Kodi ya mauzo ya ghorofa: vipengele, hesabu ya kiasi na mahitaji

2024 Mwandishi: Howard Calhoun | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 10:41

Uuzaji wa ghorofa unaweza kuhitajika kwa sababu mbalimbali, lakini wakati huo huo, kila mtu angependa kujua kama inahitajika kulipa kodi kwa mauzo ya ghorofa. Kwa hakika, baada ya kukamilisha mchakato huu, raia hupokea mapato fulani, ambayo ada inapaswa kulipwa. Lakini wakati huo huo, kuna hali fulani ambazo hakuna haja ya kuhamisha kodi. Kila muuzaji lazima ajue inachukua muda gani kumiliki ghorofa ili baada ya kuiuza, huna kulipa ada. Zaidi ya hayo, uwezekano wa kutumia makato ili kupunguza msingi wa kodi unazingatiwa.

Je, inatozwa kodi?

Kwanza kabisa, unahitaji kufahamu ada ni nini. Kila mmiliki ambaye ameuza mali isiyohamishika au sehemu yake anapaswa kujua ni ushuru gani unaotozwa na mauzo ya nyumba, na kama anatakiwa kulipa ada hii.

Hesabu hutumia kiasi kilichobainishwa katika mkataba ulioandaliwa kwa ajili ya uuzaji wa kitu. Sio kawaida kwa wauzaji kuuliza wanunuzi kiwango cha chini katika makubaliano haya,ambayo itawawezesha kuepuka kulipa kodi wakati wa kutumia makato. Hii ilisababisha haja ya kurekebisha sheria, kwa hiyo sasa si tu bei ya kuuza inazingatiwa, lakini pia thamani ya cadastral ya kitu. Ikiwa ni ya juu kuliko thamani inayopatikana katika mkataba, basi ni kwa bei ya cadastral kwamba kiasi cha kodi kinahesabiwa.

Mabadiliko kama haya yanathibitishwa na ukweli kwamba ni muhimu kupunguza idadi ya miamala ya ulaghai, ambayo dhumuni lake kuu ni kukwepa kulipa kodi. 13% zaidi inatozwa kutoka kwa kiasi kilichofunuliwa. Msingi wa kodi unaweza kupungua unapotumia makato.

Kanuni za kutunga sheria

Masharti ya kulipa kodi kwa mapato yaliyopokelewa kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika yanadhibitiwa na kanuni tofauti. Hizi ni pamoja na Sanaa. 117 na Sanaa. 220 ya Kanuni ya Ushuru, pamoja na Sheria ya Shirikisho Nambari 382.

Hati zinabainisha iwapo kodi ya mauzo inadaiwa kutokana na mauzo ya ghorofa, jinsi ada inavyobainishwa na ni katika hali zipi wauzaji hawaruhusiwi kutolipa ushuru huo.

Kodi hailipwi wakati gani?

Kuna masharti fulani ambayo watu wanaouza mali isiyohamishika hawatalazimika kulipa kodi ya mapato yao. Kodi baada ya uuzaji wa ghorofa hailipwa (kwa sababu mbalimbali) tu ikiwa kuna ushahidi wa hali hizi. Huhitaji kukokotoa na kulipa ada katika hali:

• baada ya kununua ghorofa, muuzaji alimiliki ghorofa kwa zaidi ya miaka mitano;
• baada ya kupokea makazi kwa urithi, kama matokeo ya kuchorazawadi au kwa uamuzi wa mahakama, unahitaji kusubiri kwa miaka 3, ili baadaye uweze kuuza kitu bila msamaha wa kodi;
• ikiwa nyumba iliuzwa kwa bei ya chini kuliko bei yake ya ununuzi, kwani inahitajika kulipa ushuru kwa mapato, lakini itabidi uthibitishe rasmi kuwa muuzaji hakupata faida, ambayo mikataba ya ununuzi na uuzaji wa nyumba hutumika;
• Thamani ya mali isiyohamishika ni chini ya RUB milioni 1, kwa kuwa kila muuzaji wa mali anaweza kunufaika na makato ya RUB milioni 1, na ni kwa kiasi hiki kwamba msingi wa kodi hupunguzwa, kwa hivyo, kwa bei ya chini. ya nyumba, huhitaji kulipa ada.

