mahitaji kwa ufanisi wao.

Katika Shirikisho la Urusi, maelekezo haya mawili yanaonyeshwa katika hati za kodi na programu. Mtazamo wao umebadilika. Hapo awali, ilichochea ukuaji wa uchumi ili kufikia ufanisi wa mapendeleo, ikiwa ni pamoja na makampuni ya biashara ambayo yanajishughulisha na uvumbuzi.

Sababu kuu ya kuunga mkono uvumbuzi ni uwepo wa kutofaulu kwa soko, unaodhihirishwa katika ukweli kwamba urejesho wa mashirika kutoka kwa kuwekeza katika uvumbuzi bado haujakamilika. Kutokana na hali hiyo, taratibu hizo zinalenga kufidia biashara bunifu kwa faida iliyopotea, ili kuchochea mvuto wa uwekezaji wanaohitaji.

Matokeo ya kazi hutathminiwa kila mara. Masomo mengi yamefanywa, ni tofauti, yaliyoonyeshwa kwa hitimisho la nguvu. Lakini kutokana na maelezo machache yanayopatikana, si rahisi kuona jambo la msingi.

Kizuizi kikuu cha kuongeza ufanisi wa usaidizi wa serikali kwa miradi mingi ya utafiti ni urasimu. Ufanisi mdogo wa mifumo hii katika uwanja wa ushuru unaelezewa na mambo mengi. Kwa hiyo, sio za kudumu, kuna matatizo katika kusimamia baadhi ya faida na mapendekezo. Zaidi ya hayo, zinaonyeshwa kwa pande zote mbili - kwa mashirika ya serikali na kwa walipa kodi. Lakini sababu mbaya zaidi ni hali mbaya ya kodi, ambayo ni kikwazo kwa shughuli za ujasiriamali. Uwezo wa mifumo hii si mkubwa, na manufaa hayafai.

Hitimisho

Kwa kuzingatia maelezo yote hapo juu, ni rahisi kuhitimisha kuwa utendakazi wa mamlaka katika eneo la ushuru huonyeshwa katika idadi kubwa ya mapendeleo wanayotoa. Lakini wengine hawafanyi kazi kutokana na vikwazo vilivyopo katika hali halisi ya Kirusi, ambayo inaongoza kwa ukweli kwamba kwa makampuni ya biashara matumizi ya upendeleo wa kodi ni faida kidogo kuliko kufanya kazi bila upendeleo wowote. Manufaa ya ziada, ambayo hayakutajwa mara chache sana ni kutohusishwa na ukaguzi ulioratibiwa.