Ukadiriaji usio na maana wa gharama ya nyumba hauwezi kutumika tena. Hii ni kutokana na ukweli kwamba kodi ya uuzaji wa ghorofa kwa watu binafsi inaweza kuhesabiwa kwa misingi ya thamani ya cadastral, ikiwa ni ya juu kuliko bei ya mauzo ya kitu.

Fedha zinapaswa kuhamishwa lini?

Ada inadaiwa mwaka ujao. Kwa hiyo, ikiwa ghorofa inauzwa mwaka wa 2017, na wakati huo huo inakuwa muhimu kuhesabu na kuhamisha ada, basi lazima ihamishwe kwenye bajeti kabla ya Julai 15, 2018.

Iwapo kuna ucheleweshaji, faini hutozwa ambayo huongeza kwa kiasi kikubwa jumla ya kiasi ambacho lazima kihamishwe kwenye bajeti.

Inachukua muda gani kumiliki nyumba ili usilipe kodi baada ya mauzo yake?

Mabadiliko makubwa yalifanywa mwaka wa 2016, kwa hivyo sasa watu wote wanapaswa kujua jinsi ya kubainisha kipindi hiki kwa usahihi,kwamba hawawajibikiwi kwa ukiukaji. Kanuni za msingi ni pamoja na:

• ikiwa mali ilinunuliwa baada ya 2016, basi itabidi usubiri miaka 5 ili kuiuza bila kulazimika kulipa ada;
• ikiwa kitu kilipokelewa kwa msingi wa shughuli zingine ambazo mpokeaji wa ghorofa hakutumia pesa yoyote, kwa mfano, nyumba ilipokelewa na urithi au kuchangwa kwa msingi wa mchango ulioandaliwa kwa usahihi, basi. inaweza kuuzwa bila kodi ndani ya miaka mitatu.

Kodi ya mauzo ya nyumba inayomilikiwa chini ya miaka 3 italazimika kulipwa bila kukosa. Katika kesi hii, hesabu huanza kutoka wakati ambapo raia anapokea hati inayothibitisha haki yake ya mali isiyohamishika. Kwa mfano, ikiwa kitu kimenunuliwa kwa misingi ya michango ya hisa, basi muda uliosalia lazima ufanyike kuanzia wakati malipo ya mwisho yanafanywa.

Je, ninahitaji kulipa kodi kwenye nyumba ya kufadhiliwa au ya kurithi? ndio, ikiwa chini ya miaka mitatu ya matumizi ya mali hiyo imepita na unataka kuiuza. Wacha tuseme unamiliki ghorofa kwa miaka 3. Katika hali hii, kodi ya mauzo haitalazimika kuhesabiwa na kuhamishwa, lakini wakati huo huo ni muhimu kuwasilisha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ushahidi kwamba zaidi ya miaka mitatu au mitano imepita.

Je, ninaweza kupunguza bei?

Kila mtu anayeuza mali isiyohamishika anataka kuepuka kutozwa kodi. Watu wengi hawapendi kulipa ushuru kwa uuzaji wa nyumba kwa sababu wanadharau mauzo kwa makusudi.bei ya kitu, kwa hivyo unapotumia makato, hakuna ushuru hata kidogo, au ina kiasi kidogo.

Njia hii haijatumika tangu 2016. Hii ni kutokana na ukweli kwamba kabla ya kuhesabu ada, wafanyakazi wa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho hulinganisha viashiria viwili vinavyowakilishwa na bei ya kuuza na thamani ya cadastral ya kitu. Hesabu inategemea kiasi ambacho kitakuwa kikubwa zaidi. Kwa hiyo, kuepuka kodi kwa njia hii haitafanya kazi. Ushuru wa mauzo ya nyumba mpya ambayo ilinunuliwa au kupokewa chini ya miaka mitatu au mitano iliyopita italazimika kulipwa kwa vyovyote vile.

Jinsi ya kutolipa kodi wakati unamiliki ghorofa kwa chini ya miaka 5?

Kuna uwezekano fulani ambao hukuruhusu kutolipa ada hii, hata kama ghorofa inamilikiwa na mtu kwa chini ya miaka mitano. Kodi ya mauzo ya ghorofa hailipwi chini ya masharti na hali zifuatazo:

• mali iliyonunuliwa kabla ya 2016, kwa hivyo bado iko chini ya masharti kwamba utalazimika kungoja miaka mitatu, sio miaka mitano, ili kuweza kuiuza bila kulipa ada;
• ghorofa ilipokelewa kama zawadi au urithi, kwa hivyo hakuna pesa iliyolipwa na raia, ambayo inasababisha ukweli kwamba inatosha kumiliki kitu kwa miaka 3 tu, kisha kukiuza na sio. lipa kodi;
• muuzaji anaweza kuthibitisha kuwa hakupata faida katika miamala miwili ndani ya miaka mitatu, hivyo aliuza kitu hicho kwa bei ya chini kidogo kuliko ilivyonunuliwa awali, lakini chini ya hali hiyo ni muhimu bei ya mauzo. haikuwa chini ya cadastralgharama ya ghorofa;
• shughuli zinafanywa kuhusiana na makazi ya gharama nafuu, hivyo bei yake ya cadastral na uuzaji ni chini ya rubles milioni 1, ambayo inaongoza kwa ukweli kwamba kutokana na matumizi ya kupunguzwa, msingi wa kodi ni mbaya kabisa.

Masharti yote hapo juu lazima yathibitishwe na raia kwa kutumia karatasi rasmi, kwa hivyo, inahitajika kuwasilisha hati husika kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru.

Nuances za kuuza nyumba iliyopokelewa kwa urithi

Ikiwa raia anapokea mali kwa urithi, basi anapaswa kulipa ushuru wa serikali, kulingana na thamani ya kitu, na pia kukabiliana na usajili wa muda mrefu wa ghorofa. Kwa kuongeza, kwa usajili wake katika mali, unahitaji kulipa ada ya rubles elfu 2. Mara nyingi, baada ya usajili, mtu ana hamu ya kuuza kitu. Ikumbukwe kwamba chini ya hali kama hizi, ushuru wa uuzaji wa nyumba iliyorithiwa italazimika kulipwa.

Baadhi ya vipengele vinapaswa kutathminiwa kwanza:

• imedhamiriwa ukubwa wa thamani ya cadastral ya mali ni, kwani hiki ndicho kiashiria kitakachotumika kukokotoa ushuru ikiwa ghorofa inauzwa kwa bei ya chini;
• rubles milioni 1 hukatwa kutoka kwa kiasi kilichopokelewa, kinachowakilishwa na makato;
• imekokotolewa kutoka kwa thamani hii ya 13% ili kubaini ni kiasi gani kitakacholipwa kwa bajeti, kwani ikiwa ni kubwa mno, mara nyingi inashauriwa kusubiri kwa miaka mitatu ili kisha kuuza kitu bila kodi.

Thamani ya cadastral bado haijahesabiwa kwa vyumba vyote. Hii ni kutokana na ukweli kwamba imedhamiriwa tu na tume maalum inayojumuisha wafanyakazi wenye ujuzi wa BTI, kwa hiyo, mara nyingi kiashiria hiki bado hakijajulikana kwa kitu maalum. Katika kesi hii, mrithi atalazimika kuagiza tathmini hiyo peke yake, ambayo italeta gharama za ziada.

Kato lililopendekezwa ni lipi?

Mtu yeyote anayepanga kuuza nyumba au hata chumba anapaswa kukumbuka kuwa ana fursa ya kutumia makato ya kodi. Ni kiwango kwa vyumba vyote ni rubles milioni 1. Je, ni kiasi gani cha kodi kwa mauzo ya ghorofa kitalipwa katika kesi hii?

Kwa mfano, ghorofa iliuzwa kwa rubles milioni 3.4, na kiasi hiki ni cha juu kuliko thamani ya cadastral ya kitu. Shughuli hiyo ilikamilishwa ndani ya mwaka mmoja baada ya mali hiyo kununuliwa. Je, ninahitaji kulipa kodi kwa uuzaji wa ghorofa katika kesi hii? Kwa kuwa miaka mitatu au mitano bado haijapita baada ya usajili wa mali isiyohamishika, ada lazima ihesabiwe na kuhamishwa kwa usahihi.

Hapo awali, msingi wa ushuru huhesabiwa, ambayo bei ya mauzo inapunguzwa na kiasi cha kupunguzwa: 3, 4 - 1=rubles milioni 2.4. Zaidi ya hayo, kodi inatozwa kwa kiasi hiki: milioni 2.4 x 13%=rubles elfu 312.

Unaweza kutumia makato hayo kupunguza ushuru wa mauzo ya nyumba ikiwa tu muuzaji ana ushahidi kwamba alitumia pesa zake kununua kitu hapo awali. Ushahidi huu unaweza kutolewa na hati:

• hamisha ya malipo, kwa misingi ambayo fedha zilihamishiwaakaunti nyingine, hivyo utaratibu wa kununua kitu ulifanywa kabisa kupitia benki;
• risiti inayoonyesha uhamisho wa fedha;
• tendo la kukubalika na kuhamisha kitu kinachoonyesha bei ya mali hii;
• hundi za fedha ambazo zinaweza kuthibitisha sio tu ununuzi wa nyumba, lakini pia umaliziaji wake.

Ni baada tu ya kutayarisha ushahidi, unaweza kutumia makato.

Ni wakati gani inafaa kujiondoa kwenye makato?

Muuzaji wa nyumba anaweza kuamua kama bei ya mauzo itapunguzwa kwa kiasi cha makato au bei ya ununuzi wa nyumba. Kwa mfano, mwaka wa 2016, ghorofa ilinunuliwa kwa rubles milioni 2.3. Mnamo 2017, inauzwa kwa rubles milioni 4.2.

Ikiwa unatumia makato, kiasi cha kodi kwa mauzo ya ghorofa kitakuwa sawa na: (4, 2 - 1) x 13%=rubles elfu 416.

Ikiwa unatumia mbinu inayohusisha kuamua faida halisi iliyopokelewa, basi kiasi cha ada kitakuwa: (4, 2 - 2, 3) x 13%=rubles elfu 247.

Kwa hivyo, inashauriwa katika hali kama hiyo kukataa kukatwa ili kupunguza ushuru wa mauzo ya ghorofa. Sheria mpya inaonyesha kwamba ikiwa haiwezekani kuthibitisha bei ya ununuzi wa kitu, basi kwa hali yoyote, itabidi utumie makato.

Kato hutolewa mara moja tu kwa mwaka, kwa hivyo ikiwa mtu atafanya miamala kadhaa mara moja katika mwaka mmoja, basi fursa ya kupunguza msingi wa kodi ya ghorofa moja pekee inatumika.

Zaidi ya hayo, unaponunua nyumba, unaweza kutegemea kurejeshewa kodi. Imehesabiwa kulingana namatumizi:

• kiasi ambacho ghorofa ilinunuliwa;
• gharama za ujenzi wa kituo;
• kununua ardhi ambayo nyumba ilijengwa;
• malipo ya riba ya mkopo, ikiwa mkopo wa rehani ulitolewa kwa ununuzi wa nyumba.

Kiwango cha juu cha makato ya mali hutolewa kwa kiasi cha rubles 260. hadi rubles elfu 390 zinaweza kurejeshwa kutoka kwa ununuzi au bei ya ujenzi, na pia kwa riba ya rehani.

Bei ya cadastral ya kitu huhesabiwaje?

Watu wengi hawajui kuhusu ubunifu katika sheria, kwa hivyo wanajaribu kupunguza msingi wa kodi kwa kuuza mali isiyohamishika kwa gharama ya chini. Wanajadiliana na wanunuzi ili mkataba uwe na kiasi kisichozidi rubles milioni 1. Unapotumia makato, inabainika kuwa msingi wa kodi unawakilishwa na thamani hasi.

Lakini sasa mamlaka ya ushuru katika hali kama hiyo haitumii tu kiashiria kilichoonyeshwa katika mkataba wa mauzo, lakini pia bei ya cadastral kuamua kodi ya mauzo ya ghorofa. Sheria inaonyesha kwamba ikiwa thamani ya cadastral inazidi thamani inayopatikana katika hati, basi ada inahesabiwa juu yake.

Kwa mfano, raia alinunua nyumba kwa rubles milioni 1.5. Bei yake ya cadastral ni rubles milioni 1.3. Baada ya mwaka wa umiliki, mtu anaamua kuuza kitu kwa rubles milioni 1.6. Anakubaliana na mnunuzi kwamba mkataba unapaswa kuonyesha kiasi cha rubles 900,000. Wakati wa kuhesabu kodi, wafanyakazi wa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho huzingatia bei ya cadastral ya kitu, kwa kuwa ni ya juu kuliko bei ya kuuza. Katika kesi hii, wakati wa kutumia punguzo, ukubwakodi itakuwa sawa na: (1, 3 - 1) x 13%=rubles elfu 39.

Ncha za kuandaa tamko

Iwapo mtu anamiliki mali isiyohamishika chini ya tarehe iliyowekwa, basi lazima sio tu kuhesabu na kulipa ada, lakini pia kuandaa na kuwasilisha tamko kwa Huduma ya Shirikisho ya Ushuru. Haihitajiki kutoa hati hii katika hali:

• ghorofa haiuzwi, lakini inabadilishwa au kutolewa kwa mtu mwingine, kwani kitu hicho huhamishwa bila malipo au bila kupokea malipo ya ziada, kwa hivyo raia hana mapato ambayo kodi inaweza kuhesabiwa.;
• kitu kinachouzwa kilikuwa cha mtu kwa zaidi ya miaka mitatu au mitano, kulingana na jinsi kilivyopatikana.

Katika hali zingine, ni muhimu sio tu kulipa ushuru, lakini pia kuwasilisha tamko. Hii ni muhimu tu ikiwa msingi wa kodi ni chanya.

Ni muhimu kuelewa sio tu ikiwa raia hulipa ushuru kwa uuzaji wa nyumba, lakini pia jinsi tamko hilo linavyoundwa. Sheria za utungaji wake ni pamoja na:

• onyesha kipindi ambacho hati inatolewa;
• taarifa za kibinafsi kuhusu mlipa kodi zimesajiliwa;
• data zimeingizwa jinsi ghorofa lilipokelewa, muda gani lilikuwa mikononi mwa mwananchi, lilinunuliwa na kuuzwa kwa bei gani;
• weka maelezo kuhusu makato yanayotumika;
• hutoa sheria za kukokotoa kodi.

Kulingana na maelezo kutoka kwa tamko, ada inalipwa.

Tamko linawasilishwaje?

Hati imewasilishwa ndaniFTS kwa njia tofauti:

• kutembelea ofisi ya Huduma ya Shirikisho ya Ushuru ili kuwasilisha hati kwa mtaalamu, kisha arifa na risiti ya kodi hutolewa;
• kutuma hati kwa barua;
• matumizi ya mtandao;
• kwa kutumia usaidizi wa mpatanishi ambaye lazima awe na notarized power of attorney.

Huhitaji kutayarisha hati ikiwa matokeo ya hesabu ni kwamba huhitaji kulipa kodi. Hii ni pamoja na kesi wakati, baada ya kutumia punguzo, thamani hasi ya msingi wa ushuru hupatikana, kwani ukweli huu haupaswi kuthibitishwa na walipa kodi kwa misingi ya Sanaa. 229 NK. Inasema kwamba ikiwa mapato hayatozwi kodi, basi hayawezi kuripotiwa na walipa kodi.

Wajibu wa kushindwa kulipa ada

Iwapo mlipakodi atafanya makosa au halipi kodi ya mapato ya kibinafsi kimakusudi baada ya mauzo ya ghorofa, hii inasababisha ukweli kwamba raia analetwa kwa dhima ya kiutawala au ya jinai.

Kipimo cha dhima kinategemea ukubwa wa uhalifu na kiasi cha kodi. Kwa hivyo, faini ya hadi rubles elfu 100 inaweza kutolewa. au hata kifungo cha hadi miaka mitatu. Kwa hiyo, ni muhimu kuwasilisha tamko kwa wakati unaofaa kabla ya Aprili 30, na pia kulipa ada kabla ya Julai 15. Ikiwa hakuna fedha siku ya 16, basi adhabu ya 5% inatozwa kwa kila mwezi wa kuchelewa, hivyo katika miezi sita utakuwa kulipa sio tu kodi, bali pia 30% yake. Kiwango cha chini cha faini kama hiyo ni rubles elfu 1.

Hivyo, kila mtu anapaswakujua ni kodi gani unahitaji kulipa wakati wa kuuza / kununua ghorofa ili kutoa michango kwa wakati kwa bajeti. Hii itaepuka dhima kubwa kwa ukiukaji mkubwa. Wakati huo huo, unapaswa kuelewa masharti ya umiliki, uwezekano wa kutumia punguzo na nuances nyingine ya hesabu.